【正文】 進(jìn)行非常嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制 。 分行對(duì)于基層支行的業(yè)務(wù)有明確的授權(quán) 。但是，這樣的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系缺乏全面、集中、及時(shí)、獨(dú)立管理的特點(diǎn)，導(dǎo)致不能對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制。 建立明確的崗位職責(zé)范圍 ，并實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制 ， 將具體職責(zé)范圍落實(shí)到人 ， 做到崗位到人 ， 責(zé)任到人 ，互相監(jiān)督 ， 互相制約 ， 形成一個(gè)團(tuán)結(jié)協(xié)作 、 相互牽制的整體 。 ? （ 2） 業(yè)務(wù)部門在授信范圍內(nèi)采用雙經(jīng)理制執(zhí)行業(yè)務(wù) ， 并且信息傳遞計(jì)算機(jī)化 。匯總的評(píng)價(jià)傳遞到支行行長，由行長依據(jù)自己的授信級(jí)別做出決策，同時(shí)信息自動(dòng)傳遞至分行風(fēng)控部。 營銷部門應(yīng)直接面向客戶營銷貸款 、 存款和中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品 。 ? 其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個(gè)人發(fā)生同一錯(cuò)弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個(gè)人發(fā)生該項(xiàng)錯(cuò)弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。 ? ? 內(nèi)部控制的要素 ? COSO報(bào)告提出的內(nèi)容控制五項(xiàng)要素，具有較強(qiáng)的理論可取性和實(shí)踐可行性，下面我們簡要闡述內(nèi)部控制的要素及其結(jié)構(gòu)： ? （ 1）控制環(huán)境 控制環(huán)境提供企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。 ” ? 定義的第三次修正 ? 在第 1號(hào)公告 (SAS )中 ， 對(duì)管理控制和會(huì)計(jì)控制提出新定義： （ 1） *內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 。 ? （ 1） 、萌芽期一一內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制，作為一個(gè)專用名詞和完整概念，直到上世紀(jì) 30年代才被人們提出、認(rèn)識(shí)和接受。會(huì)計(jì)控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度 。該文告首次以內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) (Internal Control Structure)一詞取代原有的 內(nèi)部控制 一詞，而且文告提出的內(nèi)部控制內(nèi)容比以前更為實(shí)在，條理更加清楚。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。 ? [五 ]整體結(jié)構(gòu)原則 銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 2 ：支行稽核部門占主導(dǎo)型支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式圖 .doc ? （二）國內(nèi)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)模式 ? ? 具體表現(xiàn)為國有商業(yè)銀行分行和支行職能劃分不清 ，支行和分行的區(qū)別體現(xiàn)于管轄的地域大小 。 ? （ 3） 民生銀行 ? 民生銀行借助網(wǎng)絡(luò)管理等信息化手段實(shí)現(xiàn)了扁平式管理。 ? (5)在人員的配置上，缺乏專業(yè)性和針對(duì)性。 風(fēng)險(xiǎn)管理部為基層支行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的職能部門，其在行政上對(duì)支行行長負(fù)責(zé) ，業(yè)務(wù)上接受分行風(fēng)險(xiǎn)管理部的指導(dǎo)，并定期向支行行長和分行風(fēng)險(xiǎn)管理部提供風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)控制上有綜合員和授信經(jīng)理兩個(gè)層面，綜合員負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)過程手續(xù)合規(guī)性和資料的完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)由于資料的真實(shí)性導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 在支行的部門設(shè)置上 ， 盡管支行業(yè)務(wù)種類有限 ，但是 “ 麻雀雖小 ， 五臟俱全 ” ， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和分行雷同 ，充當(dāng)?shù)氖欠中械难由?， 沒有凸顯出支行的具體職能 。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標(biāo)，必須對(duì)應(yīng)整體控制系統(tǒng)的一般目標(biāo)。 ? [二 ]商業(yè)銀行內(nèi)部控制 與 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和 崗責(zé)體系的關(guān)系 ? 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系一個(gè)很重要的內(nèi)容； ? 而崗責(zé)體系是又是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的一個(gè)不可或缺的重要部分。 ? （ 2） *.內(nèi)部控制整體架構(gòu) (Internal Control一 Integrated Framework) 1992午，美國 “反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) ”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì) (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，簡稱 COSO委員會(huì) )，在進(jìn)行專門研究后提出專題報(bào)告：《內(nèi)部控制一一整體架構(gòu) (Internal Control一Integrated Framework)》，也稱 COS