【正文】 柜鑰匙必須隨身攜帶。第三篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。部門明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、庫存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。，有無不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。、安排支出。第二篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否公開透明，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確。，檢查門診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查出庫單是否填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。，檢查門診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確。：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否公開透明，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。對于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全 部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。門診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。一、預(yù)算的編制方法分析本財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，本財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)是編制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。二、醫(yī)院預(yù)算管理對內(nèi)部控制的作用有利于明晰責(zé)權(quán)利，提高管理水平編制預(yù)算是醫(yī)院管理的起點(diǎn)，也是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用，是實(shí)現(xiàn)降低成本這一目標(biāo)最好的管理手段。有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績從內(nèi)部控制來說，預(yù)算管理可以促進(jìn)醫(yī)院計(jì)劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號(hào)碼后簽字。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。無論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。五、加強(qiáng)往來賬的分析。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。為改善經(jīng)營管理，提出合理化建議。二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。盤點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經(jīng)倉庫保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票方可辦理入庫報(bào)銷手續(xù)。十二、門診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對無誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。記賬憑證必須經(jīng)稽核人員核準(zhǔn)確認(rèn)后方可記賬。十七、單位要加強(qiáng)對基建項(xiàng)目的管理。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批報(bào)表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分離；價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行相分離。領(lǐng)用票據(jù)控制。收款票據(jù)使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對無誤后，連同日報(bào)表上交出納。五、加強(qiáng)患者欠款管理為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護(hù)士及財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催交。以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，形成全程、全方位立體防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，可以有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長、院長審批，并將審批后的采購計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；主管部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長簽批；主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入；實(shí)行科室全成本核算；對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。五個(gè)不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。（二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中。院財(cái)務(wù)部門要建立與門診和住院收費(fèi)部門對欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處 的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)收回備用金，每月末由對賬會(huì)計(jì)與備用金持有人進(jìn)行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。三、債務(wù)控制加強(qiáng)債務(wù)控制。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強(qiáng)對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗(yàn)收、進(jìn)庫、存儲(chǔ)保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科。七、物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個(gè)科室的主管人員行使，禁止辦理無實(shí)物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。十、物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員與采購員要把實(shí)物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。十三、堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，核查庫存物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。十六、醫(yī)院由審計(jì)科的審計(jì)人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。重點(diǎn)檢查是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。四、對本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受審計(jì)科進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。二、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：門診、住院處的收入日報(bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。看似簡單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。加強(qiáng)對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點(diǎn)檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失。嚴(yán)格計(jì)算機(jī)密碼密級(jí)管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)院計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的管理。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。為加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，必須提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)?，?cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財(cái)務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和熟練的專業(yè)技能，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的在崗繼續(xù)教育和培