【文章內(nèi)容簡介】 分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第19行財政集中分配預(yù)繳比例?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機構(gòu)：第26行財政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第28行財政集中分配預(yù)繳比例。跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報?！胺种C構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第19行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第28行分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。上述計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行?！捌渲校嚎倷C構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級 分支機構(gòu)的部門，所應(yīng)分攤的本期預(yù)繳所得稅額?！胺峙浔壤保禾顖髤R總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行34行。六、表內(nèi)表間關(guān)系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（2）第12行=第10行11行。當匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。（3）第17行=第12行13行15行16行，且第17行≤0時，填0。（4）第24行=第22行23行。（5）第26行=第24行－25行。（6）第30行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（1）第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。（2）第335行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。第三篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明附件2 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)匯算清繳申報適用本表。二、表頭項目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。三、各列次的填報，按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第20行。其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第22行至第28行。其中：第22行至第28行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第22行至第28行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。，按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第30行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。四、各行次的填報，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第20行。實行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第22行至第28行。實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第30行。，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)在填報第1行至第30行基礎(chǔ)上，填報第32行至第35行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)只填報本表第34行、第36行、第37行。五、具體項目填報說明（一）按實際利潤額預(yù)繳 “營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算?！袄麧櫩傤~”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致?！疤囟I(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入轉(zhuǎn)入已完工開發(fā)產(chǎn)品收入時，其在取得未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時按預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在本行以負數(shù)填列?！安徽鞫愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！懊舛愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等?！皽p征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應(yīng)納稅所得額?！皬浹a以前虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額?！皩嶋H利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第10行=第4+56789行?！岸惵剩?5%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%?！皯?yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第12行=第10行11行，且第12行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第12行≠第10行11行?！皽p免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。、15行“小微企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：（1）第14行“年應(yīng)納稅所得額10萬元（含）以下小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。（2）第15行“年應(yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行?！皩嶋H已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本 累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫?！疤囟I(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，包括：建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅；總機構(gòu)所屬二級分支機構(gòu)向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等?？倷C構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映。“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第18行“累計金額”列=第12行13行16行17行，當?shù)?8行≤0時，填0；“本期金額”列不填?！耙郧岸嗬U在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額?！氨驹拢荆嶋H應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第20行“累計金額”列=第18行19行，當?shù)?0行≤0時，填0，“本期金額”列不填。（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅申報的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/4?！岸惵剩?5%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25% 稅率?！氨驹拢荆?yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第25行=第23行24行。“減：年應(yīng)納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業(yè)減免所得稅額“：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積?！澳陸?yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積?！氨驹拢荆嶋H應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第28行=第25行26行27行。（三）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第30行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。（四）總分機構(gòu)納稅人有關(guān)項目的填報“總機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)當分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳