【正文】 出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據(jù)號與發(fā)票號必須保持一致。住院處預(yù)交款的退費，必須經(jīng)住院處負責(zé)人或財務(wù)科長簽字后，方可退費。核實有關(guān)數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。預(yù)算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責(zé)誰承擔(dān)”的責(zé)任歸屬原則設(shè)立責(zé)任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)全面落實目標和責(zé)任，起到預(yù)算對經(jīng)營活動的事前預(yù)測作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。醫(yī)院通過預(yù)算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本；可運用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費用，從而提高醫(yī)院的競爭力。具體來說，預(yù)算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過對各部門、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質(zhì)量。二、收費票據(jù)由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準的票據(jù)。四、財務(wù)科要明確專人負責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。開出的收費票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實。往來帳款的內(nèi)部控制制度一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。對賬是往來賬管理的重要方面。按會計制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權(quán)。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預(yù)留印鑒分人保管），不得由一人經(jīng)管。五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金（含收費員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價證券。如出納人員不在，授權(quán)財務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。票據(jù)保管員不得填寫各類收款收據(jù)及收費發(fā)票。十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)部門審核決算，并根據(jù)審核后的決算清理工程款項。二、保證各項收入的完整和真實主要是要求各科室必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費標準，按時向財務(wù)部門報表，并保證其真實、有效。只有授權(quán)的財會人員才能領(lǐng)用該類別的收款票據(jù)。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負責(zé)該票據(jù)人員每日對所收款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進行內(nèi)控。對于已經(jīng)產(chǎn)生的呆帳也應(yīng)定期派人員去催交。支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。職工出差回來報銷應(yīng)填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會計人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計算差旅費后各責(zé)任人簽批。當(dāng)年沒有安排的支出項目，不得實施。四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結(jié)算單”注明報銷是由．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個科室負擔(dān)的費用，應(yīng)直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔(dān)的費用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。二、債權(quán)控制（一）加強債權(quán)控制。醫(yī)療應(yīng)收款管理要點。如果發(fā)生經(jīng)濟和治病的矛盾時，當(dāng)以治療為主，首先應(yīng)搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費等舞弊行為的發(fā)生。職工出差借支和預(yù)付款的管理。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借款規(guī)模。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。（二）每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；（三）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（四）加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品?？倓?wù)科主要負責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護士長或科室負責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準確無誤，物資部門財務(wù)人員標根據(jù)準確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。銷售出庫單一式三聯(lián)上準確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標志。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運行結(jié)合起來，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認識不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴肅性。檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。帳目與實物的復(fù)核。加強流動資金的內(nèi)控。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。加強帳目核對。建立財產(chǎn)清查制度?，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。加強醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。另一方面，加強科室成本項目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運用成本指標標量化來對科室負責(zé)人進行考核，考核結(jié)果與科室及科室負責(zé)人的績效工資掛勾。1加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制（1）合理設(shè)臵內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)。做好科室經(jīng)濟效益審計。（4）做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。（3）效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)。做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。xxx縣人民醫(yī)院二〇一一年十二月四日第五篇：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制檢查評價內(nèi)部控制制度——內(nèi)部控制檢查評價第一章 總 則第一條 為了保證某某公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。（二）重要性原則。（四）適應(yīng)性原則。第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。（三）控制活動。（五）內(nèi)部監(jiān)督。第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實施檢查過程中對被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進行的測試與評價活動，目的是合理保證被檢查單位實現(xiàn)以下目標：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。（五）提高經(jīng)營效率和效果。第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨立的審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的重要程序。各部門、分公司、子公司應(yīng)每半結(jié)束后半個月內(nèi)進行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報自查情況。第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負責(zé)人應(yīng)負責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。（三）經(jīng)營活動的復(fù)雜程度。（七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。（十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。（二）可能引發(fā)風(fēng)險的內(nèi)外因素。公司的監(jiān)督檢查部門對控制活動重點審查以下方面：（一）不相容職務(wù)相分離。（五）預(yù)算管理體系的健全性。（九）實施績效考評的有效性。（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。公司的監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部監(jiān)督重點審查以下方面：（一）對內(nèi)部控制及經(jīng)營活動監(jiān)督、檢查和評價而實施再控制情況。（二）管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部控制實施監(jiān)督檢查時，可對全部內(nèi)部控制要素實施測試評價，也可對部分內(nèi)部控制要素實施測試評價。第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動：（一）查閱各項管理制度和相關(guān)文件。調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運用的連續(xù)性。（二）初步評價相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運行的有效性。（二）選擇有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點是否真正發(fā)揮作用。第二十八條 對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測試評價結(jié)果，并據(jù)此確定實質(zhì)性測試的范圍、重點和方法。（三）是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。第三十一條 在檢查評價內(nèi)部控制健全性和有效性時，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的固有限制。（四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。（一）評價內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進公司發(fā)展，有利于推進管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力。在評價特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險時，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：（一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對特定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。（五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會及其審計委員會并通報監(jiān)事會。第三十九條 監(jiān)督檢查人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向?qū)徲嬑瘑T會報告后進行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M措施，并撰寫落實情況報告，對被檢查單位的整改措施進行評價。第四十一條 董事會可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴重影響或損失的，由董事會審計委員會建議，追究監(jiān)督檢查部門相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第五十條 監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮剟?。第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。