【正文】 上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額?！捌渲校悍蠗l件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：（1）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積?！皬浹a(bǔ)以前虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額?！袄麧?rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第28行。其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。－9－第二篇：2014年新版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明附件2《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。6．“工資總額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。2．報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。1第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”247。第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%1第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。二、本表表頭項(xiàng)目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。－3－中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括－4－ 依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。（1第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9行“換算的收入額”。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說(shuō)明一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其 實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。七、本表各欄填寫如下:扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。年度申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。中間開(kāi)業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。第13行≤第12行。（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！皽p：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積?！柏?cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。（3）第17行=第12行13行15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0。第三篇：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)說(shuō)明附件2 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第30行?！袄麧?rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額?！皽p征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額?！皽p免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行1/12。第28行=第25行26行27行。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?！胺峙浔壤保禾顖?bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。（5）第28行=第25行－26行27行?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記號(hào)碼（15位）。第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)；第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。第8行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。1第14行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％1第22行“中央集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。”“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。“本期金額”列不填?！氨驹拢荆?yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)（2）的總機(jī)構(gòu)：第26行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?！捌渲校嚎倷C(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。（4）第24行=第22行23