中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策(編輯修改稿)
2025-02-11 20:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 售價(jià)格在去年的基礎(chǔ)上下降了 %。公司未 來(lái)將主抓精細(xì)化管理 ,提升運(yùn)營(yíng)效率。朗姿 2022 年以渠道擴(kuò)張為主 ,截止年底共有門店521 家 ,凈增 133 家。但在終端消費(fèi)疲軟的大環(huán)境下逆勢(shì)擴(kuò)張也給費(fèi)用開支產(chǎn)生了較大的壓力。 5 薛喜全 .公 司 治 理 與 會(huì) 計(jì) 信 息 質(zhì) 量 關(guān) 系 實(shí) 證 研 究 [J]中小企業(yè)與科技 .理論界 .2022(1) 朗姿有限公司 2022 年報(bào) EPS（ 48 月份額） 公司看好高端女裝發(fā)展前景 ,但考慮到高端消費(fèi)市場(chǎng)低靡 ,未來(lái)公司運(yùn)營(yíng)改善能力仍有待觀察 ,下調(diào)評(píng)級(jí)至增持。小幅下調(diào)盈利預(yù)測(cè) ,預(yù)計(jì) 20222022 年 EPS 為 (原預(yù)測(cè) 20222022 為),對(duì)應(yīng) PE 為 ,預(yù)計(jì)未來(lái) 3 年公司凈利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率約 27%,未來(lái)高端消費(fèi)需求存在不確定性 ,公司運(yùn)營(yíng)改善能力仍有待觀察 ,下調(diào)評(píng)級(jí)至增持。 (三 )朗姿企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題 1．風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱 由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)運(yùn)作不規(guī)范、管理不利導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金在管理上非常混亂，表現(xiàn)為賬戶的泛濫。資金的分散很不利于管理，風(fēng)險(xiǎn)凸顯。 三年內(nèi)，公司的資產(chǎn)負(fù)債比率、負(fù)債權(quán)益比率呈下降趨勢(shì)，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。究其原因，報(bào)告期間內(nèi)公司公開發(fā)行股票募集到的資金 億元以及當(dāng)期凈利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)起了很大的作 用。 項(xiàng)目 2022 2022 2022 20222022公司償債能力 2．監(jiān)控力度薄弱 內(nèi)控制度不健全，落實(shí)不到位。事前缺少嚴(yán)格把關(guān)，事中缺乏有效控制。財(cái)務(wù)部門沒有管理自主權(quán)，一切行動(dòng)都聽從上 級(jí)安排。 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力反映了企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的利用和管理的能力。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的來(lái)源，資產(chǎn)的利用和管理能力直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。 監(jiān)控力度 的 薄弱 也直接影響到企業(yè)的管理規(guī)范制度。 3．資金使用率低 首先，由于一些單位盲目投資，隨意決策，投資失誤給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的損失，使本來(lái)資金周轉(zhuǎn)就有困難的企業(yè)雪上加霜。 其次是資金嚴(yán)重的沉淀，由于盲目采購(gòu)導(dǎo)致庫(kù)存大量積壓，占用大量流動(dòng)資金導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)盈利能力下降，信譽(yù)不保。 附錄 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率 資產(chǎn)負(fù)債比率（ %） 負(fù)債權(quán)益比率（ %） 4 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 較低 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)速度與綜合利用效率的指標(biāo)，他是指在特定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)品銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額之間的比率關(guān)系，表明企業(yè)在一定時(shí)期（通常是一年）內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。由于流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以分析流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率是具有更為重要的意義。 可見， 朗姿公司 由銷售收入計(jì)算的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不僅反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，而起反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)純收入的情況，不僅受流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的影響，還受成本收入率的影響。同時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還可以用產(chǎn)品銷售成本來(lái)計(jì)算，使用這種方法得出的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不僅反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，還剔除了企業(yè)盈利水平的影響。 (三 ) 朗姿公司營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中的 改革目標(biāo) 1 首先建立健全我國(guó)的企業(yè)資金使用情況的制度，加大國(guó)家對(duì)于企業(yè)的資金支持的力度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的各種管理措施，保證資金的安全性和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，降低資金占用， 加速資金周轉(zhuǎn)，強(qiáng)化企業(yè)資金管理責(zé)任制。落實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，企業(yè)的流動(dòng)資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)按照誰(shuí)用誰(shuí)管的原則，由企業(yè)內(nèi)各有關(guān)部門承擔(dān)責(zé)任。 準(zhǔn)確評(píng)價(jià)資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量企業(yè)作為一個(gè)盈利的部門，它每天都要進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)以及銷售，它每天都要用資金，而企業(yè)的資金除了固定資金之外還要有一定的流動(dòng)資金用來(lái)保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)。而對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金的數(shù)量我們要做一個(gè)科學(xué)的預(yù)算，保持它的合理性，流動(dòng)資金的過(guò)多或不足都會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)。保證在某一經(jīng)營(yíng)期間，企業(yè)的資金鏈不會(huì)斷掉。 2．建 立有效的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn) 6 （ 1）不相容崗位相互分離。無(wú)論是在工程項(xiàng)目的控制上，還是在成本費(fèi)用的控制上或是在庫(kù)存與固定資產(chǎn)的控制上，都要堅(jiān)持采購(gòu)與付款職位相分離，銷售與收款職位相分離，執(zhí)行與審核職位相分離。 （ 2）大額資金集體決策。企業(yè)凡面臨大額資金的支出，都必須經(jīng)過(guò)企業(yè)決策層集體討論決定，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人連同總會(huì)計(jì)師以及 6 張廷榮 .建筑工程質(zhì)量事故處理與預(yù)防 400 例 [M].鄭州 :科學(xué)技術(shù)出版社 ,2022.[5]王 朝熙 財(cái)務(wù)部門主管共同簽字同意后，方可辦理支付。 （ 3）實(shí)行監(jiān)督檢查制度。要完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策與執(zhí)行部門的相互監(jiān)督與相互制約 (五 )管理效
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1