【正文】 ? （ 二 ） 基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) ? ? 針對(duì)建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體制的現(xiàn)狀以及基層支行主要為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行的特點(diǎn) ， 在滿(mǎn)足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)安排的效率與協(xié)調(diào) 、 全面 、 集中 、 獨(dú)立 、 程序性等基本原則的前提下 ， 結(jié)合總行及分行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案 ， 我們對(duì)建設(shè)銀行基層分行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)提出如下安排： ? （ 1）在基層支行設(shè)立統(tǒng)轄全行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)管理部，將現(xiàn)有信貸管理部的職能歸并至風(fēng)險(xiǎn)管理部。支行沒(méi)有授信的權(quán)力，授信由分行進(jìn)行，所以支行在決策層面上是零風(fēng)險(xiǎn)的。 而具體的職能基本重復(fù) ， 這樣就造成了機(jī)構(gòu)重疊 ， 管理層次增多 ，隨之產(chǎn)生管理效率低下 ， 在信息傳遞過(guò)程中容易產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn) 。換言之，各項(xiàng)控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門(mén)的子控制系統(tǒng)，必須有機(jī)構(gòu)成為企業(yè)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)。監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。該文告的頒布和實(shí)施可視為內(nèi)部控制理論研究的一個(gè)新的突破性成果。記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、保管財(cái)務(wù)資產(chǎn)等職務(wù)的分離 。在其漫長(zhǎng)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程中，大體經(jīng)歷了萌芽期、發(fā)展期和成熟期三個(gè)歷史階段。 2)保證對(duì)外界報(bào)告的財(cái)務(wù)資料的可靠性。其貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過(guò)程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會(huì)、管理階層及其他人員影晌。在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。 應(yīng)將重點(diǎn)放在貸款的審批 ， 市場(chǎng)開(kāi)拓 ， 客戶(hù)群培養(yǎng) ， 業(yè)務(wù)管理等職能方面 ， 強(qiáng)化職能部門(mén)設(shè)置的市場(chǎng)導(dǎo)向和客戶(hù)金融需求標(biāo)準(zhǔn) 。兩人意見(jiàn)相互獨(dú)立并且在意見(jiàn)傳遞過(guò)程中實(shí)現(xiàn)信息化處理，即輔承辦人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)意見(jiàn)直接傳遞至上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制人員（這里是行長(zhǎng)），而主承辦人無(wú)法看到輔承辦人的評(píng)價(jià)。 ? 通過(guò)以上分析 ， 我們可以得出目前我國(guó)股份制商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面具有以下特點(diǎn)： ? （ 1） 分行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行授信 ， 支行行長(zhǎng)在授信范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 。 ? （ 4） 加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查和案件多發(fā)部位的隨時(shí)突查； ? （ 5） 要做好各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)工作 。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控崗責(zé)體系的弊端表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： ? (1)在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控崗責(zé)體系的總體架構(gòu)上，尚未形成現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理體系。 授權(quán)范圍包括所有的業(yè)務(wù)種類(lèi) ， 從貸款 、 保理到結(jié)算都有明確的授權(quán) 。 ? 其缺點(diǎn)是增加了業(yè)務(wù)流程 ， 使業(yè)務(wù)反應(yīng)變慢 ， 同時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)量巨大的支行 ， 會(huì)面臨支行風(fēng)險(xiǎn)控制人手不足的局面 ， 不適用于業(yè)務(wù)量很大的支行 。 ? [三 ]程式定位原則 程式定位原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合?？刂苹顒?dòng)，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。 ? (2)*內(nèi)部管理控制。 （ 2） 、發(fā)展期一一內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制 1934年美國(guó)《證券交易法》，首先提出了 “內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ” (Internal accounting control system)的概念。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門(mén)不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過(guò)正常發(fā)揮其它個(gè)人或部門(mén)的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制 。只有在得到管理部門(mén)批準(zhǔn)的情況下 ， 才能接觸資產(chǎn)；按照適當(dāng)?shù)拈g隔期限 ， 將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比 ， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)差異 ， 應(yīng)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施 。 ? （ 3）控制活動(dòng) 企業(yè)管理階層辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，繼之應(yīng)針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出必要的指令。貫徹這一原則，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。 ? 這種模式的優(yōu)點(diǎn)是支行授信決策性風(fēng)險(xiǎn)很小 ， 分行集中所屬分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理 ， 分行能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行及時(shí)的了解和評(píng)估 ， 能夠