資金管理中存在的問題及對策(文件)
【正文】 身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了 近 30 個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。 （ 三 ）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè) 已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。 所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。還有一些企業(yè)領導對自身家底財務狀況說 不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務問題，使內(nèi)部財務控制制度的監(jiān)督流于形式。非獨立核算的門店，可不設獨立的財務機構，實行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同 樣只能存款不能取款。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。獨立核算超市原則上開設兩個帳戶：一個是基本 帳戶，用于預算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結(jié)算戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進貨款的支付，總部通過遠程查詢和網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控?，F(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有 “ 好美家 ” 開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時，銀行保證予以滿足。超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。公司應建立內(nèi)部預算審 計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。企業(yè)要樹立 “ 錢流到哪里 ， 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里 ” 的觀念 ， 將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié) ， 高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。公司根據(jù)年度資金預算及預測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、建設項目資金收支情況， 25 日前編制次月資金預算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預算需預測資金支出的類別及具體支出項目；計財部 (處 )27 日前審批所屬單位次月的月度預算；公司財務部 30 日前審批、下達次月的月度資金預算，公司按照審批的資金預算組織實施。經(jīng)過一系統(tǒng)的風險管理控制， 2021 年 1 月份系統(tǒng)正式運行以來，電子結(jié)算系統(tǒng)安全、可靠、穩(wěn)定運行，結(jié)算業(yè)務做到了“零差錯”。 通過實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，該零售企業(yè) 2021 年上半年共辦理結(jié)算業(yè)務 7450 萬筆、結(jié)算金額 76 億元，結(jié)算金額比上年同期增加 31 億元；歸集 9 收入戶資金 億元，比上年同期增加 億元；提高了資金的使用效率，增強了公司資金資源配置效率和財務監(jiān)控能力，提升公司財務管理水平。 參考文獻 ［ 1］ .淺談如何加強企業(yè)資金管理［ J］ .山西財稅， 2021，（ 7） ［ 2］ .淺談如何加強企業(yè) 資金管理及控制［ J］ .現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2021，（ 21） ［ 3］ .淺談如何加強企業(yè)資金管理［ J］ .冶金財會， 2021，（ 4） ［ 4］ .淺談如何加強企業(yè)資金管理［ J］ .理論學習， 2021，（ 7） [5]謝曉霞 溫建清 《金融經(jīng)濟無論是從當期營運價值來看，還是從未來成長價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響 。 (2)提高了公司駕馭資金和控制風險的能力 通過資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng) ，實現(xiàn)了該零售企業(yè)及各賬戶資金交易明細與余額的實時查詢，系統(tǒng)按照行政隸屬關系或資本紐帶關系，實現(xiàn)了實時監(jiān)控，通過資金預算系統(tǒng)的實施，在公司內(nèi)建立起了三的級預算編制、兩級預算審批的資金預算管理體系，系統(tǒng)可以自動判斷鑒別支付的資金是否超過在存款余額、是否按照預算和規(guī)定用途，對于符合預算規(guī)定的資金支付予以執(zhí)行、不
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