資金管理中存在的問題及對策(編輯修改稿)
2025-01-08 19:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 二 ）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制 現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在 “ 現(xiàn)金為王 ” 的時代，現(xiàn)金流比利潤更重要。一般而言，經(jīng)營性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈 流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三 者總和。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。但總的凈流量仍為正，說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。經(jīng)營性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公 5 司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績，可以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道 ,公司要生存下去 ,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。 某大型零售企業(yè) 以利潤指標考核為主要管理模式的公司， 在對 所屬單位完成利潤指標的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是 “ 可批性報告 ” ，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時，集團公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制，導致決策的失誤。 （ 三 ）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè) 已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。 所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。還有一些企業(yè)領(lǐng)導對自身家底財務狀況說 不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務問題，使內(nèi)部財務控制制度的監(jiān)督流于形式。 四、 企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法 （一）健全全面預算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理 資金必須集中管控 集 中管理可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快 資金周轉(zhuǎn) ，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資 6 金管理中心承擔資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實施收支兩條線，?？顚?，?？顚Ｓ谩＊毩⒑怂愕拈T店原則上開設(shè)兩個賬戶：一個是基本賬戶，用于預算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“ 坐支 ” 銷貨款。非獨立核算的門店，可不設(shè)獨立的財務機構(gòu)，實行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同 樣只能存款不能取款。總部管理人員通過審核往來賬單進行監(jiān)管，保證總部的財務政策得到有效慣徹，同時，可以通過遠程查詢、網(wǎng)上銀行隨時督察。 2. 加強結(jié)算資金管理 加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量
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