企業(yè)所得稅法同步強(qiáng)化練習(xí)題(編輯修改稿)
2025-07-04 14:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)費(fèi)用支出D企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出13，根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出應(yīng)具備以下條件（）A通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作B以實(shí)際支付費(fèi)用C取得相應(yīng)發(fā)票D通過一定媒體傳播14，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目是（）A被沒收財(cái)物的損失B計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C遲納稅款的滯納金D法院判處的罰金15，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。允許稅前扣除的有（）A逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金支出D企業(yè)之間支付的管理費(fèi)16，以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)則的有（）A外購的固定資產(chǎn)，已購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)17，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A單獨(dú)股價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B未投入使用的機(jī)器設(shè)備C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)18，以下各項(xiàng)中。屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（）A家具B小汽車C運(yùn)輸大卡車D電子設(shè)備19，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。包括（）A經(jīng)濟(jì)林B薪炭林C產(chǎn)畜D役畜20，固定資產(chǎn)的大修理支出。是指同時(shí)符合下列條件的支出（）A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上21，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以再（）中選用一種A先進(jìn)先出法B后進(jìn)先出法C加權(quán)平均法D個(gè)別計(jì)價(jià)法22，按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失可以是（）A生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失B壞賬損失C股權(quán)（權(quán)益）性投資損失D存貨的盤虧損失23，下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）A企業(yè)日常經(jīng)營管理中變賣固定資產(chǎn)的損失B企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗C債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失D企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣債劵以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失24，.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（） A．水果種植 25，.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（） 26，.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（） 27，在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列說法符合過渡期政策規(guī)定的有（） %稅率執(zhí)行 %稅率執(zhí)行 %稅率執(zhí)行 %稅率執(zhí)行28，以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（） 、場(chǎng)所取得的所得所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) ，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) 、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款29，.以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說法中，正確的有（） ，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除 ，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入 ，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入 D．企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除三、計(jì)算問答題1，某境內(nèi)居民企業(yè)2010年取得境內(nèi)所得100萬元人民幣，來自甲國經(jīng)營所得折合人民幣14萬元（稅后）、特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣5萬元（稅前）。甲國政府對(duì)其經(jīng)營所得征稅折合人民幣6萬元，對(duì)其特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅折合人民幣1萬元。 該企業(yè)2011年境內(nèi)所得80萬元，來自甲國特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣16萬元（稅后），2011年甲國政府對(duì)其該項(xiàng)所得按20%稅率征稅。 要求計(jì)算： （1）2010年境內(nèi)外所得總額； （2）2010年境外所得稅款扣除限額； （3）2010年在我國匯總繳納的所得稅； （4）2011年境內(nèi)外所得總額； （5）2011年境外所得稅款扣除限額； （6）2011年在我國匯總繳納的所得稅；2，某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入4500萬元；銷售成本1900萬元；實(shí)際繳納的增值稅700萬元；營業(yè)稅金及附加80萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其相對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成為100萬元。 （3）銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 （4）管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)的企業(yè)）借款1年的利息支出50萬元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%）。 （6）營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。 （7）投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬元（該居民公司適用企業(yè)所得稅稅率15%）和國債利息收入1萬元。 （8）該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
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