【正文】 －9－?？倷C(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）100%。10．“分配比例”：填寫(xiě)經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。8．“合計(jì)”：填寫(xiě)基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。6．“工資總額”：填寫(xiě)基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。4．“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。2．“分配比例有效期”：填寫(xiě)經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫(xiě)季度起始日期至所屬季度的最后一日。2．報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》報(bào)送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。所得項(xiàng)目：填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得?？劾U義務(wù)人名稱(chēng):填寫(xiě)實(shí)際支付外國(guó)企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱(chēng)。六、本表填寫(xiě)要用中、外兩種文字填寫(xiě)。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。－6－二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”第13行“減免所得稅額”第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。1第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。－5－1第11行 “稅率”：填寫(xiě)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總額”247。第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。填寫(xiě)本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額?！凹{稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫(xiě)。1第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”本表第21行“分配比例”的數(shù)額。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。1第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第7行≤第6行。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。四、各行的填報(bào) 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)?！凹{稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1．第 1 行＝第 2 至第 17 行之和第 1 行＝附表五第 37 行第 18 行=附表五第 32 行“（六）其他”第五篇：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))填報(bào)說(shuō)明[范文]中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。第 17 行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕63 號(hào)）第一點(diǎn)的規(guī)定，填報(bào)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。第 15 行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報(bào)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng) 濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā) 〔2007〕40 號(hào)）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū) 2008 年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類(lèi)）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表》 附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍 本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的包括過(guò)渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 40 行＝本表第 41＋42＋43＋44 行。 25 行＝本表第 26＋27＋28 行。 14 行＝本表第 15＋25＋29＋30＋31＋32 行。 6 行＝本表第 7＋8 行。 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。（八）減免稅附列資料 45 行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。、：（七）抵免所得稅額合計(jì) 41－43 行：本行不填。 38 行“其他：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 32 行“其他” ：本行不填（五）減免稅合計(jì) 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得” ：填報(bào)納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項(xiàng)目所得。： 29 行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得” ：填報(bào)納稅 人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 24 行“其他” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目” ：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報(bào)納稅人從事牲畜、家