【正文】 表1：一般企業(yè)參考稅率配置表序號是否特區(qū)外減免類型企業(yè)類型減免期類型　稅率名稱200820092010201120122013至20171特區(qū)內生產性企業(yè)2免3減、港口碼頭基礎產業(yè)5免5減、服務性企業(yè)1免2減內資免稅期1法定適用稅率18%20%22%24%25%2實際稅率0%0%0%0%0%3退庫率(3=12)18%20%22%24%25%2減半期1法定適用稅率18%20%22%24%25%25%2實際稅率9%10%11%12%%%3退庫率(3=12)9%10%11%12%%%3特區(qū)外低稅率優(yōu)惠所有不考慮1法定適用稅率25%25%25%25%25%2實際稅率18%20%22%24%25%3退庫率(3=12)7%5%3%1%0%4生產性企業(yè)2免3減、港口碼頭基礎產業(yè)5免5減、服務性企業(yè)1免2減內資免稅期1法定適用稅率25%25%25%25%25%2實際稅率0%0%0%0%0%3退庫率(3=12)25%25%25%25%25%5減半期1法定適用稅率25%25%25%25%25%25%2實際稅率9%10%11%12%%%3退庫率(3=12)%%%%%%6服務性企業(yè)1免2減外資免稅期1法定適用稅率25%2實際稅率0%3退庫率(3=12)25%7減半期1法定適用稅率%%%2實際稅率%%%3退庫率(3=12)16%15%14%8生產性企業(yè)2免3減、港口碼頭基礎產業(yè)5免5減外資減半期1法定適用稅率%%%%%%2實際稅率%%%%%%3退庫率(3=12)%%%%%%（不包括小型微利企業(yè)和國家級高新技術企業(yè)）表2：小型微利企業(yè)參考稅率配置表序號是否特區(qū)外減免類型企業(yè)類型減免期類型　稅率名稱200820092010201120122013至20171特區(qū)內生產性企業(yè)2免3減、港口碼頭基礎產業(yè)5免5減、服務性企業(yè)1免2減內資免稅期1法定適用稅率18%20%20%20%20%2實際稅率0%0%0%0%0%3退庫率(3=12)18%20%20%20%20%2減半期1法定適用稅率18%20%20%20%20%20%2實際稅率9%10%11%12%%%3退庫率(3=12)%%%%%%3特區(qū)外低稅率優(yōu)惠所有不考慮1法定。同時，享受上述優(yōu)惠政策的七種企業(yè)，是指2007年3月16日以前經工商登記管理機關登記設立的企業(yè)。“享受即征即退待遇的稅收優(yōu)惠”：本行適用于以下企業(yè)填寫：(1)特區(qū)外原適用15%稅率的企業(yè)；(2)原享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)：① 處于兩免三減半期的生產性內資企業(yè)；② 處于減半期的特區(qū)外生產性外商投資企業(yè)；③ 處于五免五減半期的從事港口、碼頭建設設施項目的內資企業(yè)；④ 處于減半期的從事港口、碼頭建設設施項目的特區(qū)外中外合資經營企業(yè)；⑤ 處于一免兩減半期的從事服務性行業(yè)的內資企業(yè)；⑥ 處于一免兩減半期的從事服務性行業(yè)的特區(qū)外外商投資企業(yè)。 （7）第377行“國家重點軟件企業(yè)”：本欄由享受減按10%稅率繳納企業(yè)所得稅的國家重點軟件企業(yè)填報。（5）第375行“特區(qū)新設立國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)定期減免”：本欄由2008年1月1日后在特區(qū)內設立的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，來源于特區(qū)內的所得，從取得第一筆經營收入的年度開始，享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)填報。具體公式為：特區(qū)內外商投資企業(yè)處于免稅期時，本欄金額=主表25行*25%；處于減半期時，本欄金額=主表25行*（法定稅率—法定適用稅率）。具體公式同第372行。注：為實現(xiàn)稅負公平，%與實際適用稅率9%之間的差額通過“即征即退”方式解決，具體詳見第37a行填報說明，即在第37a行還要按照以下公式填寫：第37a行享受即征即退待遇的稅收優(yōu)惠金額=主表25行（法定適用稅率－實際適用稅率）法定適用稅率：法定稅率*50%=%，實際適用稅率：9%。②特區(qū)外外商投資企業(yè)處于免稅期時，本欄金額=主表25行*法定稅率，處于減半期時，由于特區(qū)外企業(yè)不能享受低稅率過渡，只能按照法定稅率25%減半，即本欄金額=主表25行*（法定稅率—法定適用稅率）。具體公式為：①特區(qū)內外商投資企業(yè)處于免稅期時，本欄金額=主表25行*法定稅率；處于減半期時，本欄金額=主表25行*（法定稅率—法定適用稅率）。注：特區(qū)內2免3減半期的生產性內資企業(yè)、特區(qū)內5免5減半期的從事港口碼頭基礎產業(yè)的內資企業(yè)和特區(qū)內1免2減半期的服務性內資企業(yè)低稅率過渡部分（即2008年是25%與18%的差額部分）填報第371行，定期減免部分（即2008年是18%與9%的差額部分）填報第37a行，具體詳見第37a行填報說明。具體包括：(1)第371行 “特區(qū)內企業(yè)低稅率”：特區(qū)內享受15%低稅率過渡的企業(yè)填報本欄?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策，包括國發(fā)【2007】39號文、國發(fā)【2007】40號文、財稅【2008】1號文和財稅【2008】21號文規(guī)定的過渡性優(yōu)惠政策?！皣倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)，按照15%稅率享受的減征企業(yè)所得稅稅額。（五）減免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！胺蠗l件的技術轉讓所得”：填報居民企業(yè)技術轉讓所得（技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）。不包括企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用該項目的所得?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策?！盎ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。“林產品的采集”：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！傲帜镜呐嘤头N植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！稗r作物新品種的選育”：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖筇顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他加計扣除稅收優(yōu)惠政策?！鞍仓脷埣踩藛T所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，減按90%計入收入總額?！胺蠗l件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。三、有關項目填報說明（一）免稅收入“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。附表五《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報?！翱山Y轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)?！翱山Y轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額?！氨灸甓葘嶋H彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（以“－”表示）?！坝~或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。三、有關項目填報說明“年度”：填報公歷年度。附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。＝主表第14行。17. 附表九第17行第7列為正數(shù)時：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列為負數(shù)時：第49行第4列＝附表九第17行第7列負數(shù)的絕對值。：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列為負數(shù)時：第46行第4列＝附表九第15行第7列負數(shù)的絕對值。：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負數(shù)時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負數(shù)的絕對值。＝附表五第9行。＝附表八第7行。：第21行第4列＝附表二（1）第12行。＝附表五第14行。＝附表五第1行。：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列為負數(shù)時：第10行第4列＝附表七第10行第5列負數(shù)的絕對值。金融企業(yè)：第2行第3列＝附表一（2）第38行。＝本表第42＋43＋...＋50行。四、表內及表間關系（一）表內關系＝本表第2＋3＋...＋19行。第1列“帳載金額”、第2列“稅收金額”不填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調減金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。（四）準備金調整項目第51行“四、準備金調整項目”：通過附表十《資產減值準備項目調整明細表》填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“油氣開發(fā)投資”：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調整額”負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調整額”的正數(shù)填入本行第3列“調增金額”；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調整額”的負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。“”：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行“固定資產”第7列“納稅調整額”的正數(shù)填入本行第3列“調增金額”；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行“固定資產”第7列“納稅調整額”負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調減金額”。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調減金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊保禾顖笃髽I(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整的其他扣除類項目金額?！啊保旱?列“調減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第9行“加計扣除額合計”金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費用的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與取得收入無關的支出的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、與未實現(xiàn)融資收益相關并在當期確認的財務費用的金額?！?、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。第3列“調增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。第3列“調增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。第3列“調增金額”等于第1列；第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”，第4列“調減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”，第4列“調減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調增金額”、第4列“調減金額”均不填。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”，第4列“調減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調增金額”、第4