【正文】 一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。運(yùn)行成本增加, 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。檢查是否有應(yīng)入庫(kù)未入庫(kù)直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)?？値っ骷?xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資帳與保管部門(mén)和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)帳相核對(duì)。往來(lái)款項(xiàng)年終對(duì)未結(jié)清事項(xiàng)應(yīng)注明原因。1提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)?？剖覜](méi)有好的經(jīng)濟(jì)效益，就無(wú)從談起醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。只有在進(jìn)一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理中客觀存在的“內(nèi)部控制問(wèn)題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)工作落到實(shí)處。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部環(huán)境是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。（六）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。監(jiān)督檢查部門(mén)還將不定期地對(duì)公司的內(nèi)部控制開(kāi)展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（四）管理權(quán)限的集中程度。（十二）員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。（二）貨幣資金、實(shí)物管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管相互制約。第十九條 公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運(yùn)行，建立反舞弊機(jī)制。（二）內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)缺陷處理情況。第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時(shí)應(yīng)遵循以下步驟：（一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運(yùn)行情況加以記錄、描述，以供測(cè)試和評(píng)價(jià)；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點(diǎn)，與理想模式比較，結(jié)合專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立情況。（三）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。（四）內(nèi)部控制的局限性。（五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。（二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施。公司董事會(huì)在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，同時(shí)監(jiān)事會(huì)也應(yīng)對(duì)此報(bào)告進(jìn)行審議。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第17號(hào)》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責(zé)任。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。第六章 附 則第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。由于被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，及相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門(mén)建議，追究被檢查單位相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱監(jiān)督檢查部門(mén)提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。第四章 評(píng)價(jià)報(bào)告程序、方法和內(nèi)容第三十六條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時(shí)性原則、成本效益原則。（三）即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤、相互勾結(jié)、內(nèi)外惡意串通而失效。（二）控制程序是否具備可操作性。（一）按照業(yè)務(wù)流程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。（四）觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。（五）交易的性質(zhì)和金額。第二十條 公司的內(nèi)部監(jiān)督主要包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層對(duì)內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查（內(nèi)部控制的自我評(píng)估）、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)施的獨(dú)立的監(jiān)督和檢查。（八）籌資活動(dòng)控制的有效性。第十八條 公司的控制活動(dòng)主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、明確業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核。（十）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性。（二）誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀。第十二條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)每半結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)。（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。涵蓋全局，成本效率協(xié)調(diào)一致的原則。（2）充分調(diào)動(dòng)各方面增收節(jié)支的積極性，堅(jiān)持收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財(cái)原則。（2）明確審計(jì)的內(nèi)容。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對(duì)科室物資和設(shè)備修護(hù)全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤(pán)點(diǎn)檢查一次，對(duì)藥房藥品應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過(guò)期和缺失等造成的損失。做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失?？此坪?jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問(wèn)題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用情況?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。重點(diǎn)檢查物驗(yàn)收入為庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。十三、堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度，盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，核查庫(kù)存物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。十、物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，保管員與采購(gòu)員要把實(shí)物與物資清單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開(kāi)具的發(fā)票或供貨清單相互對(duì)照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理總門(mén)負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門(mén)的物資管理部門(mén)總務(wù)科和器械科。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機(jī)管理員、及住院財(cái)會(huì)室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。三、債務(wù)控制加強(qiáng)債務(wù)控制。院財(cái)務(wù)部門(mén)要建立與門(mén)診和住院收費(fèi)部門(mén)對(duì)欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對(duì)制度，以確保其病人欠費(fèi)明細(xì)賬戶與門(mén)診收費(fèi)處和住院結(jié)算處 的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。（二）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。按不同科室分門(mén)診和住院兩部分核算科室收入；實(shí)行科室全成本核算；對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。五、加強(qiáng)患者欠款管理為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護(hù)士及財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催交。領(lǐng)用票據(jù)控制。十七、單位要加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理。十二、門(mén)診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開(kāi)據(jù)收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無(wú)誤的現(xiàn)金、匯總表（或票據(jù)）交給出納員。七、其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。二、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。通過(guò)往來(lái)賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、移交，寫(xiě)出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本預(yù)算管理在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開(kāi)支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用，是實(shí)現(xiàn)降低成本這一目標(biāo)最好的管理手段。一、預(yù)算的編制方法分析本財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，本財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)是編制下年財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，并且預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，一般不予調(diào)整。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全 部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用金）存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否公開(kāi)透明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確。，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對(duì)。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確。、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否公開(kāi)透明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。、安排支出。，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。部門(mén)明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。第三篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。七、收款處、住院處退費(fèi)管理門(mén)診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。作好重點(diǎn)收支項(xiàng)目的調(diào)整研究和編審工作，財(cái)務(wù)預(yù)算安排中要抓對(duì)單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目認(rèn)真研究，進(jìn)行可行性論證。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過(guò)預(yù)算管理；通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營(yíng)策略，達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。并按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的使用辦法、范圍使用。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。而且通過(guò)交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。收入內(nèi)控制度醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來(lái)源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。票據(jù)使用控制。平時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。未經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。職工住院、自然災(zāi)害等情