某建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-03-09 10:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的 審計(jì)評(píng)價(jià) ，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為 提出的處理、處罰意見 ，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位的意見，改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理工作的意見； （二）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在 法定職權(quán) 范圍內(nèi) 作出處理、處罰的審計(jì)決定 ； （三）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究 有關(guān)人員責(zé)任 的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予 處分的建議 ；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由 有關(guān)主管機(jī) 關(guān)處理、處罰的， 移送有關(guān)主管機(jī)關(guān) ； 涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。 1）對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。 2）對(duì)改變政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任。 3）被審計(jì)單位未按照要求提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究責(zé)任。 。政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施 “審計(jì)對(duì)象調(diào)查 、 審計(jì)計(jì)劃編制、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告 ”5個(gè)程序 對(duì)需要進(jìn)行竣工決算審計(jì)的項(xiàng)目，進(jìn)行竣工決算審計(jì)條件符合性調(diào)查 。填制《 竣工決算審計(jì)對(duì)象調(diào)查表 》。 根據(jù) 《竣工決算審計(jì)對(duì)象調(diào)查表》 ， 列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組并進(jìn)行 審前調(diào)查根據(jù)審前調(diào)查情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作方案與審計(jì)實(shí)施方案， 。 實(shí)施審計(jì) （工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和效益審計(jì)） ，并 征求被審計(jì)單位意見 ，向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果 只有 竣工決算審計(jì)項(xiàng)目 以下條件 時(shí)，才辦理政審 ： （一）項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的范圍、內(nèi)容 建成 ，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，預(yù)留尾工工程及費(fèi)用合理； （二）項(xiàng)目各單項(xiàng)、單位工程通過了 交工質(zhì)量驗(yàn)收 ，工程質(zhì)量合格，與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的 環(huán)保、水保驗(yàn)收 等工作已基本完成； （三）施工、監(jiān)理方等已按規(guī)定編制了完整、規(guī)范的 竣工文件 ， 竣工結(jié)算 已由建設(shè)單位確認(rèn)，且 竣工決算報(bào)表 編制基本完成； （四） 建設(shè)單位已委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行 工程結(jié)算審核或竣工決算審計(jì) ，且審核（計(jì)）工作已基本結(jié)束或?qū)徍耍ㄓ?jì)）報(bào)告已提交。 審計(jì)組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： 批復(fù)概算 ，熟悉工程建設(shè)內(nèi)容； 、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及合同資料，對(duì) 工程造價(jià)變化 及 合同中相關(guān)條款 與招標(biāo)投標(biāo)文件進(jìn)行 符合性審計(jì) ； 工程合同、工程變更簽證、監(jiān)理日記 等工程資料，對(duì) 工程結(jié)算中工程價(jià)格變化（固定價(jià)格和固定單價(jià)）進(jìn)行符合性審計(jì) ， 重點(diǎn)落實(shí)工程變更簽證和新增單價(jià)的真實(shí)性、合理性和合法性； 實(shí)地踏勘 ； 工程結(jié)算 ，初步確認(rèn)工程結(jié)算中 量、價(jià) 的 真實(shí)性、合法性 ； 審計(jì)組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： ； 、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況； 、費(fèi)用歸集的真實(shí)性、合法性； 、到位情況和賬戶設(shè)置情況； 、合法性。 審計(jì)組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： 、社會(huì)效益和環(huán)境效益的有關(guān)數(shù)據(jù)； ，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析； ，按有無對(duì)比原則，分析項(xiàng)目建成后對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響； ，在 實(shí)地檢查環(huán)保設(shè)施運(yùn)行效果 的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目的環(huán)境效益進(jìn)行分析； 審計(jì)組將對(duì)審前調(diào)查所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的 異常關(guān)系 和 異常變動(dòng) （工程結(jié)算中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程量、價(jià)的異常變動(dòng)情況 ），分析被審計(jì)單位 工程結(jié)算 、財(cái)務(wù)收支 及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的重要問題和線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。 審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì) 3日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書；政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的 被審計(jì)單位 為 項(xiàng)目建設(shè)單位 （含項(xiàng)目法人）。根據(jù)審計(jì)需要對(duì)與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、 施工 、 監(jiān)理 、采購(gòu)供貨等單位的 財(cái)務(wù)收支 進(jìn)行 時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法定審計(jì)程序辦理。 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，將召開 審計(jì)進(jìn)點(diǎn)座談會(huì) ，進(jìn)一步了解項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況。并進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘， 辦理資料借用、移交手續(xù) ，接受被審計(jì)單位的 承諾書 。 形成會(huì)議記錄 。 審計(jì)人員在審前調(diào)查階段取得的審計(jì)成果的基礎(chǔ)上，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的目標(biāo)、內(nèi) 容進(jìn)行審計(jì)。主要包括 工程審計(jì) 、 財(cái)務(wù)審計(jì) 和 效益審計(jì) 。 （一） 工程審計(jì) 按以下主要步驟進(jìn)行： 、收集 竣工結(jié)算 資料； ，對(duì)各 單項(xiàng)、單位工程 的 結(jié)算資料 進(jìn)一步核實(shí)、匯總； ，與 被審計(jì)單位的結(jié)算編制專業(yè)人員核對(duì)結(jié)算情況 ； ，與被審計(jì)單位及相關(guān)單位會(huì)審 ， 并辦理簽章定案手續(xù)。 （二） 財(cái)務(wù)審計(jì) 按以下步驟進(jìn)行： ，了解項(xiàng)目情況，收集項(xiàng)目資料； 、會(huì)計(jì)核算、資金來源及使用、概算執(zhí)行及竣工決算報(bào)表分工實(shí)施審計(jì)； 、財(cái)務(wù)審計(jì)和效益審計(jì)結(jié)果的對(duì)接，并形成竣工決算審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)當(dāng)事人會(huì)審，聽取各方意見； （征求意見稿）。 （三） 效益審計(jì) 按以下步驟進(jìn)行： 、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等效益審計(jì)資料； 、分析項(xiàng)目完工后的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境生態(tài)效益； ，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告中效益數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。 八大方法：看圖法、觀察法、詢問法、分析法、核對(duì)法、
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1