【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 撐形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。 2023/3/23 23 投資審計(jì)程序 ? 工程價(jià)款審減取證應(yīng)附資料： ? １ .審計(jì)結(jié)果計(jì)算過(guò)程：審計(jì)人員的計(jì)算式（采用軟件計(jì)算的，應(yīng)導(dǎo)出用通用表格）。 ? ２ .審計(jì)結(jié)果計(jì)算依據(jù)：涉及取證事項(xiàng)的招標(biāo)文件、合同、圖紙、簽證單、隱檢記錄、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄（業(yè)主、監(jiān)理、施工單位、審計(jì)人員等簽名）、圖片等資料。 ? 審計(jì)組將審計(jì)取證記錄告知業(yè)主、施工單位的記錄 ? ３ . 施工單位法人授權(quán)委托書(shū)（委托人及被委托人的身份證復(fù)印件）。 ? ４ .施工單位人員與審計(jì)人員核對(duì)的過(guò)程、結(jié)果記錄（施工單位未簽字的，審計(jì)人員附情況說(shuō)明）。 ? ５ .審計(jì)人員與業(yè)主、監(jiān)理、施工等各單位就取證事項(xiàng)進(jìn)行溝通的記錄 ? ６ .審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位持不同意見(jiàn)的說(shuō)明 2023/3/23 2023/3/23 24 投資審計(jì)程序 ? 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。 審計(jì)組會(huì)書(shū)面發(fā)出征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，并組織召開(kāi)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)會(huì)，充分聽(tīng)取意見(jiàn)。 被審計(jì)單位更應(yīng)字斟句酌研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿提出書(shū)面意見(jiàn)，這個(gè)意見(jiàn)對(duì)審計(jì)組來(lái)說(shuō)更為重要，同時(shí)也是審計(jì)機(jī)關(guān)審理、審定報(bào)告中相關(guān)問(wèn)題的重要依據(jù)。 ? 出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定（平硐封堵費(fèi)）。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，收到報(bào)告之日起 90日內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)送重慶市審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。 2023/3/23 25 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 投資審計(jì)主要關(guān)注八個(gè)方面問(wèn)題： ? 一、違反基本建設(shè)程序的行為 ? 二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的行為 ? 三、違反采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為 ? 四、違反工程質(zhì)量管理規(guī)定的行為 ? 五、違反項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定的行為 ? 六、違反工程投資管理有關(guān)規(guī)定的行為 ? 七、違反建設(shè)征地拆遷和移民有關(guān)規(guī)定的行為 ? 八、違反環(huán)境保護(hù)、水土保持和文物保護(hù)有關(guān)規(guī)定的行為 2023/3/23 26 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 一、違反基本建設(shè)程序的行為 ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式： ? 、可研、征地、環(huán)評(píng)、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工等基本建設(shè)程序 ? 、提供虛假資料等不正當(dāng)手段取得項(xiàng)目審批等文件 ? ? ? ? 質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估 ? 2023/3/23 27 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式： ? 、擅自審批建設(shè)項(xiàng)目 ? “化整為零”等方式逃避上級(jí)主管部門(mén)的審批規(guī)定 ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式： ? 、聽(tīng)取意見(jiàn)（公示項(xiàng)目：（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局有重大影響；（二）對(duì)生態(tài)、環(huán)境保護(hù)、資源開(kāi)發(fā)利用有重大影響；（三）與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)，社會(huì)關(guān)注程度較高。） ? 、違規(guī)審批 2023/3/23 28 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)等市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目未能依法停止建設(shè)。常見(jiàn)表現(xiàn)形式： ? 、產(chǎn)業(yè)政策、供地政策、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目，未能依法停止建設(shè)。（ 《 中華人民共和國(guó)水污染防治法 》 “ 第四十二條 國(guó)家禁止新建不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小型造紙、制革、印染、染料、煉焦、煉硫、煉砷、煉汞、煉油、電鍍、農(nóng)藥、石棉、水泥、玻璃、鋼鐵、火電以及其他嚴(yán)重污染水環(huán)境的生產(chǎn)項(xiàng)目。） 2023/3/23 29 2023/3/23 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式： ? 《 施工許可證 》 擅自開(kāi)工 ? ，后辦理 《 施工許可證 》 ? 程頒發(fā)施工許可證 ? 10%及以上未重新審批。 ? 二、違反建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定的行為 ? (比例，進(jìn)度數(shù)額，籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金 20%)。 ? 。 ? 。 （監(jiān)督項(xiàng)目概算中其他來(lái)源的資金及時(shí)足額到位，帶資承包） 2023/3/23 30 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 、截留、挪用建設(shè)資金。 ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? ，騙取國(guó)家建設(shè)資金（復(fù)建工程） ? ，騙取國(guó)家建設(shè)資金（森林植被恢復(fù)） ? ，騙取國(guó)家建設(shè)資金（扶貧公路） ? （ 《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》 “ 第九條 責(zé)令改正，追回被截留、挪用、騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒(méi)收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家公務(wù)員的，給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金；） 2023/3/23 31 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? （ 1030%） ? （ 6090%） ? （ 5%） ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? （ 5%） ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式（竣工決算財(cái)務(wù)處理） ? ? ? ? ? 2023/3/23 32 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 、單獨(dú)建賬核算。 ? （ 未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)，未按投資來(lái)源比例歸還投資方 ）。 ? 。常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? （ 安全處罰金 ） ? ? ? ? ，未相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積 ? ，未相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入 ? ? （計(jì)入待攤投資和沖減工程成本） ? （未沖減工程成本） 2023/3/23 33 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) 、虛列支出、多計(jì)投資。常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? ?管部門(mén)使用 ? ?、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、攤派、捐贈(zèng)的費(fèi)用等計(jì)入工程成本 ? ? ?、虛假項(xiàng)目虛列支出 ?、常見(jiàn)表現(xiàn)形式 ? ? 10% 2023/3/23 34 投資審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的主要問(wèn)題點(diǎn) ? 三、違反工程和設(shè)備物資材料采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為 ? （應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，化整為零、施工單位進(jìn)場(chǎng)在前，中標(biāo)通知書(shū)滯后） ? （未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)，提供虛假資料獲批邀請(qǐng)招標(biāo)） ? （招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)無(wú)工程招標(biāo)代理資格，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件） ? （招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布，招標(biāo)公告未通過(guò)國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布，）招標(biāo)公告內(nèi)容不明確） ? （量身打造） ? （投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定 ,投標(biāo)人少于三個(gè)的未依法重新招標(biāo) ) ? (招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于十五日 ,招標(biāo)文件開(kāi)