【正文】 。（1）第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（7）第31行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（5）第26行=第24行－25行。（3）第17行=第12行13行15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0。（2）第12行=第10行11行。第35行=第32行34行?！胺峙浔壤保禾顖?bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共 和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?！胺种C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)： 第28行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?！柏?cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。第25行=第24行25行?！皽p：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積?！薄氨驹拢荆?yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行1/4?！氨驹拢荆?yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=第12行13行15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填?！疤囟I(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。第13行≤第12行。13行≤第12行?！皽p免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第12行=第10行11行，且第12行≥0?！岸惵剩?5%）：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。“實(shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)?！皽p征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額?！懊舛愂杖搿保禾顖?bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第21行至第26行。四、各行次的填報(bào)，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第21行至第26行。三、各列次的填報(bào)，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第19行。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)適用本表。2第25行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第23行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”本表第24行“分配比例”的數(shù)額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％1第23行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第21行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。第17行=第15行第16行。1第16行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。本行不包括納稅人的境外所得。第12行=9行10行11行，且第12行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。第11行“實(shí)際已繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的本企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”不填。第10行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第9行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負(fù)數(shù)，若第4＋5－6為負(fù)數(shù)，則第7行填零。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入中已在以前進(jìn)行納稅調(diào)增的預(yù)計(jì)毛利等。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)毛利等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。四、具體項(xiàng)目填報(bào)說明：第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實(shí)預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第1到12行數(shù)據(jù)，不能填寫第14到19行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第14到17行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到12行及第19行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第19行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到17行數(shù)據(jù)三、各行的填報(bào)本表結(jié)構(gòu)分為兩部分第一部分為第1行至第19行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至12行；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第14行至17行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第19行。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第12行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)?！凹{稅人名稱“：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。二、本表表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。（2）第337行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。（8）第34行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。（6）第32行=第20行或28行或30行規(guī)定比例。（4）第25行=第23行24行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行11行。六、表內(nèi)表間關(guān)系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行?！胺峙渌枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”為50%。（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?？缡。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例為25%；省內(nèi)跨市、縣經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例為0?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨省（自治區(qū)、直轄市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為25%；省內(nèi)跨市、縣經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為50%。“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第30行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額?！氨驹拢荆?shí)際應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。“減：年應(yīng)納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業(yè)減免所得稅額“：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第23行“本月（季）應(yīng)