某建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)培訓(xùn)課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。 2）對(duì)改變政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任。 審計(jì)組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： 批復(fù)概算 ，熟悉工程建設(shè)內(nèi)容； 、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)及合同資料，對(duì) 工程造價(jià)變化 及 合同中相關(guān)條款 與招標(biāo)投標(biāo)文件進(jìn)行 符合性審計(jì) ； 工程合同、工程變更簽證、監(jiān)理日記 等工程資料，對(duì) 工程結(jié)算中工程價(jià)格變化（固定價(jià)格和固定單價(jià)）進(jìn)行符合性審計(jì) ， 重點(diǎn)落實(shí)工程變更簽證和新增單價(jià)的真實(shí)性、合理性和合法性； 實(shí)地踏勘 ； 工程結(jié)算 ，初步確認(rèn)工程結(jié)算中 量、價(jià) 的 真實(shí)性、合法性 ； 審計(jì)組在 審前調(diào)查 階段 完成 的 工作 ： ； 、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況； 、費(fèi)用歸集的真實(shí)性、合法性； 、到位情況和賬戶設(shè)置情況； 、合法性。主要包括 工程審計(jì) 、 財(cái)務(wù)審計(jì) 和 效益審計(jì) 。原則上審計(jì)報(bào)告由審計(jì)組長(zhǎng)編寫(xiě)，或由審計(jì)組長(zhǎng)指定專人編寫(xiě)，審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）經(jīng)審計(jì)組所在部門(mén)審核后送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn) 。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 （二）設(shè)備投資審計(jì)的主要內(nèi)容包括： 、規(guī)格、型號(hào)是否與設(shè)計(jì)相符，有無(wú)概算外投資的問(wèn)題； ，設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本； 、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存材料、設(shè)備，材料成本差異、委托加工器材等組成內(nèi)容及核算是否真實(shí)、完整、合法。 審計(jì)的主要內(nèi)容包括： （一）項(xiàng)目建設(shè)效益情況評(píng)價(jià)分析。 審計(jì)的內(nèi)容： （一）交付使用資產(chǎn)審計(jì) 。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：尾工工程項(xiàng)目是否真實(shí)，有無(wú)擅自增加的項(xiàng)目，預(yù)留費(fèi)用是否真實(shí)、合理，是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定。 建設(shè)單位 可以在 招標(biāo)文件 中載明或者在 合同 中約定 以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)條款 。 不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的審計(jì)證據(jù)為有效證據(jù)。 （二）轉(zhuǎn)出投資、待核銷(xiāo)基建支出審計(jì) 。 ，從收入、成本、償還貸款和投資回收情況等方面進(jìn)行分析。 審計(jì)的主要內(nèi)容： （一）工程質(zhì)量 監(jiān)管機(jī)制 的建立是否完善； （二）工程質(zhì)量是否通過(guò)相關(guān) 質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收 ； （三）工程 主要設(shè)備 、 材料質(zhì)量 是否 符合規(guī)定 要求。 審計(jì)的主要內(nèi)容包括：是否建立了符合項(xiàng)目實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度，資金的籌集、分配、使用是否建立確實(shí)可行的制約機(jī)制，不相容職責(zé)是否分離； 會(huì)計(jì)核算 是否按相應(yīng)的財(cái)務(wù)及 會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行；資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定，資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整。 審計(jì)組應(yīng)當(dāng) 督促 被審計(jì)單位及時(shí) 提交審計(jì)決定 和 意見(jiàn)采納情況反饋表。 八大方法：看圖法、觀察法、詢問(wèn)法、分析法、核對(duì)法、調(diào)查法、測(cè)量法和開(kāi)挖法 分析法： 運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)項(xiàng)目具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，將召開(kāi) 審計(jì)進(jìn)點(diǎn)座談會(huì) ，進(jìn)一步了解項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況。填制《 竣工決算審計(jì)對(duì)象調(diào)查表 》。 5）審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)?？h級(jí)以上人民政府確定的 重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目 ， 實(shí)行審計(jì)機(jī)關(guān)必審制度 。 全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) 事前、事中及事后審計(jì)，全過(guò)程跟蹤審計(jì) 報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì) 強(qiáng)制審計(jì)、任意審計(jì)（按被審單位需要，委托審計(jì)） 預(yù)告審計(jì)和突擊審計(jì) 根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的 的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。單位內(nèi)部的組織必須接受內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督 民間審計(jì)：為獨(dú)立的第三方對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的審計(jì)，委托人可自由選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所 民間審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別： 內(nèi)部審計(jì)：遵循的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 民間審計(jì)：遵循的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 內(nèi)部審計(jì)：采用定期不定期的審計(jì)，時(shí)間安排比較靈活 民間審計(jì)：通常是定期審計(jì) 外部審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。 政府審計(jì)與民間審計(jì)的區(qū)別： 政府審計(jì)：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。 ，是指審計(jì)機(jī)關(guān) 依法獨(dú)立檢查 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，監(jiān)督 財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支 的行為。 從其外延看，一個(gè)企事業(yè)單位、或者是政府組織的與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合國(guó)家的相關(guān)政策、是否是真實(shí)存在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；是否實(shí)現(xiàn)了其預(yù)期目標(biāo)，及效果如何，是否符合 經(jīng)濟(jì)效益 的同時(shí)，符合 社會(huì)效益 包括 環(huán)境效益 ，政府組織的行政行為、政策法規(guī)是否實(shí)現(xiàn)、是否有效、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)都應(yīng)是效益范圍。如果審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位或客觀環(huán)境的限制，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 民間審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別： 內(nèi)部審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果所開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)行為。 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)： 是指對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人嚴(yán)重侵占國(guó)家資財(cái)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)以及其他嚴(yán)重
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