【正文】 第五十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮?jiǎng)勵(lì)。第三十九條 監(jiān)督檢查人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告后進(jìn)行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，并撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)被檢查單位的整改措施進(jìn)行評(píng)價(jià)。（一）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進(jìn)公司發(fā)展，有利于推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二十八條 對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果，并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法。第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動(dòng)：（一）查閱各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件。（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。（二）可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素。第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時(shí)向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報(bào)告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實(shí)施檢查過程中對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的是合理保證被檢查單位實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。（四）適應(yīng)性原則。做到事前預(yù)防和事中、事后堵漏的原則。1加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制（1）合理設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。建立財(cái)產(chǎn)清查制度。加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護(hù)理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對(duì)較長，單位價(jià)值不大的低值易耗品。職工出差借支和預(yù)付款的管理。二、債權(quán)控制（一）加強(qiáng)債權(quán)控制。當(dāng)年沒有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負(fù)責(zé)該票據(jù)人員每日對(duì)所收款項(xiàng)、及時(shí)入賬、票據(jù)使用情況進(jìn)行內(nèi)控。十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金（含收費(fèi)員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。具體來說，預(yù)算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計(jì)劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過對(duì)各部門、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長簽字后，方可退費(fèi)。四、記銀行日記賬與對(duì)賬必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對(duì)賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：。，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。，審批手續(xù)是否健全。：重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。，有無不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。部門明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。三、支出控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。月末由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系預(yù)算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。三、往來金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來賬打下良好的基礎(chǔ)。內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實(shí)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，做到事前控制，減少差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》特制定本制度?；巳藛T應(yīng)每季對(duì)庫房的材料、藥品進(jìn)行監(jiān)盤，并在盤點(diǎn)表上簽名。三、票據(jù)的內(nèi)部控制購買票據(jù)控制。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。當(dāng)發(fā)生以上事項(xiàng)時(shí)，門診或住院收費(fèi)管理人員應(yīng)主動(dòng)與業(yè)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及欠費(fèi)病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應(yīng)詳細(xì)記錄，并報(bào)院有關(guān)部門審批。（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時(shí)根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。重點(diǎn)檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場(chǎng)，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對(duì)住院預(yù)收款當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。核對(duì)住院病人的報(bào)銷項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門診醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷與醫(yī)院自費(fèi)收費(fèi)的監(jiān)管，防止錯(cuò)漏和串戶，及時(shí)結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)銷費(fèi)用，并定期進(jìn)行清理。既增強(qiáng)了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對(duì)離任人員有一個(gè)明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。第三條 公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握公司內(nèi)部控制制度的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)規(guī)定。控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。第三章 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)程序、方法和內(nèi)容第十一條 公司對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。（八）組織各階層人員的知識(shí)與技能。（六）投資決策程序的有效性，投資風(fēng)險(xiǎn)分析估計(jì)。（三）管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)。（三）確定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)水平。（一）內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則。第三十四條 監(jiān)督檢查人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：選擇組織已有的標(biāo)準(zhǔn)，如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告；如果管理層沒有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評(píng)價(jià)意見，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)該評(píng)價(jià)意見涉及事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）異議事項(xiàng)的基本情況；（二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見；（四）消除該事項(xiàng)及其影響的可能性；（五）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第五十五條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。第四十三條 終了，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本內(nèi)部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、相應(yīng)的處理建議及整改情況進(jìn)行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)工作報(bào)告里專題陳述。（四）特定內(nèi)部控制對(duì)其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度。在健全性測(cè)試基礎(chǔ)上進(jìn)行符合有效性測(cè)試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等方法，測(cè)試有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)；有無因制度失控而造成重大經(jīng)濟(jì)損失或資產(chǎn)嚴(yán)重流失等事項(xiàng)。（一）分析可能發(fā)生錯(cuò)弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和活動(dòng)領(lǐng)域。第二十一條 公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容（一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營變化。（四）成本費(fèi)用控制政策的健全性和有效性。（六）法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)，審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機(jī)會(huì)相對(duì)較多，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能對(duì)提高工程投資效益意義重大。嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：門診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。四、對(duì)本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊(cè)，分類妥善保管。十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對(duì)庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使，禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批報(bào)表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分離；價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行相分離。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報(bào)銷手續(xù)。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。二、醫(yī)院預(yù)算管理對(duì)內(nèi)部控制的作用有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點(diǎn)，也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。，檢查門診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查出庫單是否填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、庫存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。財(cái)務(wù)預(yù)算控制預(yù)算控制是指通過對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實(shí)施事前、事中、事后全過程的控制。一、本制度所稱票