工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述(ppt76頁(yè))(編輯修改稿)
2025-04-16 06:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公式為： 額當(dāng)年可用于還款的收益當(dāng)年應(yīng)償還借款額1)的年份數(shù)( 借款償還后出現(xiàn)盈余Pd ???資產(chǎn)負(fù)債率 ?資產(chǎn)負(fù)債率指各期末負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。 ?資產(chǎn)負(fù)債率 = ?反映項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)。這個(gè)指標(biāo)表明項(xiàng)目貸款的安全程度。不同的行業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率有不同的要求。 期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率 ?適度的資產(chǎn)負(fù)債率，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全、穩(wěn)健，具有較強(qiáng)的籌資能力，也表明企業(yè)和債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)較小。因?yàn)樨?fù)債率太高，風(fēng)險(xiǎn)就很大；負(fù)債率低，又顯得太保守。 流動(dòng)比率 ? 表明了項(xiàng)目的短期債務(wù)可由預(yù)期在該項(xiàng)目債務(wù)到期前變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)來償還的能力。 ? 反映項(xiàng)目各年短期償債能力的指標(biāo)。 ? 對(duì)于一個(gè)經(jīng)營(yíng)正常的項(xiàng)目，流動(dòng)比率應(yīng)維持在2才足以表明財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠。 流動(dòng)負(fù)債總額流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)比率 ?速動(dòng)比率 ?反映項(xiàng)目快速償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。 ?比流動(dòng)比率更能表明項(xiàng)目的短期償債能力。 流動(dòng)負(fù)債總額存貨流動(dòng)資產(chǎn)總額速動(dòng)比率 ?第二節(jié) 工程項(xiàng)目投資估算 ?一、建設(shè)投資概略估算方法 ?概略估算：是指根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和歷史資料，對(duì)建設(shè)投資進(jìn)行綜合估算。 ?有生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法、資金周轉(zhuǎn)率法、分項(xiàng)比例估算法和單元指標(biāo)估算法。 ? 利用已經(jīng)建成項(xiàng)目的投資額或其設(shè)備投資額，估算同類而不同生產(chǎn)規(guī)模的項(xiàng)目投資或其設(shè)備投資的方法。 ? C2= C1 Cf(x2 ∕ x1) ? ? 式中： C2為擬建項(xiàng)目的投資額； C1為已建同類項(xiàng)目的投資額； x2為擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模； x1為已建同類項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模； Cf為價(jià)格調(diào)整系數(shù)； n為生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)。 ?當(dāng)資金周轉(zhuǎn)率為已知時(shí)，則：C=Q P∕T ?式中 C為擬建項(xiàng)目的投資額； Q為產(chǎn)品年產(chǎn)量； P為產(chǎn)品單價(jià)； T為資金周轉(zhuǎn)率，T＝ 年銷售總額 ∕建設(shè)投資 。 ? 以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為擬建項(xiàng)目建設(shè)投資。 ? C=E(1+ f1 P1 + f2 P2 + f3 P3)+I ? 式中， C為擬建項(xiàng)目的投資額； E為根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)的總和； P1， P2， P3為已建成項(xiàng)目的建筑、安裝及其他工程費(fèi)用分別占設(shè)備費(fèi)的百分比； f1， f2， f3為由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)； I為擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。 ? （ 1）工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法 ? 項(xiàng)目建設(shè)投資額＝單元指標(biāo) 生產(chǎn)能力 物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) ? （ 2）民用建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法 ? 項(xiàng)目建設(shè)投資額＝單元指標(biāo) 民用建筑規(guī)模 物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? 單位建筑工程投資估算法或概算指標(biāo)投資估算法 ? 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備原價(jià) 安裝費(fèi)率 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備噸位 每噸安裝費(fèi) 安裝工程費(fèi)＝安裝工程實(shí)物量 安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? ? 國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備出廠價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)（＝運(yùn)輸費(fèi)＋裝卸費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)） ? 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋進(jìn)口從屬費(fèi)用（＝國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) ? 工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。 ?裝運(yùn)港船上交貨價(jià) (FOB)，習(xí)慣稱為離岸價(jià) 。 ?運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià) (CIF)。習(xí)慣稱為到岸價(jià) ； ?抵岸價(jià)是指抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)稅為止形成的價(jià)格。 ?到岸價(jià) =離岸價(jià) +國(guó)外運(yùn)費(fèi) +國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) ?抵岸價(jià) =到岸價(jià) +銀行財(cái)務(wù)費(fèi) +外貿(mào)手續(xù)費(fèi) +關(guān)稅 +增值稅 +消費(fèi)稅 +海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) +車輛購(gòu)置附加費(fèi) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? 按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。 ? 以建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)，乘以基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? ? 以建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。 ? PF：漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ? It：建設(shè)期中第 t年的投資計(jì)劃額，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)，即第 t年的靜態(tài)投資 ? n：建設(shè)期年份數(shù) ? f：平均投資價(jià)格上漲率 ? m：建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年） ? ?????????nttmt fffIPF1 1)1()1()1(? *例：某建設(shè)工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為 45000萬元，按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為 3年，投資分年使用比例為：第一年 25%,第二年 55%，第三年 20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%，建設(shè)工程其他費(fèi)用為 3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為 10%，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。設(shè) m=1 ? 1）建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為 45000萬元 ? 2）建設(shè)工程其他費(fèi)用為 3860萬元 ? 3）基本預(yù)備費(fèi)＝ (建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用 ) 基本預(yù)備費(fèi)率＝ (45000＋ 3860) 10%＝ 4886萬元 ? 4）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＝ ( 45000＋ 3860＋ 4886 ) 25% [(1+5%)1+189。1]+ ( 45000＋ 3860＋ 488
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