【正文】 應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。1第12行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。－8－ 各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素合計數(shù)247。四、各行次的填報，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報?！懊舛愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益?！疤囟I(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。第25行=第24行25行?！胺峙浔壤保禾顖髤R總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。二、表頭項目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報第1行至第30行基礎(chǔ)上，填報第32行至第35行?！皩嶋H利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報?！耙郧岸嗬U在本期抵繳所得稅額”：填報以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項目的填報“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第20行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。第37行=第34行36行。各列的填報據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第12行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。第9行＝第7行第8行，且第9行≥0。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第27行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）第24行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第19行。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等?！皯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第28行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額?！胺峙渌枚愵~”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。（2）第335行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。上述計算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。第24行=第22行23行。（2）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積?！疤囟I(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。1第19行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。第7行 “應(yīng)納稅所得額” 填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填寫說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行?！澳陸?yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積?！疤囟I(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，包括：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅；總機(jī)構(gòu)所屬二級分支機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等?！懊舛愂杖搿保禾顖笥嬋肜麧櫩傤~但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第20行。（1）第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。13行≤第12行。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。（1第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。三、具體項目填報說明第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。本行不包括納稅人的境外所得?！鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。填寫本年度累計取得的各項收入金額。第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。8．“合計”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計金額”列，填報所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額?！疤囟I(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。（2）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第24行=第22行23行。上述計算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。（2）第335行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。實行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第22行至第28行。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等?？倷C(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映?！氨驹拢荆嶋H應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。“其中：總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。二、本表表頭項目“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負(fù)數(shù)，若第4＋5－6為負(fù)數(shù)，則第7行填零。1第21行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第28行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。第13行≤第12行。“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企