中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策-在線瀏覽
2025-03-04 20:12本頁面
【正文】 60%，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)超過 50%，提供了近 70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了 80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，全國(guó) 65%的發(fā)明專利、 80%的新產(chǎn)品開發(fā)由中小企業(yè)完成。因此，中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大作用。從目前的情況來看，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、發(fā)展時(shí)間較短，受自身因素和外部環(huán)境的影響，這些中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，資金的貧乏和對(duì)資金管理的隨意是失敗的核心原因。 營(yíng)運(yùn)資金管理主要涉及營(yíng)運(yùn)資金適用數(shù)量和營(yíng)運(yùn)資金籌資的最佳方式，通過營(yíng)運(yùn)資金的政策涉及，使兩者適度結(jié)合，達(dá)到最佳營(yíng)運(yùn)資金管理效果 。 營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容，即營(yíng)運(yùn)資金的籌措管理和營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn) 1用管理 。 (二 )企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的狀況 企業(yè)要想發(fā)展有就要管理好企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)的資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況也是主要靠運(yùn)營(yíng)資金的支持，它對(duì)于企業(yè)的日常管理以及企業(yè)的流動(dòng)貨物支出都具有重要的作用，因此它被廣泛應(yīng)用于考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) 。目前，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)都渡過了創(chuàng)業(yè)的初期階段，并已進(jìn)入了一個(gè)快速增長(zhǎng)的階段，企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展壯大主要 1 張貴祥 .資金活動(dòng)范圍 .審 計(jì) 研 究 取決于融資結(jié)果。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升。目前，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，沒有編制現(xiàn)金預(yù)算，并且沒有采取有效措施對(duì)現(xiàn)金日常進(jìn)行控制。這種對(duì)現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)的。大多數(shù)中小企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，缺少科學(xué)合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計(jì)劃和有效的定期監(jiān)督檢查。另外，從財(cái)務(wù)賬上體現(xiàn)不出產(chǎn)品的加工生產(chǎn)過程，通過會(huì)計(jì)賬簿資料不能完整及時(shí)地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，甚至存貨積壓、資金 占用過多，造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。絕大多數(shù)中小企業(yè)的賒銷是靠老板的經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行的，沒有建立與之相適應(yīng)的信用制度和嚴(yán)格的賒銷政策。分析中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金 管理存在的一些問題并提出相應(yīng)的對(duì)策。 當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債過于嚴(yán)重時(shí)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡，就會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金的使用情況，就會(huì)造成企業(yè)的資金鏈斷缺 。 總的來看，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡，是造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要原因 。 企業(yè)要想發(fā)展首要的就是科學(xué)的對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)的流動(dòng)資金過多或不足都不利于企業(yè) 2 陳慧芳 .出版集團(tuán)方針資金匯總 .北京教育出版社 2022 的發(fā)展，但是在我國(guó)由于企業(yè)制度還不健全尤其是在一些企業(yè)由于它們的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 、 人員編制還不規(guī)范，這樣對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金的使用就會(huì)缺乏科學(xué)的規(guī)劃，結(jié)果造成現(xiàn)金管理的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過剩現(xiàn)象 。 3 缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià) 企業(yè)要想科學(xué)的發(fā)展除了及時(shí)的更新產(chǎn)品適應(yīng)市場(chǎng)之外，還要有科學(xué)規(guī)范的管理手段，因此企業(yè)要想由規(guī) 范的運(yùn)營(yíng)資金，就要有對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，但是在我國(guó)企業(yè)中缺乏對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理者的績(jī)效評(píng)價(jià)，沒有把有效地評(píng)價(jià)機(jī)制引入其中 。 三 、 中小企業(yè)朗姿有限公司實(shí)例分析 (一 )公司資金的基本情況 朗姿股份經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)“證監(jiān)許可 [2022]1269 號(hào)”文核準(zhǔn)，首次向社會(huì)公開發(fā)行股票 5,000 萬股，發(fā)行價(jià)格為每股 35元，募集資金總額為人民幣 1,7 億元，扣除承銷保薦及輔導(dǎo)費(fèi)用和其他發(fā)行費(fèi)用后，實(shí)際募集資金凈額為人民幣 億人民幣。公司對(duì)募集資金采取了專戶存儲(chǔ)制度。 (二 )超募資 金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金的合理性及必要性 隨著公司生產(chǎn)銷售規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司的原材料采購(gòu)、研發(fā)設(shè)計(jì)及年度現(xiàn)金分紅等流動(dòng)資金需求大幅增加，為了配合公司進(jìn)一步推行積極的市場(chǎng)拓展策略，大力開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，確保有充足的流動(dòng)資金支持公司實(shí)現(xiàn)未來的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并給予廣大股東以更高的投資回報(bào)，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需流動(dòng)資金也將大幅增加。通過補(bǔ)充流動(dòng)資金，可以滿足公司對(duì)營(yíng)運(yùn)4資金的需求，加快市場(chǎng)拓展速度，提高募集資金使用效率，提升企業(yè)盈利能力。為規(guī)范該品牌進(jìn)行合法運(yùn)作，快速培育，使其成長(zhǎng)為公司核心品牌。 4 吳宇通 .我 國(guó) 上 市 公 司 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 粉 飾 問 題 研 究 [J]管理觀察 2022 年第 24 期 根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 29 號(hào) :超募資金使用及募集資金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，公司將上述超募資金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金，將不影響募集資金 投資計(jì)劃的正常進(jìn)行，且未變相改變募集資金的用途。公司 2022 年銷售收入為 億元 ,同比增長(zhǎng) %,。公司全年整體毛利率小幅上升 個(gè)百分點(diǎn)至 %,但是從趨勢(shì)來看 ,公司四季度加大了打折促銷的力度 ,5單季毛利率下降 個(gè)百分點(diǎn)至
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