【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 水泥混凝土D．縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 【參考答案】BCD【解析】教材47頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P29頁圖表，基礎(chǔ)班課件和專題班課件和講義中都強(qiáng)調(diào)了這一考點(diǎn)。15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A．境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B．境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn) C．境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D．境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)【參考答案】AD【解析】教材151頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P80頁多選題第1個(gè)考點(diǎn)一致。同時(shí)與《輕松過關(guān)一》P119頁單選1考核的考點(diǎn)類似。16．下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(A．在境外運(yùn)輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物 【參考答案】ABCD【解析】教材207頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P144頁例19的考點(diǎn)一致。17．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 C．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的 D．取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的 【參考答案】ABC【解析】教材236頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)二》P121頁多選題第12題基本一致。同時(shí)與輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P178頁多選13基本相同。18．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）A．常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn) B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D．由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 【參考答案】ABD 【解析】教材336頁。19．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。A．辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B．辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C．辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù) D．辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)【參考答案】ABD【解析】教材571頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P365頁例3的考點(diǎn)基本一致。20．下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有()。A．口頭咨詢 B．書面咨詢 C．網(wǎng)絡(luò)咨詢D．常年稅務(wù)顧問 【參考答案】ABCD【解析】教材596頁?！局攸c(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P372頁表格和373頁例題完全涵蓋該知識(shí)點(diǎn)。三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1．我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3．8萬元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！緟⒖即鸢浮浚?）[（84002000）20%375] 10=9050元（2）（）20%=（萬元）（3）免稅（4）限額=3000030%=9000（元）應(yīng)納稅=（300009000）20%=4200（元）（5）60000*（120%）20%=9600（元）（6）96007800=1800（元）【重點(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P314頁綜合題第1個(gè)考點(diǎn)一致、與《輕松過關(guān)一》415頁綜合題第3個(gè)幾乎一模一樣。4．某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬元。(4)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500 萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）（50402）5%=（萬元）（2）405%=2（萬元）（3）305%=（萬元）（4）205%=1（萬元）（5）105%=（萬元）（6）（800500）5%=15（萬元）【重點(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》123頁計(jì)算題第1個(gè)考點(diǎn)一致。5．某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％；教育費(fèi)附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為O．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4％)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅?！緟⒖即鸢浮浚?）（8000+18000）‰+6200‰+5247。10000=（萬元）（2）8000（1+3%）60%=4944（萬元）（3）180005%（1+5%+3%）=972（萬元）（4）50070%+（4944+6200）4%=（萬元）（5）（4944+6200）20%==（萬元）（6）30%=（萬元）比?？碱}簡(jiǎn)單很多。【重點(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》414頁計(jì)算題第四個(gè)幾乎一模一樣。而且此題和模擬考試中的模擬試題三中計(jì)算題第四個(gè)，模擬試題三中第四個(gè)幾乎一模一樣。同時(shí)此題和模擬考試中的模擬試題二計(jì)算題第五個(gè)幾乎驚人的一樣。2．某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。(5）公司新增實(shí)收資本2 000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5‰和每件5元兩種)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。【參考答案】（1）（8000+30002+15000）10000=87000（元）（2）（20+50+40）10000+20010000=1150（元）（3）1000/410000=750（元）（4）（300+100）10000=1200（元）（5）（2000+500）10000=12500（元）（6）105=50（元）【重點(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P402頁計(jì)算題第4個(gè)考點(diǎn)一致。同時(shí)《輕松過關(guān)一》P231頁8；P235頁計(jì)算《輕松過關(guān)四》P36頁4等涵蓋了該題目所考知識(shí)點(diǎn)。3．某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒l 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)l萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％力n 0．5元／500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）201000+（200+50+20）/（1+17%）1000020%=（元）（2）（100000+10000）/（110%）10%=（元）（3）100180010%=18000（元）（4）0 【重點(diǎn)提示】本題涉及的考點(diǎn)，與東奧輔導(dǎo)書《輕松過關(guān)一》P91頁計(jì)算題第1個(gè)考點(diǎn)一致。此題和模擬考試中模擬試題一第一道計(jì)算題考點(diǎn)一致。該題目與模考一計(jì)算第一題考點(diǎn)一致。四、綜合題(本題型共2小題。第l小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為l0分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為l5分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1．位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬元。(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。(4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3．4萬元。(5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．O6萬元。(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額l0．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58．5萬元。(9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)