武漢大學(xué)金融系博士講座專題3某銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織(編輯修改稿)
2025-02-12 16:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銀行內(nèi)部控制體系一個(gè)很重要的內(nèi)容； ? 而崗責(zé)體系是又是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的一個(gè)不可或缺的重要部分。 ? 所有這些都是為形成一套有效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度運(yùn)行機(jī)制服務(wù)的。 ? 我們認(rèn)為，一個(gè)商業(yè)銀行的制度環(huán)境是否有效，主要取決于以下因素： ? ? 明確的組織結(jié)構(gòu) ? ? 各部門明確的分工 ? ? 各崗位明確的職位說明 ? ? 規(guī)范行為標(biāo)準(zhǔn)的人事管理制度 ? ? 公平競爭的考核制度 ? ? 激勵(lì)性的薪資制度 ? ? 明確的升遷調(diào)降制度 ? ? 與員工分享的福利制度 ? 二 、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基本原則 ? [一 ].相互牽制原則 ? 相互牽制原則，是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位，分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個(gè)部門或人員的檢查和制約 。在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。 ? 其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個(gè)人發(fā)生同一錯(cuò)弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個(gè)人發(fā)生該項(xiàng)錯(cuò)弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。需要分離的職責(zé)，主要是 :授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。 ? [二 ]協(xié)調(diào)配合原則 協(xié)調(diào)配合原則，是指在各項(xiàng)經(jīng)營管理活動中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。協(xié)調(diào)配合原則，是對相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。 ? [三 ]程式定位原則 程式定位原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎(jiǎng)罰，以增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。 ? [四 ]成本效益原則 貫徹成本效益原則，即要求銀行力爭以最小的控制成本取得最 大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?，也就是說，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費(fèi)的代價(jià)不能超過由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。 ? [五 ]整體結(jié)構(gòu)原則 銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。換言之，各項(xiàng)控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門的子控制系統(tǒng)，必須有機(jī)構(gòu)成為企業(yè)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標(biāo)，必須對應(yīng)整體控制系統(tǒng)的一般目標(biāo)。 ? [六 ]“以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向”的原則 ? 相對于上級行 ， 基層支行的重要職能之一就是營銷 。 在崗位設(shè)置上要充分體現(xiàn) “ 以客戶為中心 ， 以市場為導(dǎo)向 ” 的原則 。 基層行應(yīng)根據(jù)本行的層級職能定位 ， 在機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置中有所側(cè)重 ， 摒棄傳統(tǒng)的上下對口設(shè)置原則 。 應(yīng)將重點(diǎn)放在貸款的審批 ， 市場開拓 ， 客戶群培養(yǎng) ， 業(yè)務(wù)管理等職能方面 ， 強(qiáng)化職能部門設(shè)置的市場導(dǎo)向和客戶金融需求標(biāo)準(zhǔn) 。 營銷部門應(yīng)直接面向客戶營銷貸款 、 存款和中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品 。 對于最基層的分理處 ， 主要可圍繞客戶經(jīng)理部門和市場發(fā)展部門來設(shè)置相應(yīng)部門 。 ? 三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模式 ? （一）、國外商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式 ? 目前，全球范圍內(nèi)商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)管理組織模式主要采取兩種模式：分行集中管理型和支行稽核部門占據(jù)主導(dǎo)作用型。 ? 分行集中管理型 ? 分行集中管理型模式的特點(diǎn)是支行授信的權(quán)力集中在分行 ， 分行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)
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