某建設(shè)項目審計培訓(xùn)課件-預(yù)覽頁
【正文】 核銷投資，尾工工程投資、結(jié)余資金的情況； （六）項目所需設(shè)備、材料采購和管理的情況； （七）編制竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細表的情況； （八）基建收入來源、分配、上繳和留成使用的情況； （九）投資包干指標完成和包干結(jié)余資金分配的情況； （十）項目債權(quán)債務(wù)的情況； （十一）項目各種稅費計提和繳納的情況； （十二）工程質(zhì)量管理的情況； （十三）經(jīng)濟、社會、環(huán)保等投資效益的情況； （十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。 4） 。 審計機關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)和專門機構(gòu)或者人員對審計組的審計報告以及相關(guān)審計事項進行復(fù)核、審理后，由審計機關(guān)按照下列規(guī)定辦理： （一）提出審計機關(guān)的審計報告，內(nèi)容包括：對審計事項的 審計評價 ，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為 提出的處理、處罰意見 ，移送有關(guān)主管機關(guān)、單位的意見，改進財政收支、財務(wù)收支管理工作的意見； （二）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在 法定職權(quán) 范圍內(nèi) 作出處理、處罰的審計決定 ； （三）對依法應(yīng)當(dāng)追究 有關(guān)人員責(zé)任 的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予 處分的建議 ；對依法應(yīng)當(dāng)由 有關(guān)主管機 關(guān)處理、處罰的， 移送有關(guān)主管機關(guān) ； 涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。 。 按照年度審計項目計劃，組成審計組并進行 審前調(diào)查根據(jù)審前調(diào)查情況，確定審計重點，編制審計工作方案與審計實施方案， 。 審計組應(yīng)在實施審計 3日前，向被審計單位下達審計通知書；政府投資建設(shè)項目竣工決算審計的 被審計單位 為 項目建設(shè)單位 （含項目法人）。 形成會議記錄 。 （二） 財務(wù)審計 按以下步驟進行： ，了解項目情況，收集項目資料； 、會計核算、資金來源及使用、概算執(zhí)行及竣工決算報表分工實施審計； 、財務(wù)審計和效益審計結(jié)果的對接，并形成竣工決算審計報告（征求意見稿），與被審計單位財務(wù)負責(zé)人及相關(guān)當(dāng)事人會審，聽取各方意見； （征求意見稿）。 開挖法： 會同被審計單位與施工單位人員到現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。 審計組所在部門對審計報告復(fù)核后，代擬審計報告和審計決定書。 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān) 財政收支 的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的 本級人民政府裁決 ，本級人民政府的裁決為 最終 決定。 項目建設(shè)程序?qū)徲? 項目建設(shè)管理審計 項目財務(wù)管理及會計核算情況的審計 建設(shè)資金來源和到位情況審計 項目建設(shè)成本審計 工程結(jié)算審計 工程質(zhì)量審計 概算執(zhí)行情況審計 竣工決算財務(wù)報表審計 投資效益審計 1建設(shè)項目其他事項審計 主要內(nèi)容包括：批準項目建設(shè)的主要報建程序是否履行，包括項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計、修正概算、規(guī)劃許可證、開工報告、施工許可證等程序性內(nèi)容的審批情況。 審計的主要內(nèi)容包括：項目 建筑安裝工程投資 、 設(shè)備投資 、 待攤投資 和 其他投資 完成的 真實、合法性 ，交付使用資產(chǎn)的形成、移交的真實、合法性。 審計的主要內(nèi)容： （一） 合同 約定、投標 承諾 和 招標 文件的一致性； （二） 結(jié)算項目 是否與 竣工圖 或 施工圖及簽證相符 ； （三）組織建設(shè)、施工、監(jiān)理單位進行現(xiàn)場踏勘， 核實 各單項、單位工程、設(shè)備等是否與概算、 送審結(jié)算相符 ，界定各施工單位、合同段的范圍； （四） 工程量計算 是否執(zhí)行了有關(guān) 規(guī)則規(guī)范，是否準確 ； （五） 各類費用（含安全費） 計取和使用是否正確，是否符合雙方合同約定； （六） 材料價格 是否執(zhí)行了甲乙雙方約定或符合工程所在地同期的 市場情況 ，材料用量及損耗 是否符合 定額標準 ； （七） 有關(guān)變更及簽證手續(xù)是否完備、是否真實合理； （八）合同外 新增單價 的確定是否符合合同約定， 監(jiān)理 及 業(yè)主代表 的 審批手續(xù)是否齊全、是否合理，是否與實際施工情況相適應(yīng)； （九） 結(jié)算 是否存在 重復(fù)或疏漏 。 審計的主要內(nèi)容包括： (一 )核實竣工決算財務(wù)報表編制依據(jù)的會計資料是否符合國家有關(guān)建設(shè)法規(guī)及有關(guān)會計制度； (二 )竣工決算財務(wù)報表是否編制完整，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)真實、準確、齊全，各表間勾稽關(guān)系是否對應(yīng)等； (三 )竣工財務(wù)決算報表編制說明書的內(nèi)容是否包括項目概況，會計賬務(wù)的處理，財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況，結(jié)余資金分配情況，主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況，項目管理及決算中存在的問題、建議，決算與概算的差異和原因分析及需說明的其他事項。 （二）項目運營使用效益情況評價分析。社會效益評價是非經(jīng)營性項目評價分析的重點。審計的主要內(nèi)容包括：交付使用資產(chǎn)賬賬、賬表、賬實是否相符，交付手續(xù)是否完備。 （三）尾工工程的審計 。通過對工程建設(shè)項目 投資決策 、城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護 、國家 土地政策 和 礦產(chǎn)資源保護政策 、工程建設(shè)項目 招投標 、工程建設(shè)實施 和 質(zhì)量管理 、 資金管理 和 投資控制 、 物資采購 和 管理使用 等方面的審計， 揭露和查處 國家工作人員， 特別是領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)干預(yù)城鄉(xiāng)規(guī)劃審批、招標投標、土地審批和出讓等環(huán)節(jié)，以謀取私利甚至索賄受賄等重大違法違紀案件線索。 擴大了審計決定的效力范圍 審計法規(guī)范的是審計機關(guān)與被審計單位之間的行政關(guān)系，不是被審計單位與其合同相對方的民事合同
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