企業(yè)績(jī)效考核管理和平衡計(jì)分卡(編輯修改稿)
2025-02-04 00:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 =凈利潤(rùn) /凈資產(chǎn) =凈利潤(rùn) /總資產(chǎn) （營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率 = 銷(xiāo)售利潤(rùn) /銷(xiāo)售凈收入 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用 = 銷(xiāo)售成本 +銷(xiāo)售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 一、財(cái)務(wù)方面 、衡量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)指標(biāo) =銷(xiāo)售收入 /總資產(chǎn) = 銷(xiāo)售收入 /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 *12/累計(jì)月數(shù) =銷(xiāo)售成本 /存貨平均值 = 賒銷(xiāo)凈銷(xiāo)售額 /應(yīng)收帳款平均值 一、財(cái)務(wù)方面 、衡量?jī)斶€債務(wù)的指標(biāo) =總負(fù)債 /總資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn)總值 /流動(dòng)負(fù)債總值 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =現(xiàn)金存款 /流動(dòng)負(fù)債 = 固定資產(chǎn) /固定負(fù)債 *自有資本 一、財(cái)務(wù)方面 、衡量發(fā)展能力的指標(biāo) （營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率 = 本年度銷(xiāo)售額 /上年度銷(xiāo)售額 =（本年度銷(xiāo)售額 /本年度員工數(shù)） /（上年度銷(xiāo)售額 /上年度員工數(shù)） =（本年度利潤(rùn) /本年度員工數(shù)） / （上年度利潤(rùn) /上年度員工數(shù)） =本年度總資產(chǎn) /上年度總資產(chǎn) 一、財(cái)務(wù)方面 、常用其他財(cái)務(wù)指標(biāo) =資本周轉(zhuǎn)率 /銷(xiāo)售利潤(rùn)率 =期末凈資產(chǎn) /期初凈資產(chǎn) =工資 +利息 +福利保險(xiǎn) +稅收 +凈利 = （利潤(rùn) +稅金 +利息） /平均資產(chǎn)總額 *12/累計(jì)月數(shù) = 工業(yè)增加值 /員工數(shù) *12/累計(jì)月數(shù) =銷(xiāo)售產(chǎn)值 /生產(chǎn)總產(chǎn)值 =附加價(jià)值 /總產(chǎn)值 財(cái)務(wù)方面指標(biāo)的討論 企業(yè)處于不同的生命周期，財(cái)務(wù)目標(biāo)是不同的。對(duì)于同一個(gè)企業(yè)的不同戰(zhàn)略單位，由于所處的階段不同，財(cái)務(wù)指標(biāo)也存在很大的差異性。 成長(zhǎng)期 維持期 收獲期 成長(zhǎng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征 成長(zhǎng)期特點(diǎn)： 開(kāi)發(fā)和改進(jìn)新產(chǎn)品和服務(wù) 建設(shè)和擴(kuò)大生產(chǎn)設(shè)施 培養(yǎng)和發(fā)展客戶(hù)關(guān)系 建設(shè)銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò) 增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力 消除各方面的瓶頸 成長(zhǎng)期的企業(yè)現(xiàn)金流可以是負(fù)的，投資回報(bào)率也很低。因此，處于發(fā)展期的企業(yè)，其財(cái)務(wù)指標(biāo)以收入增長(zhǎng)為主： 收入增長(zhǎng)率 目標(biāo)市場(chǎng)增長(zhǎng)率 顧客群體增長(zhǎng)率 地區(qū)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 維持期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征 處于維持期企業(yè)，一般采取與獲利能力相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 例如： 經(jīng)常收入和毛利 資本回報(bào)率 投資回報(bào)率 現(xiàn)金流最大化 收獲期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征 處于收獲期的企業(yè)，其財(cái)務(wù)目標(biāo)是注重現(xiàn)金流動(dòng)。一般采取： 投資回報(bào)率 經(jīng)營(yíng)收入 經(jīng)濟(jì)附加價(jià)值 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)的重點(diǎn) 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理有三個(gè)重點(diǎn)： 1）收入的增長(zhǎng) 成長(zhǎng)期：按部門(mén)劃分的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、從新產(chǎn)品、服務(wù)和客戶(hù)中得到的收入增長(zhǎng)率 維持期：目標(biāo)客戶(hù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、客戶(hù)與生產(chǎn)線(xiàn)利潤(rùn)率、新做法增加百分比 收獲期：客戶(hù)和生產(chǎn)線(xiàn)利潤(rùn)率、非盈利客戶(hù)百分比 收入增長(zhǎng)的關(guān)注點(diǎn)在于：老產(chǎn)品的新的應(yīng)用、新的客戶(hù)和市場(chǎng)、新的合作關(guān)系建立、新產(chǎn)品服務(wù)在收入中的構(gòu)成、新的定價(jià)戰(zhàn)略等 2）降低成本，提高生產(chǎn)率 成長(zhǎng)期：收入 /員工 維持期：與競(jìng)爭(zhēng)者的成本比、成本降低率 間接開(kāi)支降低率 收獲期：?jiǎn)挝怀杀? 降低成本，提高生產(chǎn)率的關(guān)注點(diǎn)：提高員工人均收入、降低單位成本、改善渠道效率、降低營(yíng)業(yè)成本（銷(xiāo)售開(kāi)支、一般性開(kāi)支和管理開(kāi)支）等。 3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略 成長(zhǎng)期：投資占銷(xiāo)售額的百分比、研發(fā)占銷(xiāo)售額的百分比 維持期：貨幣轉(zhuǎn)化為貨幣的周期、重要資產(chǎn)利用率 收獲期：回報(bào)、投入 資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)關(guān)注點(diǎn)在于：資金周轉(zhuǎn)（應(yīng)收帳款、庫(kù)存、應(yīng)付帳款）、提高資金利用率（重點(diǎn)投資和加快投資過(guò)程，盡早實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回報(bào)） 例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 采購(gòu)、生管 業(yè)務(wù) 向供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)原 料或商品 出售產(chǎn)品 付款給供應(yīng)商 收到顧客貨款 120天 45天 存貨天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 應(yīng)付帳款天數(shù) 60天 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 60天 采購(gòu)、庫(kù)儲(chǔ)、財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù) . 市場(chǎng)占有率（市場(chǎng)份額） 特定產(chǎn)品在目標(biāo)市場(chǎng)細(xì)分中，相對(duì)于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的占有率或?qū)φw市場(chǎng)占有率 第一級(jí)顧客占該特定產(chǎn)品業(yè)務(wù)量的百分比 （ 舊顧客續(xù)約率） 挽留目標(biāo)細(xì)分中的既有顧客不要流失 進(jìn)一步了解顧客的忠誠(chéng)度即衡量既有顧客的業(yè)務(wù)成長(zhǎng)率 . 新客戶(hù)開(kāi)發(fā)率（新顧客成長(zhǎng)率） 招攪活動(dòng)評(píng)估 轉(zhuǎn)變率＝新顧客人數(shù) /潛在顧客人數(shù) 衡量招來(lái)一個(gè)新顧客的平均成本 招攪成本 /新顧客人數(shù) 新顧客營(yíng)收 /推銷(xiāo)活動(dòng)次數(shù) 新顧客營(yíng)收 /招攪成本 . 顧客滿(mǎn)意度 . 顧客獲利率 二、客戶(hù)方面 （一）顧客核心的成果量度 . 顧客滿(mǎn)意度 滿(mǎn)足顧客需求是為了驅(qū)動(dòng) 舊顧客續(xù)約率 新顧客成長(zhǎng)率 . 企業(yè)獲利率 Q3. 在占有率、續(xù)約率、新約率、滿(mǎn)意度等核心量度上大獲成功時(shí)， 是否保證企業(yè)從顧客身上可以賺到錢(qián)？ Q31 滿(mǎn)足顧客的成本是否小于邊際利潤(rùn)？ Q32 顧客對(duì)企業(yè)終身獲利性？成長(zhǎng)潛力？ 二、客戶(hù)方面 （一）顧客核心的成果量度 從絕對(duì)或相對(duì)意義上， 評(píng)估業(yè)務(wù)部門(mén)吸引或 反映了業(yè)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售市場(chǎng) 贏得新客戶(hù)或業(yè)務(wù)的 的業(yè)務(wù)比例（以客戶(hù)數(shù)量 比例。 、銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售量的單位 來(lái)計(jì)量） 在扣除支持某一客戶(hù)所 從絕對(duì)或相對(duì)意義上，記 需的獨(dú)特開(kāi)支外，評(píng)估 錄業(yè)務(wù)部門(mén)保留或維持客 一個(gè)客戶(hù)或一個(gè)部門(mén)的 戶(hù)現(xiàn)有關(guān)系的比例 凈利潤(rùn) 根據(jù)價(jià)值范圍內(nèi)的具體業(yè)績(jī) 標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)客戶(hù)的滿(mǎn)意程度 市場(chǎng)份額 客戶(hù)獲得率 客戶(hù)維持率 從客戶(hù)處所獲 得的利潤(rùn)率 顧客滿(mǎn)意度 （ 二）顧客價(jià)值主張 1. 定義： 代表企業(yè)透過(guò)產(chǎn)品和服務(wù)所提供給顧客的屬性，是核心顧客成果量度的 驅(qū)動(dòng)因素和領(lǐng)先指標(biāo) 2. 目的： 創(chuàng)造目標(biāo)市場(chǎng)中的顧客忠誠(chéng)度和滿(mǎn)意度 3. 共
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