【文章內(nèi)容簡介】 撐形成審計報告征求意見稿。 2023/3/23 23 投資審計程序 ? 工程價款審減取證應(yīng)附資料： ? １ .審計結(jié)果計算過程：審計人員的計算式（采用軟件計算的，應(yīng)導(dǎo)出用通用表格）。 ? ２ .審計結(jié)果計算依據(jù)：涉及取證事項的招標文件、合同、圖紙、簽證單、隱檢記錄、現(xiàn)場測量記錄（業(yè)主、監(jiān)理、施工單位、審計人員等簽名）、圖片等資料。 ? 審計組將審計取證記錄告知業(yè)主、施工單位的記錄 ? ３ . 施工單位法人授權(quán)委托書（委托人及被委托人的身份證復(fù)印件）。 ? ４ .施工單位人員與審計人員核對的過程、結(jié)果記錄（施工單位未簽字的，審計人員附情況說明）。 ? ５ .審計人員與業(yè)主、監(jiān)理、施工等各單位就取證事項進行溝通的記錄 ? ６ .審計組對被審計單位持不同意見的說明 2023/3/23 2023/3/23 24 投資審計程序 ? 審計報告征求意見稿。 審計組會書面發(fā)出征求被審計單位意見，并組織召開審計報告征求意見會，充分聽取意見。 被審計單位更應(yīng)字斟句酌研究審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成對審計報告征求意見稿提出書面意見，這個意見對審計組來說更為重要，同時也是審計機關(guān)審理、審定報告中相關(guān)問題的重要依據(jù)。 ? 出具審計報告，下達審計決定（平硐封堵費）。 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，收到報告之日起 90日內(nèi)將整改情況書面報送重慶市審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。 2023/3/23 25 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 投資審計主要關(guān)注八個方面問題： ? 一、違反基本建設(shè)程序的行為 ? 二、違反建設(shè)資金管理和會計核算規(guī)定的行為 ? 三、違反采購招標投標及合同管理規(guī)定的行為 ? 四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為 ? 五、違反項目建設(shè)管理規(guī)定的行為 ? 六、違反工程投資管理有關(guān)規(guī)定的行為 ? 七、違反建設(shè)征地拆遷和移民有關(guān)規(guī)定的行為 ? 八、違反環(huán)境保護、水土保持和文物保護有關(guān)規(guī)定的行為 2023/3/23 26 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 一、違反基本建設(shè)程序的行為 ? 。常見表現(xiàn)形式： ? 、可研、征地、環(huán)評、初步設(shè)計、開工等基本建設(shè)程序 ? 、提供虛假資料等不正當手段取得項目審批等文件 ? ? ? ? 質(zhì)災(zāi)害危險性評估 ? 2023/3/23 27 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 。常見表現(xiàn)形式： ? 、擅自審批建設(shè)項目 ? “化整為零”等方式逃避上級主管部門的審批規(guī)定 ? 。常見表現(xiàn)形式： ? 、聽取意見（公示項目：（一）對經(jīng)濟和社會發(fā)展全局有重大影響；（二）對生態(tài)、環(huán)境保護、資源開發(fā)利用有重大影響；（三）與社會公眾利益密切相關(guān)，社會關(guān)注程度較高。） ? 、違規(guī)審批 2023/3/23 28 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護等市場準入條件的項目未能依法停止建設(shè)。常見表現(xiàn)形式： ? 、產(chǎn)業(yè)政策、供地政策、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等市場準入條件的項目，未能依法停止建設(shè)。（ 《 中華人民共和國水污染防治法 》 “ 第四十二條 國家禁止新建不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型造紙、制革、印染、染料、煉焦、煉硫、煉砷、煉汞、煉油、電鍍、農(nóng)藥、石棉、水泥、玻璃、鋼鐵、火電以及其他嚴重污染水環(huán)境的生產(chǎn)項目。） 2023/3/23 29 2023/3/23 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 。常見表現(xiàn)形式： ? 《 施工許可證 》 擅自開工 ? ，后辦理 《 施工許可證 》 ? 程頒發(fā)施工許可證 ? 10%及以上未重新審批。 ? 二、違反建設(shè)資金管理和會計核算規(guī)定的行為 ? (比例，進度數(shù)額，籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金 20%)。 ? 。 ? 。 （監(jiān)督項目概算中其他來源的資金及時足額到位，帶資承包） 2023/3/23 30 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 、截留、挪用建設(shè)資金。 ? 。常見表現(xiàn)形式 ? ，騙取國家建設(shè)資金（復(fù)建工程） ? ，騙取國家建設(shè)資金（森林植被恢復(fù)） ? ，騙取國家建設(shè)資金（扶貧公路） ? （ 《 財政違法行為處罰處分條例 》 “ 第九條 責令改正，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（二）以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；） 2023/3/23 31 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 。常見表現(xiàn)形式 ? （ 1030%） ? （ 6090%） ? （ 5%） ? 。常見表現(xiàn)形式 ? （ 5%） ? 。常見表現(xiàn)形式（竣工決算財務(wù)處理） ? ? ? ? ? 2023/3/23 32 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 、單獨建賬核算。 ? （ 未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)，未按投資來源比例歸還投資方 ）。 ? 。常見表現(xiàn)形式 ? （ 安全處罰金 ） ? ? ? ? ，未相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積 ? ，未相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入 ? ? （計入待攤投資和沖減工程成本） ? （未沖減工程成本） 2023/3/23 33 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 、虛列支出、多計投資。常見表現(xiàn)形式 ? ?管部門使用 ? ?、福利費、業(yè)務(wù)招待費、攤派、捐贈的費用等計入工程成本 ? ? ?、虛假項目虛列支出 ?、常見表現(xiàn)形式 ? ? 10% 2023/3/23 34 投資審計關(guān)注建設(shè)項目的主要問題點 ? 三、違反工程和設(shè)備物資材料采購招標投標及合同管理規(guī)定的行為 ? （應(yīng)招標未招標，化整為零、施工單位進場在前，中標通知書滯后） ? （未經(jīng)批準邀請招標，提供虛假資料獲批邀請招標） ? （招標代理機構(gòu)無工程招標代理資格，招標代理機構(gòu)不符合規(guī)定條件） ? （招標人應(yīng)當發(fā)布招標公告而不發(fā)布，招標公告未通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標公告內(nèi)容不明確） ? （量身打造） ? （投標人數(shù)量不符合規(guī)定 ,投標人少于三個的未依法重新招標 ) ? (招標文件進行澄清或修改至提交投標文件截止時間少于十五日 ,招標文件開