【正文】 稅額=第10行“應納稅所得額” 第11行“稅率”（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。填報累計發(fā)生的各項經費支出金額。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。第14行=第12行第13行1第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。－1－第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）?！凹{稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。1第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。第8行“經稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。1第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。－6－二、扣繳義務人應當于簽訂合同或協(xié)議后二十日內將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務機關備案,并辦理有關扣繳手續(xù)。所得項目：填寫轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、其他所得。4．“納稅人名稱”：填寫稅務登記證所載納稅人的全稱?？倷C構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素合計數）100%。3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第19行?！盃I業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。“應補（退）所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。（1）按月度預繳的納稅人：第22行=第21行1/12。（三）按照稅務機關確定的其他方法預繳 第28行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額?？绲貐^(qū)經營的匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報?！胺峙渌枚愵~”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。（6）第30行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第30行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機構只填報本表第34行、第36行、第37行。房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。第10行=第4+56789行。（2）第15行“年應納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積?！氨驹拢荆嶋H應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報?！氨驹拢荆{所得稅額”：根據本表相關行次計算填報?！鞍凑丈弦患{稅應納稅所得額的平均額預繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行總機構應分攤預繳比例。（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行分支機構應分攤預繳比例。六、表內表間關系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（8）第34行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第12行“應補（退）所得稅額”的數據。從事房地產開發(fā)企業(yè)在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計毛利等。第10行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠、經稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。1第16行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。2第25行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第23行“分支機構分攤的所得稅額”本表第24行“分配比例”的數額。三、各列次的填報，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。實行“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第21行至第26行。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數額,不參與計算。“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。第17行“累計金額”列=第12行13行15行16行，且第17行≤0時，填0；“本期金額”列不填。（2）按季度預繳的納稅人：第22行=第21行1/4。（四）總分機構納稅人有關項目的填報“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第19行總機構應分攤預繳比例?！胺种C構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第19行分支機構應分攤預繳比例。第35行=第32行34行。（7）第31行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（1）第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。（2）第12行=第10行11行。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行分支機構應分攤預繳比例。（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第28行總機構應分攤預繳比例?！薄氨驹拢荆{所得稅額”：根據本表相關行次計算填報。“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。13行≤第12行?！皩嶋H利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。，由跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。，按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行?？绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構匯算清繳申報適用本表。第17行=第15行第16行。第11行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的本企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”不填。從事房地產開發(fā)企業(yè)當期結轉的銷售收入中已在以前進行納稅調增的預計毛利等。納稅人的預繳方式為“據實預繳”時，只能填寫第1到12行數據，不能填寫第14到19行數據；納稅人的預繳方式為“按上年實際數分期預繳”時，只能填寫第14到17行數據，不能填寫第1到12行及第19行數據；當納稅人的預繳方式為“按照稅務機關確定的其他方法預繳”時，只能填寫第19行數據，不能填寫第1到17行數據三、各行的填報本表結構分為兩部分第一部分為第1行至第19行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至12行；實行按上一應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳的納稅人填報第14行至17行；實行經稅務機關認可的其它方法預繳的納稅人填報第19行。（2）第337行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2014年版)》中所對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行11行。上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”為50%。上述計算公式中的“總機構分攤預繳比例”：跨省（自治區(qū)、直轄市）經營匯總納稅企業(yè)，總機構分攤的預繳比例為25%；省內跨市、縣經營的匯總納稅企業(yè)，總機構應分攤的預繳比例為50%。“減：年應納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業(yè)減免所得稅額“：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報本表第23行“本月（季）應納稅所得額”與15%的乘積。（二）按照上一應納稅所得額平均額預繳“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本 累計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫?！皯{所得稅額”：根據相關行次計算結果填報?！安徽鞫愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數額,不參與計算。四、各行次的填報，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。（8）第32行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。六、表內表間關系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（2）“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第26行分支機構應分攤預繳比例。“按照