武漢大學金融系博士講座專題3某銀行基層支行風險內控管理組織-免費閱讀
【正文】 ? （ 3） .設計方案中所反映的基層支行風險與內控管理組織結構如下圖 6： ? ..\..\..\jiangyi\控制線路 .doc ? ? 基層支行風險內控管理組織結構各部門崗責體系說明 ? （ 1） 要按照業(yè)務發(fā)展的要求 ， 建立健全分支機構的內控組織體系 ， 使每項業(yè)務的開展都有相應的內控部門監(jiān)督制約； ? （ 2） 嚴格崗位分工 ， 切實根據(jù)業(yè)務運作的實際要求 ， 因事設崗 ， 因崗定人 ，盡量做到分工合理 ， 并實行定期輪崗 、 適時交流和員工休假制度等 ， 使每位員工和每項業(yè)務都處于被監(jiān)督 、 被檢查范圍之內； ? （ 3） 按照每一項業(yè)務至少有兩個崗位或兩人以上參與記錄 、 核算和管理的要求 ， 明確各個業(yè)務工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則 ， 強化運作程序和各項具體要求 ，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制；明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分 ， 按各自的工作性質 、 權限承擔相應的工作責任；建立分支機構有力的風控組織保障和制約機制 。 ? (2)在風險管理組織機構的具體設置上，缺乏一個集中統(tǒng)一的風險管理部門。組織機構有會計科、辦公室和營銷科。 對人員級別以及能操作的業(yè)務項目以及金額也有授權規(guī)定 ， 從初級行員到支行行長都有明確的授權 。主承辦人負責項目的運作，輔助承辦人對項目進行獨立的評估。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 1：分行集中管理型基層支行風險內控管理組織結構模式圖 .doc ? ? 稽核部門占主導類型的特點是所有的風險與內控職能由稽核部門承擔 ， 稽核部門權力很大同時監(jiān)管任務繁重 。 基層行應根據(jù)本行的層級職能定位 ， 在機構崗位設置中有所側重 ， 摒棄傳統(tǒng)的上下對口設置原則 。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標準，工作有檢查，以此定獎罰，以增加每個人的事業(yè)心和責任感，提高工作質量和效率。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約 。 ? （ 4）信息與溝通 企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。 ? 內部控制的概念 ? 內部控制是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)。管理控制包括但不限于組織計劃以及與管理部門授權辦理經(jīng)濟業(yè)務的決策過程有關的程序及其記錄。 定義的第二次修正： 1972年美國注冊會計師協(xié)會 (AICPA)對會計控制又提出并通過了一個較為嚴格的定義： “會計控制是組織計劃和所有與下面直接有關的方法和程序： 1）保護資產(chǎn)，即在業(yè)務處理和資產(chǎn)處置過程中，保護資產(chǎn)遭過失錯誤、故意致錯或舞弊造成的損失。 第一個具有權威性的定義 為了賦予內部控制一個準確完整的定義，審計程序委員會下屬的內部控制專門委員會經(jīng)過兩年研究，于 1949年發(fā)表了題為《內部控制、協(xié)調系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內部控制首次做出了如下權威定義：“ 內部控制是企業(yè)所制定的旨在保護資產(chǎn)、保證會計資料可靠性和準確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施”。并由審計人員進行理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系。其概念基本如《柯氏會計辭典》 (Kohler‘ s Dictionary for Accountant)的定義，即 ? 為提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其它非法業(yè)務發(fā)生而制定的業(yè)務流程。財產(chǎn)的實物控制以及內部審計等控制。經(jīng)濟業(yè)務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其它有關標準編制財務報表 ， 以及落實資產(chǎn)責任 。 ? （ 2） *.內部控制整體架構 (Internal Control一 Integrated Framework) 1992午，美國 “反對虛假財務報告委員會 ”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所屬的內部控制專門研究委員會 (Committee of Sponsoring Organi
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