a醫(yī)院內(nèi)部審計報告(存儲版)
【正文】 究個別項目存在一定的盲目性另外投資項目數(shù)量多且分散導致效益低下。7敏感性支出項目財務處理欠妥 2010年支付**市衛(wèi)生監(jiān)督局87868元提成款以現(xiàn)金支付以體檢協(xié)作費形式入賬涉嫌商業(yè)賄賂風險較大。7盡快完成**醫(yī)院***院長的債權債務清理經(jīng)營責任界定問題。其他應收款：，其中有15戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。四、負債審計情況應付賬款：，長期未付有36戶，金額456800元。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應收醫(yī)療款1，246，、壞賬準備45，、其他應收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年12月31日第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權部門批準。（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預算管理。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權部門審批同意。（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權部門批準。審 計 科 2 0 15年 月 日第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計建議：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。5重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程提高控制環(huán)境控制過程的效率、效果扎扎實實地落實醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度確保各項經(jīng)濟業(yè)務嚴格按照制度執(zhí)行規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為做到層層有監(jiān)督事事有人管健全完善企業(yè)內(nèi)部控制約束機制。存在貨幣資金管理和控制風險。在制度建方面未制定“投資項目管理辦法”、“招投標管理辦法”等重大制度部分現(xiàn)有制度普遍存在責任界定不清或責任不明可執(zhí)行性、約束性不強。**有限責任公司體檢286780元**醫(yī)院的大股東和關聯(lián)方不存在壞賬風險。六是個別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。3部分合同缺少驗收標準、方法部分合同驗收方法和標準不具有操作性合同中大量存在“設備運行良好、現(xiàn)場驗收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。五、財稅處理 按照稅法相關規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費收入和提成收入。審計發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒有調(diào)查了解借款人財務狀況的情況下對其債務進行擔保也未經(jīng)董事會同意不符合企業(yè)風險管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級管理人員未經(jīng)董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財產(chǎn)為他人提供擔保。2、應收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前年度損益85353元 3、長期股權投資——其他投資調(diào)增1653376元應收氬刀中心應收款項調(diào)減1653376元同時計提長期投資減值準備864094元設備以8年使用年限計算按目前年分利131547元計算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準備。二、財務狀況 根據(jù)醫(yī)院提供的會計資料經(jīng)審計**醫(yī)院資產(chǎn)負債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日**醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計調(diào)整后實際值如下 審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的審計主要調(diào)整事項部分 **審計確認資產(chǎn)總額 含正常單位內(nèi)部往來。審計局限本次審計我們只對**醫(yī)院進行就地審計以專業(yè)因素和客觀條件限制對**醫(yī)院藥品采購價格無法進行審查、核對對此我們無法發(fā)表審計意見。審計范圍本次審計以貴公司的資產(chǎn)負債表、損益表為起點重點審計**醫(yī)院內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性、經(jīng)營制度建設及管理的有效性相關法律法規(guī)及公司章程的遵守性高級管理層對委托責任的執(zhí)行情況和職工薪酬分配的合理性。按《公司法》規(guī)定建議醫(yī)院追究退股股東違約責任按銀行同期最低銀行借款利息%追討三年資本金利息53100元同時醫(yī)院的會計處理不符合《公司法》及《企業(yè)會計制度規(guī)定》報請董事會批準由醫(yī)院回購該部分股份減少公司注冊資本或公司成立時的其他股東認購。在負債總額中%預收賬款681002元%長期借款1000000元%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元營運資金928408元在收入增長的情況下出現(xiàn)營運資金不足經(jīng)審計查證和分析一是賬面利潤大于實際利潤出現(xiàn)虛贏二是投資增長過快三是在潛虧的情況下進行了股利分配自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務增長不相協(xié)調(diào)。三、經(jīng)營考核情況 根據(jù)董事會制定的《2010年院長經(jīng)營合同規(guī)定》對院長**2010年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實 行年薪制和超額指標獎勵的辦法根據(jù)此辦法**績效考核年薪66000元超額指標獎勵賬面利潤1606191元超考核指標226191元分段計提獎金超過100000元按10%計提獎金獎金10000元超過100000元部分按18%計提22714元總兌現(xiàn)獎金98714元。該工程未進行招標工程竣工驗收資料不完整決算資料不完整無工程量清單無工程變更及簽證單工程增
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