中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策(編輯修改稿)
2025-02-11 20:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 售價格在去年的基礎(chǔ)上下降了 %。公司未 來將主抓精細化管理 ,提升運營效率。朗姿 2022 年以渠道擴張為主 ,截止年底共有門店521 家 ,凈增 133 家。但在終端消費疲軟的大環(huán)境下逆勢擴張也給費用開支產(chǎn)生了較大的壓力。 5 薛喜全 .公 司 治 理 與 會 計 信 息 質(zhì) 量 關(guān) 系 實 證 研 究 [J]中小企業(yè)與科技 .理論界 .2022(1) 朗姿有限公司 2022 年報 EPS（ 48 月份額） 公司看好高端女裝發(fā)展前景 ,但考慮到高端消費市場低靡 ,未來公司運營改善能力仍有待觀察 ,下調(diào)評級至增持。小幅下調(diào)盈利預(yù)測 ,預(yù)計 20222022 年 EPS 為 (原預(yù)測 20222022 為),對應(yīng) PE 為 ,預(yù)計未來 3 年公司凈利潤復(fù)合增長率約 27%,未來高端消費需求存在不確定性 ,公司運營改善能力仍有待觀察 ,下調(diào)評級至增持。 (三 )朗姿企業(yè)營運資金管理中存在的問題 1．風(fēng)險意識薄弱 由于缺乏風(fēng)險意識，企業(yè)運作不規(guī)范、管理不利導(dǎo)致營運資金在管理上非?；靵y，表現(xiàn)為賬戶的泛濫。資金的分散很不利于管理，風(fēng)險凸顯。 三年內(nèi)，公司的資產(chǎn)負債比率、負債權(quán)益比率呈下降趨勢，公司財務(wù)風(fēng)險降低。究其原因，報告期間內(nèi)公司公開發(fā)行股票募集到的資金 億元以及當期凈利潤的快速增長起了很大的作 用。 項目 2022 2022 2022 20222022公司償債能力 2．監(jiān)控力度薄弱 內(nèi)控制度不健全，落實不到位。事前缺少嚴格把關(guān)，事中缺乏有效控制。財務(wù)部門沒有管理自主權(quán)，一切行動都聽從上 級安排。 企業(yè)的營運能力反映了企業(yè)對資產(chǎn)的利用和管理的能力。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的來源，資產(chǎn)的利用和管理能力直接影響到企業(yè)的正常運營。 監(jiān)控力度 的 薄弱 也直接影響到企業(yè)的管理規(guī)范制度。 3．資金使用率低 首先，由于一些單位盲目投資，隨意決策，投資失誤給企業(yè)帶來了嚴重的損失，使本來資金周轉(zhuǎn)就有困難的企業(yè)雪上加霜。 其次是資金嚴重的沉淀，由于盲目采購導(dǎo)致庫存大量積壓，占用大量流動資金導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)盈利能力下降，信譽不保。 附錄 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 資產(chǎn)負債比率（ %） 負債權(quán)益比率（ %） 4 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 較低 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的流動資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)速度與綜合利用效率的指標，他是指在特定時期內(nèi)產(chǎn)品銷售收入與流動資產(chǎn)平均占用額之間的比率關(guān)系，表明企業(yè)在一定時期（通常是一年）內(nèi)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。由于流動資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)能力強，所以分析流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和運用效率是具有更為重要的意義。 可見， 朗姿公司 由銷售收入計算的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不僅反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，而起反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)純收入的情況，不僅受流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的影響，還受成本收入率的影響。同時，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還可以用產(chǎn)品銷售成本來計算，使用這種方法得出的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不僅反映企業(yè)流動資產(chǎn)占用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，還剔除了企業(yè)盈利水平的影響。 (三 ) 朗姿公司營運資金管理過程中的 改革目標 1 首先建立健全我國的企業(yè)資金使用情況的制度，加大國家對于企業(yè)的資金支持的力度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的各種管理措施，保證資金的安全性和生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，降低資金占用， 加速資金周轉(zhuǎn)，強化企業(yè)資金管理責(zé)任制。落實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，企業(yè)的流動資金由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，同時按照誰用誰管的原則，由企業(yè)內(nèi)各有關(guān)部門承擔(dān)責(zé)任。 準確評價資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量企業(yè)作為一個盈利的部門，它每天都要進行產(chǎn)品的生產(chǎn)以及銷售，它每天都要用資金，而企業(yè)的資金除了固定資金之外還要有一定的流動資金用來保證企業(yè)的日常經(jīng)營。而對于企業(yè)的流動資金的數(shù)量我們要做一個科學(xué)的預(yù)算，保持它的合理性，流動資金的過多或不足都會影響企業(yè)的生產(chǎn)。保證在某一經(jīng)營期間，企業(yè)的資金鏈不會斷掉。 2．建 立有效的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險 6 （ 1）不相容崗位相互分離。無論是在工程項目的控制上，還是在成本費用的控制上或是在庫存與固定資產(chǎn)的控制上，都要堅持采購與付款職位相分離，銷售與收款職位相分離，執(zhí)行與審核職位相分離。 （ 2）大額資金集體決策。企業(yè)凡面臨大額資金的支出，都必須經(jīng)過企業(yè)決策層集體討論決定，由企業(yè)主要負責(zé)人連同總會計師以及 6 張廷榮 .建筑工程質(zhì)量事故處理與預(yù)防 400 例 [M].鄭州 :科學(xué)技術(shù)出版社 ,2022.[5]王 朝熙 財務(wù)部門主管共同簽字同意后，方可辦理支付。 （ 3）實行監(jiān)督檢查制度。要完善內(nèi)部會計監(jiān)督制度，實現(xiàn)經(jīng)濟活動的決策與執(zhí)行部門的相互監(jiān)督與相互制約 (五 )管理效
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