武漢大學(xué)金融系博士講座專題3某銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織-wenkub
2023-02-13 16:09:42 本頁面
【正文】 組織計劃和所有保護資產(chǎn)、保護會計記錄可靠性或與此有關(guān)的方法和程序構(gòu)成 。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利的方式進行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其它個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制 。 ? （ 1） 、萌芽期一一內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制，作為一個專用名詞和完整概念，直到上世紀 30年代才被人們提出、認識和接受。建設(shè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 武漢大學(xué)商學(xué)院金融系 劉思躍 博士 tel:(027)87684856 ? 一、內(nèi)部控制概念 及與 風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和崗責(zé)體系的關(guān)系 ? 二、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的基本原則 ? 三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置模式 ? 四 .建設(shè)銀行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計方案 ? 一 、 內(nèi)部控制概念 及與 風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)和 崗責(zé)體系的關(guān)系 ? [一 ] 內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制概念的演進 ? 內(nèi)部控制，在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造 。但在此前的人類社會發(fā)展史中，早已存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級形式，這就是內(nèi)部牽制 (Internal check)。 （ 2） 、發(fā)展期一一內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制 1934年美國《證券交易法》，首先提出了 “內(nèi)部會計控制 ” (Internal accounting control system)的概念。會計控制包括授權(quán)與批準制度 。管理控制的方法和程序通常只與財務(wù)記錄發(fā)生間接的關(guān)系，包括統(tǒng)計分析、動態(tài)研究、經(jīng)營報告、雇員培訓(xùn)計劃和質(zhì)量控制等” 。 會計控制由組織計劃以及與保護資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成 。 ? (2)*內(nèi)部管理控制。該文告首次以內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) (Internal Control Structure)一詞取代原有的 內(nèi)部控制 一詞，而且文告提出的內(nèi)部控制內(nèi)容比以前更為實在，條理更加清楚。它認為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。 ? 控制環(huán)境的因素具體包括 : 誠信的原則和道德價值觀；評定員工的能力 ；董事會和審計委員會 ；管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 ；組織結(jié)構(gòu)；責(zé)任的分配與授權(quán) ；人力資源政策及實務(wù) ?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計和運作情況的過程。 ? 我們認為，一個商業(yè)銀行的制度環(huán)境是否有效，主要取決于以下因素： ? ? 明確的組織結(jié)構(gòu) ? ? 各部門明確的分工 ? ? 各崗位明確的職位說明 ? ? 規(guī)范行為標(biāo)準的人事管理制度 ? ? 公平競爭的考核制度 ? ? 激勵性的薪資制度 ? ? 明確的升遷調(diào)降制度 ? ? 與員工分享的福利制度 ? 二 、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的基本原則 ? [一 ].相互牽制原則 ? 相互牽制原則，是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。需要分離的職責(zé)，主要是 :授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。 ? [三 ]程式定位原則 程式定位原則，是指商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標(biāo)準，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。 ? [五 ]整體結(jié)構(gòu)原則 銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務(wù)和部門。 在崗位設(shè)置上要充分體現(xiàn) “ 以客戶為中心 ， 以市場為導(dǎo)向 ” 的原則 。 對于最基層的分理處 ， 主要可圍繞客戶經(jīng)理部門和市場發(fā)展部門來設(shè)置相應(yīng)部門 。 ? 其缺點是增加了業(yè)務(wù)流程 ， 使業(yè)務(wù)反
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