企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(a類(lèi))及填表說(shuō)明(參考版)
2025-07-03 17:42本頁(yè)面
【正文】 對(duì)系統(tǒng)中【匯總（合并）納稅企業(yè)信息維護(hù)】模塊中當(dāng)“匯總納稅企業(yè)類(lèi)別”為“成員企業(yè)”，且“成員企業(yè)級(jí)別”為“2級(jí)”時(shí)，且為“跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”的分支機(jī)構(gòu)的，可錄入第20行、第21行、第22行，不可錄入第1行至第19行。預(yù)繳方式選擇后，至少在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）季度彌補(bǔ)虧損信息的處理所得稅的季度盈利可用于預(yù)彌補(bǔ)前五年的年度虧損，季度彌補(bǔ)的虧損數(shù)據(jù)不更新所得稅年度彌補(bǔ)虧損信息表，只在申報(bào)時(shí)對(duì)可允許彌補(bǔ)的最大虧損額做相應(yīng)校驗(yàn)。3．征收模塊特殊要求對(duì)實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，征收時(shí)需根據(jù)申報(bào)表中第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”及第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”兩欄數(shù)據(jù)分別生成不同的征收信息，分別開(kāi)具稅票。③已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)月（季）度的申報(bào)后，不允許再對(duì)前一個(gè)月（季）度的申報(bào)表進(jìn)行刪除和修改的操作，也不能再進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。（2）遲申報(bào)和延期申報(bào)的納稅人①狀態(tài)為“未開(kāi)票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。③超過(guò)企業(yè)所得稅月（季）度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。H20=附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”H21=《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配比例”H22=《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配稅額”特殊操作要求1．調(diào)整申報(bào)表的原則：（1）準(zhǔn)期申報(bào)的納稅人①狀態(tài)為“未開(kāi)票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。H14=H12H13。4；納稅人按月預(yù)繳所得稅時(shí)，H12=H11247。本行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)計(jì)算，并生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配稅額”數(shù)據(jù)。本行數(shù)據(jù)錄入后，生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配比例”數(shù)據(jù)。（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（2）實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（3）實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（4）分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)表第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”，本行數(shù)據(jù)生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”數(shù)據(jù)。總機(jī)構(gòu)填報(bào)的本行數(shù)據(jù)生成附表
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