【正文】 嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。二、財(cái)務(wù)獨(dú)立核算部門每月按時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年終報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表并分析本財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)科隨時(shí)檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。缺乏監(jiān)督管理機(jī)制目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒有很好的建立，上級(jí)部門對(duì)其的評(píng)價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對(duì)不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。帳目與實(shí)物的復(fù)核。對(duì)低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對(duì)節(jié)約的時(shí)間不是用來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。往往造成工作上許多疏漏。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。加強(qiáng)帳目核對(duì)。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。建立財(cái)產(chǎn)清查制度。固定資產(chǎn)一年檢查核對(duì)一次，既要對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析?，F(xiàn)金、銀行對(duì)帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。財(cái)產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財(cái)務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。加強(qiáng)醫(yī)保、農(nóng)合病人報(bào)銷的管理。1建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對(duì)科室負(fù)責(zé)人的考核。另一方面，加強(qiáng)科室成本項(xiàng)目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理成本，運(yùn)用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對(duì)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績效工資掛勾。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。1加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制（1）合理設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)院長負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)獨(dú)立，隸屬關(guān)系獨(dú)立才能保證工作獨(dú)立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。（3）做好重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程審計(jì)。（4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。1建立健全預(yù)算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。（3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。1加強(qiáng)決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，加強(qiáng)管理決策的長效機(jī)制，避免重大事項(xiàng)的隨意性和個(gè)人決策。做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。相互監(jiān)督、相互制約，運(yùn)行有效、重點(diǎn)控制的原則。xxx縣人民醫(yī)院二〇一一年十二月四日第五篇：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度——內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)第一章 總 則第一條 為了保證某某公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和所處環(huán)境，制定本制度。公司內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。由于人為錯(cuò)誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。（二）重要性原則。（三）制衡性原則。（四）適應(yīng)性原則。（五）成本效益原則。第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）控制活動(dòng)。（四）信息與溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司指定內(nèi)部審計(jì)部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實(shí)施檢查過程中對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進(jìn)行的測試與評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的是合理保證被檢查單位實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。（三）資產(chǎn)的安全、完整。（五）提高經(jīng)營效率和效果。第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的重要程序。監(jiān)督檢查部門通過對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。各部門、分公司、子公司應(yīng)每半結(jié)束后半個(gè)月內(nèi)進(jìn)行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報(bào)自查情況。第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報(bào)告公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時(shí)向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報(bào)告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)控制環(huán)境重點(diǎn)審查以下方面：（一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格。（三）經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度。（五）管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度。（七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。（九）權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策。（十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。第十七條 公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括識(shí)別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（二）可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)控制活動(dòng)重點(diǎn)審查以下方面：（一）不相容職務(wù)相分離。（三）銷售政策的健全性和有效性，采購各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。（五）預(yù)算管理體系的健全性。（七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。（九）實(shí)施績效考評(píng)的有效性。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)信息與溝通重點(diǎn)審查以下方面：（一）各部門間信息的傳遞方式。（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。（五）明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)審查以下方面：（一）對(duì)內(nèi)部控制及經(jīng)營活動(dòng)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)而實(shí)施再控制情況。（三）內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。（二）管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。（四）對(duì)重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，可對(duì)全部內(nèi)部控制要素實(shí)施測試評(píng)價(jià)，也可對(duì)部分內(nèi)部控制要素實(shí)施測試評(píng)價(jià)。（二）對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測試及實(shí)質(zhì)性測試。第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動(dòng)：（一）查閱各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件。（三）檢查經(jīng)營管理過程中形成的文件和記錄。調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當(dāng)初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定符合性測試的范圍。（二）初步評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運(yùn)行的有效性。第二十七條 進(jìn)行符合性測試。（二）選擇有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否真正發(fā)揮作用。符合性測試可運(yùn)用檢查、詢問、現(xiàn)場觀察、穿行測試等方法。第二十八條 對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測試評(píng)價(jià)結(jié)果，并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍、重點(diǎn)和方法。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素：（一）控制措施是否存在。（三）是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。第三十條 測試內(nèi)部控制的有效性。第三十一條 在檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的固有限制。（二）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置。（四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。第三十二條 綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。（一）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進(jìn)公司發(fā)展，有利于推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。（三）對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行整體的分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和完善的建議。在評(píng)價(jià)特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：（一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對(duì)特定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。（三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。（五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動(dòng)。第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測試和評(píng)價(jià)的過程及結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通，征求被檢查單位的意見。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。第三十七條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并于結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上述報(bào)告同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。第三十九條 監(jiān)督檢查人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告后進(jìn)行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，并撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)被檢查單位的整改措施進(jìn)行評(píng)價(jià)。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題列為各部門、分公司及子公司績效考核的重要項(xiàng)目之一。第四十一條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)信息，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度是否建立健全；（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施運(yùn)行，是否存在缺陷；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況；（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況（如有）；（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；（六）對(duì)內(nèi)部控制整體情況的自我評(píng)價(jià)；（七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一內(nèi)部控制的有關(guān)工作計(jì)劃。第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間不少于十年。第五章 責(zé)任追究及獎(jiǎng)懲第四十六條 被檢查單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)建議，追究監(jiān)督檢查部門相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮?jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，公司將視具體情形，對(duì)提供建議的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)。第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。第五十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。