【正文】 科負責，非醫(yī)療用品總務科負責。三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進行管理控制。（一）建立病人預交住院金制度，預交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預交金后，方可辦理入院手續(xù)。職工借支款僅限于長期出差培訓人員，及經(jīng)院領導班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴格按照財務支出的審批程序審核后才能借支，出差回來及時到財務報賬，結清借款。當發(fā)生以上事項時，門診或住院收費管理人員應主動與業(yè)務人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及欠費病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應詳細記錄，并報院有關部門審批。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。七、會計人員在辦理支出業(yè)務時，應當根據(jù)已批準的費用支出申請，對發(fā)票、結算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性及合規(guī)性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。特殊情況可以調(diào)整項目支出預算，但必須經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。四、加強退費的內(nèi)控管理門診退費內(nèi)控：應由患者持原始處方及票據(jù)，并由收款處負責人審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。三、票據(jù)的內(nèi)部控制購買票據(jù)控制。輸入與稽核不能由一人兼任?；巳藛T應每季對庫房的材料、藥品進行監(jiān)盤，并在盤點表上簽名。六、每月銀行出納做的“銀行余額調(diào)節(jié)表”應由第二人審核簽字。內(nèi)部牽制和稽核制度為了落實單位內(nèi)部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據(jù)《會計基礎規(guī)范》特制定本制度。而應付和預收款項又是負債的重要方面，是發(fā)生的各種債務。三、往來金額不要隨意捏合，應按會計制度要求，每筆經(jīng)濟業(yè)務做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎。九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。出納、收費人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。票據(jù)管理內(nèi)控制度為加強收費票據(jù)的管理，根據(jù)國家財政部、許昌市財政局票據(jù)管理的有關規(guī)定，結合我院的實際情況，制定本制度。有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關系預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結果。住院病人費用的退費，必須經(jīng)科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫(yī)療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。五、門診、住院收款室貨幣資金的管理收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。所設崗位權限是否不相容職務相分離。，并定期進行養(yǎng)護。，收入支出是否及時準確下帳，單位科室是否設置“小金庫”。三、支出控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：：是否按不相容職務相分離的原則設置。所取得的各項收入是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。是否定期進行債權清理工作及進行債權帳齡分析。部門明細會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。、安排支出。、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。：重點檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批行為。、庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況：重點檢查物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。，審批手續(xù)是否健全。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制制度的執(zhí)行情況。二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：。，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否準確的合計預收明細余額并與總帳金額核對。，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。八、財務電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：。目錄貨幣資金管理的內(nèi)控制度........................................................3財務預算控制...........................................................................6票據(jù)管理內(nèi)控制度....................................................................9往來帳款的內(nèi)部控制制度........................................................11內(nèi)部牽制和稽核制度................................................................13收入內(nèi)控制度...........................................................................15支出管理的內(nèi)控制度................................................................17債權和債務控制.......................................................................20庫存物資內(nèi)部控制制度............................................................23基建項目財務管理....................................................................28分支機構的財務管理................................................................29貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據(jù)、出院結算憑證票號進行核對檢查。住院處預交款的退費，必須經(jīng)住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。預算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)全面落實目標和責任，起到預算對經(jīng)營活動的事前預測作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質(zhì)量。四、財務科要明確專人負責收費票據(jù)的領購、保管、稽核、核銷。開出的收費票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實。二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的遺漏。按會計制度規(guī)定，應收和預付款項是醫(yī)院資產(chǎn)的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金（含收費員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價證券。十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。二、保證各項收入的完整和真實主要是要求各科室必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。往來款、行政事業(yè)收款票據(jù)使用控制：負責該票據(jù)人員每日對所收款項、及時入賬、票據(jù)使用情況進行內(nèi)控。支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。當年沒有安排的支出項目，不得實施。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結算。二、債權控制（一）加強債權控制。如果發(fā)生經(jīng)濟和治病的矛盾時，當以治療為主，首先應搶救病人，救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費。職工出差借支和預付款的管理。四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。八、各科室領用消耗用材料或低值易耗品應由科主任或護士長或科室負責人簽批，特殊使用的耗材應填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責人、主管院長審批方可采購、領用。銷售出庫單一式三聯(lián)上準確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備情況。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度xxx縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標志。檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。加強流動資金的內(nèi)控。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。建立財產(chǎn)清查制度。加強醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。1加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制（1）合理設臵內(nèi)部審計監(jiān)督機構。（4）做好領導干部離任經(jīng)濟責任審計。做到事前預防和事中、事后堵漏的原則。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應有作用。（四）適應性原則。（三）控制活動。第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實施檢查過程中對被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進行的測試與評價活動，目的是合理保證被檢查單位實現(xiàn)以下目標：（一）遵守國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨立的審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的重要程序。第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負責人應負責組織相關人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。（七）組織結構和職責劃分的合理性。（二）可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素。（五）預算管理體系的健全性。（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。（二）管理當局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動：（一）查閱各項管理制度和相關文件。（二）初步評價相關內(nèi)部控制的合理性和運行的有效性。第二十八條 對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測試評價結果，并據(jù)此確定實質(zhì)性測試的范圍、重點和方法。第三十一條 在檢查評價內(nèi)部控制健全性和有效性時，應當考慮內(nèi)部控制的固有限制。（一）評價內(nèi)部控制的適用性、科學性，即內(nèi)部控制是否有利于促進公司發(fā)展，有利于推進管理創(chuàng)新和技術創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力。（五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關鍵人員發(fā)生變動。第三十九條 監(jiān)督檢查人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向審計委員會報告后進行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施，并撰寫落實情況報告，對被檢查單位的整改措施進行評價。第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。第五十條 監(jiān)督檢查機構和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，公司應給予適當?shù)谋碚煤酮剟睢?