【文章內(nèi)容簡介】 長、院長審批，并將審批后的采購計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過院長辦公會議研究通過后才予辦理。六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。七、會計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實(shí)行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。對科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。債權(quán)和債務(wù)控制一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄；出納與會計(jì)記錄；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；總賬與明細(xì)賬核算；審查與記錄。五個不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。二、債權(quán)控制（一）加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強(qiáng)催收管理和會計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。醫(yī)療應(yīng)收款管理要點(diǎn)。醫(yī)院醫(yī)療應(yīng)收款主要包括門診病人欠費(fèi)、住院病人欠費(fèi)、歷年欠費(fèi)和醫(yī)保欠費(fèi)四個部分。我國社會主義性質(zhì)決定了醫(yī)院以提高社會效益為最高宗旨。因此，在醫(yī)療活動過程中。如果發(fā)生經(jīng)濟(jì)和治病的矛盾時(shí)，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。當(dāng)發(fā)生以上事項(xiàng)時(shí)，門診或住院收費(fèi)管理人員應(yīng)主動與業(yè)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)詳細(xì)記錄，并報(bào)院有關(guān)部門審批。門診和住院收費(fèi)處要有專人負(fù)責(zé)及時(shí)填制“門診病人欠費(fèi)情況表”和“住院病人欠費(fèi)情況表”，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處 的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費(fèi)等舞弊行為的發(fā)生。備用金的管理。備用金是為門診收費(fèi)處、掛號室、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及有關(guān)部門的采購員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時(shí)應(yīng)及時(shí)收回備用金，每月末由對賬會計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。職工出差借支和預(yù)付款的管理。職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。對預(yù)付貨款需提供購貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報(bào)賬憑證，對賬會計(jì)每月清理核對借款單，催促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。三、債務(wù)控制加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時(shí)根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。（二）每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報(bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對；（三）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（四）加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。確認(rèn)長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳消案存。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強(qiáng)對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價(jià)值不大的低值易耗品。三、醫(yī)院對庫存物資實(shí)行“招標(biāo)采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計(jì)劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進(jìn)行管理控制。四、庫存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購相分離；（三）庫存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、材料會計(jì)及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行；（四）若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科。總務(wù)科主要負(fù)責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負(fù)責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。在這兩個科室設(shè)置專職材料財(cái)務(wù)崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫、出庫業(yè)務(wù)，登記倉儲物資明細(xì)帳，定期盤點(diǎn)并編制庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。六、醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致。七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計(jì)劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進(jìn)行會計(jì)處理。十、物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員與采購員要把實(shí)物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗(yàn)證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準(zhǔn)確無誤，物資部門財(cái)務(wù)人員標(biāo)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進(jìn)入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實(shí)施有效管理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進(jìn)行審核，準(zhǔn)確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財(cái)務(wù)人員。對低值易耗品堅(jiān)持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報(bào)請物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。十三、堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，核查庫存物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，對庫存材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，同時(shí)填寫實(shí)際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存金額與賬面庫存金額進(jìn)行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程式序進(jìn)行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見，報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，報(bào)財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理的結(jié)果進(jìn)行會計(jì)核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。十五、物資管理部門的財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進(jìn)行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財(cái)務(wù)聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)核算。十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。（二）物資驗(yàn)收入庫制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。（四）盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。十八、審計(jì)人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面報(bào)告，向院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善?；?xiàng)目財(cái)務(wù)管理一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞?jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。二、對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。四、對本部門的各種憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理一、需要財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門的可設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科委派，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，會計(jì)、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門每月按時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送會計(jì)報(bào)表，年終報(bào)送會計(jì)報(bào)表并分析本財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)科隨時(shí)檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度