某建設(shè)項目審計培訓(xùn)課件-文庫吧在線文庫
【正文】 決算報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送有關(guān)資料。 2）對改變政府投資建設(shè)項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用項目建設(shè)資金的行為，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任。 審計組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： 批復(fù)概算 ，熟悉工程建設(shè)內(nèi)容； 、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及合同資料，對 工程造價變化 及 合同中相關(guān)條款 與招標(biāo)投標(biāo)文件進(jìn)行 符合性審計 ； 工程合同、工程變更簽證、監(jiān)理日記 等工程資料，對 工程結(jié)算中工程價格變化（固定價格和固定單價）進(jìn)行符合性審計 ， 重點落實工程變更簽證和新增單價的真實性、合理性和合法性； 實地踏勘 ； 工程結(jié)算 ，初步確認(rèn)工程結(jié)算中 量、價 的 真實性、合法性 ； 審計組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： ； 、財務(wù)管理及會計核算情況； 、費(fèi)用歸集的真實性、合法性； 、到位情況和賬戶設(shè)置情況； 、合法性。主要包括 工程審計 、 財務(wù)審計 和 效益審計 。原則上審計報告由審計組長編寫，或由審計組長指定專人編寫，審計報告（征求意見稿）經(jīng)審計組所在部門審核后送達(dá)被審計單位征求意見 。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計決定的執(zhí)行情況。 （二）設(shè)備投資審計的主要內(nèi)容包括： 、規(guī)格、型號是否與設(shè)計相符，有無概算外投資的問題； ，設(shè)備的買價、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)是否按規(guī)定計入成本； 、采購保管費(fèi)、庫存材料、設(shè)備，材料成本差異、委托加工器材等組成內(nèi)容及核算是否真實、完整、合法。 審計的主要內(nèi)容包括： （一）項目建設(shè)效益情況評價分析。 審計的內(nèi)容： （一）交付使用資產(chǎn)審計 。審計的主要內(nèi)容包括：尾工工程項目是否真實，有無擅自增加的項目，預(yù)留費(fèi)用是否真實、合理，是否符合基本建設(shè)財務(wù)管理辦法的規(guī)定。 建設(shè)單位 可以在 招標(biāo)文件 中載明或者在 合同 中約定 以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)條款 。 不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的審計證據(jù)為有效證據(jù)。 （二）轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出審計 。 ，從收入、成本、償還貸款和投資回收情況等方面進(jìn)行分析。 審計的主要內(nèi)容： （一）工程質(zhì)量 監(jiān)管機(jī)制 的建立是否完善； （二）工程質(zhì)量是否通過相關(guān) 質(zhì)檢部門驗收 ； （三）工程 主要設(shè)備 、 材料質(zhì)量 是否 符合規(guī)定 要求。 審計的主要內(nèi)容包括：是否建立了符合項目實際的財務(wù)管理制度，資金的籌集、分配、使用是否建立確實可行的制約機(jī)制，不相容職責(zé)是否分離； 會計核算 是否按相應(yīng)的財務(wù)及 會計制度 執(zhí)行；資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定，資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整。 審計組應(yīng)當(dāng) 督促 被審計單位及時 提交審計決定 和 意見采納情況反饋表。 八大方法：看圖法、觀察法、詢問法、分析法、核對法、調(diào)查法、測量法和開挖法 分析法： 運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對項目具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點，揭露問題的方法。 審計組實施審計前，將召開 審計進(jìn)點座談會 ，進(jìn)一步了解項目建設(shè)實施情況。填制《 竣工決算審計對象調(diào)查表 》。 5）審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計單位意見?？h級以上人民政府確定的 重點建設(shè)項目 ， 實行審計機(jī)關(guān)必審制度 。 全部審計、局部審計和專項審計 事前、事中及事后審計，全過程跟蹤審計 報送審計、就地審計 強(qiáng)制審計、任意審計（按被審單位需要，委托審計） 預(yù)告審計和突擊審計 根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定：審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的 的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督。單位內(nèi)部的組織必須接受內(nèi)部審計人員的監(jiān)督 民間審計：為獨(dú)立的第三方對被審計單位進(jìn)行的審計，委托人可自由選擇會計師事務(wù)所 民間審計與內(nèi)部審計的區(qū)別： 內(nèi)部審計：遵循的是內(nèi)部審計準(zhǔn)則 民間審計：遵循的是注冊會計師審計準(zhǔn)則 內(nèi)部審計：采用定期不定期的審計，時間安排比較靈活 民間審計：通常是定期審計 外部審計可以利用內(nèi)部審計的工作成果。 政府審計與民間審計的區(qū)別： 政府審計：對審計事項做出評價，出具審計意見書。 ，是指審計機(jī)關(guān) 依法獨(dú)立檢查 被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督 財政收支、財務(wù)收支 的行為。 從其外延看，一個企事業(yè)單位、或者是政府組織的與財政、財務(wù)收支的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，是否符合國家的相關(guān)政策、是否是真實存在的經(jīng)濟(jì)活動；是否實現(xiàn)了其預(yù)期目標(biāo)，及效果如何，是否符合 經(jīng)濟(jì)效益 的同時，符合 社會效益 包括 環(huán)境效益 ，政府組織的行政行為、政策法規(guī)是否實現(xiàn)、是否有效、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)都應(yīng)是效益范圍。如果審計范圍受到被審計單位或客觀環(huán)境的限制，會計師事務(wù)所出具保留意見或無法表示意見的審計報告 民間審計與內(nèi)部審計的區(qū)別： 內(nèi)部審計：對內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果所開展的一種評價行為。 財經(jīng)法紀(jì)審計： 是指對被審計單位和個人嚴(yán)重侵占國家資財、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)以及其他嚴(yán)重
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1