【文章內(nèi)容簡介】 其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除的有（）。 正確答案：ABC 答案解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出。，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)（協(xié)議）中約定的價款確定收入正確答案：ABCD，計稅成本支出的內(nèi)容包括（）。 正確答案：ABC 答案解析：管理費用屬于開發(fā)費用，不屬于成本。（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例 正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。 ，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料 正確答案：ABCD，存貨損失的資料證明包括（）。 、清算的法律文件 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。三、判斷題、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）正確答案：對，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。（）正確答案：錯答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。（）正確答案：對，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）正確答案：錯答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅。（）正確答案：錯答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。（）正確答案：對；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）正確答案：錯答案解析：企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）正確答案：對，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。（）正確答案：對，不得在稅前扣除折舊費用。（）正確答案：錯答案解析：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。（）正確答案：對，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。（）正確答案：對，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。（）正確答案：錯答案解析：預(yù)約定價安排是指企業(yè)就其未來關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。（）正確答案：對第四篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題（定稿）企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題（企業(yè)所得稅法部分）一、單項選擇題《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日下列各項，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A 在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)為設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、管理機構(gòu) B、經(jīng)營場所 C、生產(chǎn)場地 D、銷售機構(gòu)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A 國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè) C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)居民企業(yè)應(yīng)當就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 來源于中國境內(nèi)境外所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得 C、僅來源于中國境外所得 D、僅來源于國有企業(yè)的所得非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外所得 B、來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 D、僅來源于中國境外所得按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場 所沒有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A、10% B、20% C、15% D、25%下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè)B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) D、清算所得下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。1企業(yè)所得稅納稅人不包括（）。A 中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)1非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)1居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）A、20% B、25% C、33% D、15%1非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、25% C、20% D、17%1美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、20% B、25% C、30% D、33%1下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除項目允許彌補以前虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額免稅收入各項扣除項目允許彌補以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入各項扣除允許彌補以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入允許彌補以前虧損1企業(yè)每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 D、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損1下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A 企業(yè)每一納稅收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。1收入總額中下列收入為不征稅收入（）A、接受捐贈收入 B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、財政撥款 收入總額中下列收入為不征稅收入（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C、利息收入 D、租金收入2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 B、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。2在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（）A、公益性捐贈支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 C、職工福利費 D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費 B、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C、不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息 D、與取得收入無關(guān)的其他支出2下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)2在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用準予扣除的無形資產(chǎn)是（）A、購買土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽 C、與經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)2企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除2在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除（）A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟合同違約罰金2企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年A、3 B、4 C、5 D、63某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬元，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外的營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國法律 D、以上意見都不正確3非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額3某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，2008年虧損50萬元，2009年盈利40萬元，2010年盈利70萬元。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12 B、15 C、 D、93除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A、登記注冊地 B、實際經(jīng)營地C、管理機構(gòu)所在地 D、法人住所地3非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人3非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人3扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、5 B、10 C、3 D、73國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%3下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、財政撥款 在計算應(yīng)納稅所得額時，