某建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)培訓(xùn)課件-預(yù)覽頁
【正文】 核銷投資，尾工工程投資、結(jié)余資金的情況； （六）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料采購和管理的情況； （七）編制竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表的情況； （八）基建收入來源、分配、上繳和留成使用的情況； （九）投資包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金分配的情況； （十）項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的情況； （十一）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的情況； （十二）工程質(zhì)量管理的情況； （十三）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)保等投資效益的情況； （十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 4） 。 審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)或者人員對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、審理后，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定辦理： （一）提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的 審計(jì)評(píng)價(jià) ，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為 提出的處理、處罰意見 ，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位的意見，改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理工作的意見； （二）對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在 法定職權(quán) 范圍內(nèi) 作出處理、處罰的審計(jì)決定 ； （三）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究 有關(guān)人員責(zé)任 的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予 處分的建議 ；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由 有關(guān)主管機(jī) 關(guān)處理、處罰的， 移送有關(guān)主管機(jī)關(guān) ； 涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。 。 按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組并進(jìn)行 審前調(diào)查根據(jù)審前調(diào)查情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作方案與審計(jì)實(shí)施方案， 。 審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì) 3日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書；政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的 被審計(jì)單位 為 項(xiàng)目建設(shè)單位 （含項(xiàng)目法人）。 形成會(huì)議記錄 。 （二） 財(cái)務(wù)審計(jì) 按以下步驟進(jìn)行： ，了解項(xiàng)目情況，收集項(xiàng)目資料； 、會(huì)計(jì)核算、資金來源及使用、概算執(zhí)行及竣工決算報(bào)表分工實(shí)施審計(jì)； 、財(cái)務(wù)審計(jì)和效益審計(jì)結(jié)果的對(duì)接，并形成竣工決算審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)當(dāng)事人會(huì)審，聽取各方意見； （征求意見稿）。 開挖法： 會(huì)同被審計(jì)單位與施工單位人員到現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。 審計(jì)組所在部門對(duì)審計(jì)報(bào)告復(fù)核后，代擬審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān) 財(cái)政收支 的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的 本級(jí)人民政府裁決 ，本級(jí)人民政府的裁決為 最終 決定。 項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì) 項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況的審計(jì) 建設(shè)資金來源和到位情況審計(jì) 項(xiàng)目建設(shè)成本審計(jì) 工程結(jié)算審計(jì) 工程質(zhì)量審計(jì) 概算執(zhí)行情況審計(jì) 竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 投資效益審計(jì) 1建設(shè)項(xiàng)目其他事項(xiàng)審計(jì) 主要內(nèi)容包括：批準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)的主要報(bào)建程序是否履行，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、修正概算、規(guī)劃許可證、開工報(bào)告、施工許可證等程序性內(nèi)容的審批情況。 審計(jì)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目 建筑安裝工程投資 、 設(shè)備投資 、 待攤投資 和 其他投資 完成的 真實(shí)、合法性 ，交付使用資產(chǎn)的形成、移交的真實(shí)、合法性。 審計(jì)的主要內(nèi)容： （一） 合同 約定、投標(biāo) 承諾 和 招標(biāo) 文件的一致性； （二） 結(jié)算項(xiàng)目 是否與 竣工圖 或 施工圖及簽證相符 ； （三）組織建設(shè)、施工、監(jiān)理單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘， 核實(shí) 各單項(xiàng)、單位工程、設(shè)備等是否與概算、 送審結(jié)算相符 ，界定各施工單位、合同段的范圍； （四） 工程量計(jì)算 是否執(zhí)行了有關(guān) 規(guī)則規(guī)范，是否準(zhǔn)確 ； （五） 各類費(fèi)用（含安全費(fèi)） 計(jì)取和使用是否正確，是否符合雙方合同約定； （六） 材料價(jià)格 是否執(zhí)行了甲乙雙方約定或符合工程所在地同期的 市場(chǎng)情況 ，材料用量及損耗 是否符合 定額標(biāo)準(zhǔn) ； （七） 有關(guān)變更及簽證手續(xù)是否完備、是否真實(shí)合理； （八）合同外 新增單價(jià) 的確定是否符合合同約定， 監(jiān)理 及 業(yè)主代表 的 審批手續(xù)是否齊全、是否合理，是否與實(shí)際施工情況相適應(yīng)； （九） 結(jié)算 是否存在 重復(fù)或疏漏 。 審計(jì)的主要內(nèi)容包括： (一 )核實(shí)竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)的會(huì)計(jì)資料是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)法規(guī)及有關(guān)會(huì)計(jì)制度； (二 )竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表是否編制完整，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，各表間勾稽關(guān)系是否對(duì)應(yīng)等； (三 )竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明書的內(nèi)容是否包括項(xiàng)目概況，會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理，財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況，結(jié)余資金分配情況，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況，項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議，決算與概算的差異和原因分析及需說明的其他事項(xiàng)。 （二）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)使用效益情況評(píng)價(jià)分析。社會(huì)效益評(píng)價(jià)是非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析的重點(diǎn)。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：交付使用資產(chǎn)賬賬、賬表、賬實(shí)是否相符，交付手續(xù)是否完備。 （三）尾工工程的審計(jì) 。通過對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目 投資決策 、城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護(hù) 、國(guó)家 土地政策 和 礦產(chǎn)資源保護(hù)政策 、工程建設(shè)項(xiàng)目 招投標(biāo) 、工程建設(shè)實(shí)施 和 質(zhì)量管理 、 資金管理 和 投資控制 、 物資采購 和 管理使用 等方面的審計(jì)， 揭露和查處 國(guó)家工作人員， 特別是領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)干預(yù)城鄉(xiāng)規(guī)劃審批、招標(biāo)投標(biāo)、土地審批和出讓等環(huán)節(jié)，以謀取私利甚至索賄受賄等重大違法違紀(jì)案件線索。 擴(kuò)大了審計(jì)決定的效力范圍 審計(jì)法規(guī)范的是審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位之間的行政關(guān)系，不是被審計(jì)單位與其合同相對(duì)方的民事合同
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