企業(yè)所得稅和個人所得稅(編輯修改稿)
2025-05-28 23:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。 ? ? ? ? 25 ? ? 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過 5年。 ?【注意】 5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計算。 26 ? 【例題 單選題】某企業(yè) 2022年發(fā)生虧損 20萬元， 2022年盈利 12萬元， 2022年虧損 1萬元， 2022年盈利 4萬元， 2022年虧損 5萬元， 2022年盈利 2萬元， 2022年盈利為 38萬元。則該企業(yè) 20222022年總計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。（不考慮所得稅稅率的變化） ? ? ? ? 27 ?（五）企業(yè)所得稅征收管理 ? 28 ? ? （ 1）企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。 ? （ 2）納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足 12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。 ? 29 ? ? （ 1）分月或分季預(yù)繳。應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 ? （ 2）匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。 ? （ 3）企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。 30 ?【 例題 判斷題 】 企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ) 31 ?五、個人所得稅 ?（一）個人所得稅概念 ? 個人所得稅是對個人（即自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。 ? 【 注意 】 個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的特殊主體（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）。 32 ?（二）個人所得稅納稅義務(wù)人 33 ?（三）個人所得稅的應(yīng)稅項目和稅率 ? ?（ 1）工資、薪金所得；（任職受雇所得） ?（ 2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅）； ?（ 3）企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（個人承包） ?（ 4）勞務(wù)報酬所得；（個人從事非雇傭的各種勞務(wù)） ?（ 5）稿酬所得；（個人出版圖書，或者文章） 34 ?（ 6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（個人專利或者著作權(quán)） ?（ 7）利息、股息、紅利所得；（個人擁有股票債券而取得的收益） ?（ 8）財產(chǎn)租賃所得；（租房，租車） ?（ 9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船） ?（ 10）偶然所得；（個人得獎、中獎、中彩） ?（ 11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
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