企業(yè)所得稅匯繳培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-10 08:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 條例 88條 ： 財(cái)稅 〔 2022〕 166號(hào) 公共污水處理 、 公共垃圾處理 、 沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用 、 節(jié)能減排技術(shù)改造 、 海水淡化 三免三減半 救濟(jì)條款 ： 條例 89條 定期減免稅 ， 在 減免稅期間 轉(zhuǎn)讓的 ， 可繼續(xù)享受 ； 減免稅期限屆滿后 轉(zhuǎn)讓的 ， 不得重復(fù)享受 四、稅收優(yōu)惠 （ 二 ） 定期減免稅 4。 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品免征所得稅 ： 財(cái)稅 〔 2022〕 81號(hào) （ 1） 財(cái)稅 [2022]31號(hào) 文化企業(yè) :新聞出版 、 廣播影視 、 文化藝術(shù) 期限： 20222022年 （ 2） 國(guó)辦發(fā) [2022]114號(hào) 文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè) ， 自轉(zhuǎn)制注冊(cè)日起免征所得稅 。 期限：同上 （ 3） 國(guó)稅函 [2022]86號(hào) 關(guān)于財(cái)稅 [2022]52號(hào)文適用期限： 2022年 四、稅收優(yōu)惠 四、稅收優(yōu)惠 救濟(jì)條款 ： 條例 89條 定期減免稅 ， 在 減免稅期間 轉(zhuǎn)讓的 ，可繼續(xù)享受 ；減免稅期限屆滿后 轉(zhuǎn)讓的 ，不得重復(fù)享受 （ 三 ） 降低稅率 條例 91條： 10% 項(xiàng)目 （ 1） 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得； （ 2） 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸 款取得的利息所得； （ 3） 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得 。 20% 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元： 工業(yè)企業(yè) ：從業(yè)人數(shù) ≤100人 ， 資產(chǎn)總額 ≤3000萬(wàn)元； 其他企業(yè) ， 從業(yè)人數(shù) ≤80人 ， 資產(chǎn)總額 ≤1000萬(wàn)元 。 小型微利 ： 財(cái)稅 [2022]117號(hào) 四、稅收優(yōu)惠 （ 三 ） 降低稅率 、 技術(shù)進(jìn)步 促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步： 高新技術(shù)企業(yè)：法 28條 ， 條例 93條 條件 （ 1） 企業(yè)擁有 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 在產(chǎn)品 、 服務(wù)技術(shù)上具有核心支持作用 （ 2） 從產(chǎn)品界定轉(zhuǎn)向領(lǐng)域界定 （ 3） 費(fèi)用 、 收入 、 科技人員比例等 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 國(guó)科發(fā)火 【 2022】 172號(hào) 高新技術(shù)企業(yè)境外所得：財(cái)稅 【 2022】 47號(hào) 國(guó)稅函 【 2022】 203號(hào)：事后備案 ， 備案資料 四、稅收優(yōu)惠 （ 四 ） 減計(jì)收入 條例 90條 國(guó)稅函 〔 2022〕 212號(hào) 限定條件： （ 1） 居民企業(yè)所得 （ 2） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 （ 3） 幅度 :一個(gè)納稅年度 ， 500萬(wàn)元 方式： 500萬(wàn)元以下的 ， 免 500萬(wàn)元以上的 ， 減半征收 四、稅收優(yōu)惠 （ 四 ） 減計(jì)收入 條例 99條 限定條件： （ 1） 符合 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 （ 財(cái) 稅 【 2022】 117號(hào) ） （ 2） 主要原材料 （ 3） 產(chǎn)品：非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) （ 4） 減計(jì) 10%。 管理 ： 《 總 ‘ 關(guān)于資 ’ 所 ‘ 的通知 》 國(guó)稅函 【 2022】 185號(hào) 四、稅收優(yōu)惠 （ 四 ） 減計(jì)收入 《 國(guó)總關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知 》 財(cái)稅 〔 2022〕 4號(hào) ： 四、稅收優(yōu)惠 （ 五 ） 加計(jì)扣除 法 30條 加計(jì)扣除范圍：三新開(kāi)發(fā)費(fèi)用； 條例 95條 具體規(guī)定：三新開(kāi)發(fā)費(fèi)用 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的：費(fèi)用加扣 50% 形成無(wú)形資產(chǎn)的：按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 150%攤銷(xiāo) 。 財(cái)稅 〔 2022〕 70號(hào) 范圍：殘疾人 ； 自 2022年 7月 1日起加扣 100%。 2022年民政福利企業(yè)匯算清繳工作 四、稅收優(yōu)惠 （ 六 ） 加速折舊 法 32條 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于 技術(shù)進(jìn)步等 原因 ， 確需加速折舊的 ， 可以 縮短折舊年限 或者 采取加速折舊 的方法 。 條例 98條 國(guó)稅發(fā) [2022]81號(hào) 加速折舊固定資產(chǎn) 范圍 (1)由于技術(shù)進(jìn)步 ， 產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； (2)常年處于強(qiáng)震動(dòng) 、 高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) 。 具體限定 ：采取縮短折舊年限方法的 ， 最低折舊年限不得低于本條例規(guī)定折舊年限的 60%； 加速折舊方法：雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法 。 四、稅收優(yōu)惠 （ 七 ） 投資抵免：抵免應(yīng)納稅所得額 法 31條
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