【正文】 費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全 部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。月末由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。五、門(mén)診、住院收款室貨幣資金的管理收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由專(zhuān)人對(duì)上報(bào)的匯總報(bào)表進(jìn)行審核，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于空白收據(jù)的管理，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專(zhuān)設(shè)登記薄上簽章。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。是否定期進(jìn)行債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、大修理、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。、庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否公開(kāi)透明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。，收入支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫(kù)”。：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。：重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確。三、支出控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。，檢查門(mén)診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、返回情況，檢查門(mén)診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。所取得的各項(xiàng)收入是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。是否定期進(jìn)行債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。部門(mén)明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。、庫(kù)存物資出庫(kù)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。五、藥品、庫(kù)存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、庫(kù)存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對(duì)。，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。、安排支出。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。第一篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。所取得的各項(xiàng)收入是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。，檢查門(mén)診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、返回情況，檢查門(mén)診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確。：重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。，收入支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫(kù)”。、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否公開(kāi)透明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。、庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、大修理、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。，審批手續(xù)是否健全。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。第二篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。、安排支出。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對(duì)。手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。五、藥品、庫(kù)存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、庫(kù)存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。、庫(kù)存物資出庫(kù)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。部門(mén)明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。審批手續(xù)是否健全。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。第三篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度........................................................3財(cái)務(wù)預(yù)算控制...........................................................................6票據(jù)管理內(nèi)控制度....................................................................9往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度........................................................11內(nèi)部牽制和稽核制度................................................................13收入內(nèi)控制度...........................................................................15支出管理的內(nèi)控制度................................................................17債權(quán)和債務(wù)控制.......................................................................20庫(kù)存物資內(nèi)部控制制度............................................................23基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理....................................................................28分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理................................................................29貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批，印鑒必須交叉保管（或分開(kāi)管理）。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。四、記銀行日記賬與對(duì)賬必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對(duì)賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門(mén)診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不