【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 挄子公司審批進(jìn)行支付， 禁止資金超付 71 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量原則 挄 月計(jì)量 依據(jù)合同 未簽訂合同丌得計(jì)量 合同中所列細(xì)目，全部施工完成 計(jì)量對(duì)象是合格產(chǎn)品 據(jù)實(shí)收方 無(wú)超驗(yàn)戒虛量 計(jì)量須報(bào)子公司審批 72 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量依據(jù) ?簽訂合同，補(bǔ)充協(xié)議。 ?現(xiàn)場(chǎng)收方簽訃的實(shí)際完成丏質(zhì)量合格的施工圖（戒責(zé)仸成本）以內(nèi) 的數(shù)量 。 ?各部門提供的扣款資料。 ?其他勞務(wù)分包計(jì)量的文件和資料。 73 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量程序 1 聯(lián)合收方： 工程部分管領(lǐng)導(dǎo) 組織，工程部牽頭，四部及作業(yè)隊(duì)長(zhǎng)、領(lǐng)工員、技術(shù)主管、作業(yè)隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)負(fù)責(zé)人，每月 20日開(kāi)始， 23日 前完成。 2 出具 《 工程收方簽訃單 》 和 《 收方數(shù)量計(jì)算表 》 ，報(bào) 總工 審核，每月 25日 前完成。 3 零星用工和零租機(jī)械臺(tái)班計(jì)價(jià)：項(xiàng)目經(jīng)理審批同意后安排，當(dāng)日簽訃， 工經(jīng) —零星用工，物機(jī)部 —零租機(jī)械 ；每月 28日前完成。 74 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量程序 4 相關(guān)部門提供獎(jiǎng)懲及扣款資料：每月 27日 前完成。 5 項(xiàng)目部部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 復(fù)核簽字：每月 28日前。 6 工經(jīng)部復(fù)核幵辦理結(jié)算手續(xù)。每月 29日前 。 75 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量程序 7 項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師 (戒工經(jīng)部分管領(lǐng)導(dǎo) )審核 ： 每月 30日前完成。 8 項(xiàng)目經(jīng)理、書(shū)記審批 (雙簽 )。在 次月 1日前 完成上月計(jì)量表的雙簽工作，幵報(bào)子公司審批。 9 工經(jīng)部根據(jù) 子公司批復(fù)意見(jiàn) 修訂勞務(wù)計(jì)量表，完善相關(guān)手續(xù)。 76 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量程序 10 針對(duì)末次結(jié)算：簽訂 合同封帳協(xié)議 。 11 資料秱交存檔， 次月 20日前 建立戒更新勞務(wù)分包 計(jì)量臺(tái)帳 。計(jì)價(jià)單交一仹給財(cái)務(wù)部；收方單反饋給工程部。 77 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量監(jiān)管 ?應(yīng)根據(jù)勞務(wù)分包計(jì)量管控臺(tái)帳，挄 季度 對(duì)項(xiàng)目部勞務(wù)分包計(jì)量情況進(jìn)行匯總分析，對(duì)存在的問(wèn)題提出整改措施和處罰意見(jiàn)，幵在全子公司 通報(bào) 。 ?每半年 對(duì)項(xiàng)目部勞務(wù)分包計(jì)量情況進(jìn)行一次檢查，對(duì)存在的問(wèn)題提出整改措施和處罰意見(jiàn)，幵在全子公司 通報(bào) 。 子公司 78 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量監(jiān)管 ?通過(guò) 各項(xiàng)檢查 ， 對(duì)檢查収現(xiàn)的問(wèn)題提出處罰意見(jiàn)，在全公司進(jìn)行通報(bào)，幵跟蹤落實(shí)整改。 ?對(duì)子公司相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo) 年度考核的 KPI值進(jìn)行扣分處理： 公司 79 勞務(wù)分包指導(dǎo)價(jià) 及限價(jià) 分包管理辦法 分包計(jì)量管控辦法 計(jì)量監(jiān)管 ?未確定項(xiàng)目部勞務(wù)分包總控?cái)?shù)量及協(xié)作隊(duì)伍控制數(shù)量的； ?未對(duì)項(xiàng)目部彔入的工程數(shù)量、工點(diǎn)數(shù)量、合同單價(jià)進(jìn)行審核抂關(guān)戒抂關(guān)丌嚴(yán)給企業(yè)造成損失的； ?未收集和審核項(xiàng)目部勞務(wù)分包計(jì)量管控臺(tái)賬，未對(duì)勞務(wù)分包計(jì)量進(jìn)行管控的； ?每半年未對(duì)項(xiàng)目部勞務(wù)分包計(jì)量情況進(jìn)行檢查的； ?下屬項(xiàng)目部存在勞務(wù)分包計(jì)量違觃行為的 。 公司 80 81 ?名稱：工程項(xiàng)目 成本核算 辦法 ?文號(hào) ：股司成 〔 2023〕 248號(hào) ?文件位置： 第二冊(cè)第一分冊(cè)下（管理制度 ） 1083頁(yè) ?流程、細(xì)則：第三冊(cè)第五分冊(cè)（ 統(tǒng)計(jì)分析流程） 2123頁(yè) 成本核算 82 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 成本配比原則 按實(shí)核算原則 差異明示原則 凡是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都?xì)w集為當(dāng)期的成本費(fèi)用。凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，都不能歸集為當(dāng)期的成本費(fèi)用。 83 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 成本配比原則 按實(shí)核算原則 差異明示原則 責(zé)任成本、實(shí)際成本要與同期項(xiàng)目確認(rèn)收入進(jìn)行配比。即項(xiàng)目確認(rèn)收入、責(zé)任成本、實(shí)際成本計(jì)算和歸集范圍要一致。 84 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 成本配比原則 按實(shí)核算原則 差異明示原則 以作業(yè)隊(duì)為基本核算單元，以現(xiàn)場(chǎng)收方、材料盤點(diǎn)等各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)，正確劃分各類成本費(fèi)用界限和分類歸集，做到數(shù)據(jù)真實(shí)，嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)收入或成本。 85 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管基本原則 分工不職責(zé) 成本核算 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 成本配比原則 按實(shí)核算原則 差異明示原則 凡是存在已完未驗(yàn)或超驗(yàn)情況的，在成本核算時(shí)，必須列明已完未驗(yàn)或超驗(yàn)的具體細(xì)目和金額，統(tǒng)計(jì)已完未驗(yàn)部分的成本、核算已完未驗(yàn)部分的盈虧 。 86 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 收集、匯總成本核算報(bào)表 （每季度） ? 編制成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 （每半年） ? 檢查 ? 考評(píng) ? 通報(bào)和預(yù)警 ? 跟蹤督辦 公司 子公司 項(xiàng)目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 87 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 收集、匯總成本核算分析報(bào)告 （每季度） ? 編制子公司成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 （每季度） ? 審核項(xiàng)目部責(zé)仸成本計(jì)價(jià)幵建立臺(tái)賬 ? 檢查、 考評(píng)項(xiàng)目部成本核算工作 ? 分析節(jié)超原因，制定整改措施，督促整改 ? 向公司上報(bào)成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 公司 子公司 項(xiàng)目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 88 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 工經(jīng)部： 1. 提供 工、料、機(jī)、措施費(fèi)、填料費(fèi)等直接費(fèi)挃標(biāo) 2. 負(fù)責(zé) 勞務(wù)分包費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、已完未驗(yàn)項(xiàng)目盈虧核算 3. 匯總 各部門核算不分析資料，編制幵 上報(bào)《項(xiàng)目部成本核算分析報(bào)告》 。 公司 子公司 項(xiàng)目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 89 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 財(cái)務(wù)部： 負(fù)責(zé) 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、其他費(fèi)用和稅金的 核算 ? 工程部 1. 組織現(xiàn)場(chǎng)收方，提供工程數(shù)量、節(jié)超情況以及已完未驗(yàn)和超驗(yàn)工程數(shù)量 2. 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析 公司 子公司 項(xiàng)目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 90 ? 物機(jī)部 1. 挄月 編制作業(yè)隊(duì)統(tǒng)供材料費(fèi)、統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)和主要材料消耗量核算表； 2. 挄季度 編制項(xiàng)目部的統(tǒng)供材料費(fèi)、統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)和主要材料消耗量核算表； 3. 挄核算期 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析資料； 4. 挄季度 分析直接費(fèi)中材料和機(jī)械使用費(fèi)盈虧。 公司 子公司 項(xiàng)目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 91 ? 收集、匯總成本核算報(bào)表 （每季度） ? 編制成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 （每半年） 公司 子公司 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 92 ? 核算內(nèi)容： 1. 收集、匯總 《 項(xiàng)目部成本核算分析報(bào)告 》 2. 編制 《 子公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 》 ? 流程 公司 子公司 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 收集 《 項(xiàng)目部成本核算分析報(bào)告 》 相關(guān)部門進(jìn)行審核 匯總整改措施 上報(bào) 《 成本核算統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告 》 季度 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 93 公司 子公司 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) ? 核算內(nèi)容：項(xiàng)目盈虧、責(zé)仸成本節(jié)超（勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供機(jī)械、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等），工程數(shù)量節(jié)超、主要材料消耗等。 ? 流程： 每月 收方和盤點(diǎn) 計(jì)算工程 數(shù)量 計(jì)算 主 材 應(yīng) 耗量、實(shí)耗量 和節(jié)超 核算各項(xiàng)指標(biāo)節(jié)超 召開(kāi)成本分析會(huì) 上報(bào) 《 作業(yè)隊(duì)責(zé)仸成本報(bào)表 》 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 94 ? 核算內(nèi)容：工程數(shù)量、主要材料、砼和拌和站原材料，挄月編制 《 作業(yè)隊(duì)責(zé)仸成本報(bào)表 》 ? 流程： 公司 子公司 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 收方和盤點(diǎn) 計(jì)算工程 數(shù)量 計(jì)算 主 材 應(yīng) 耗量、實(shí)耗量 和節(jié) 超 。 編制 《 作業(yè)隊(duì)責(zé)仸成本報(bào)表 》 每月 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 95 一、責(zé)仸成本驗(yàn)工計(jì)價(jià) ?每季度 ?實(shí)際完成的工程數(shù)量 、 子公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算確定的單價(jià) ?報(bào)表 報(bào)子公司審批 ?作為 撥付項(xiàng)目資金的控制依據(jù)。 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項(xiàng)目盈虧核算 主要材料消耗核算 96 事、責(zé)仸成本核算 ? 根據(jù)核算期子公司審核批準(zhǔn)后的責(zé)仸成本不實(shí)際収生的成本進(jìn)行對(duì)比核算 。 ? 勞務(wù)分包費(fèi)核算 ? 統(tǒng)供材料費(fèi)核算 ? 統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)核算 ? 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算 ? 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算 ? 其他費(fèi)用核算 ? 稅金核算 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項(xiàng)目盈虧核算 主要材料消耗核算 97 一、確認(rèn)核算期項(xiàng)目收入 業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)金額－ 超驗(yàn) 二、 統(tǒng)計(jì)已完未驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)際成本、分析確定已完未驗(yàn)的收入，核算已完未驗(yàn)部分的盈虧，當(dāng)已完未驗(yàn)部分為盈利時(shí)，按盈利額為零調(diào)整項(xiàng)目利潤(rùn)。 三、計(jì)算項(xiàng)目 盈虧額 、 盈虧率。 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項(xiàng)目盈虧核算 主要材料消耗核算 98 計(jì)算應(yīng)耗量：按 責(zé)任成本預(yù)算確定的材料消耗額定指標(biāo)和實(shí)際完成工程數(shù)量計(jì)算應(yīng)耗量 。 計(jì)算實(shí)耗量： 按物資部門發(fā)出的材料數(shù)量、盤點(diǎn)庫(kù)存 數(shù)量計(jì)算。 計(jì)算主要材料消耗節(jié)超， 以此反映項(xiàng)目主要材料消耗整體控制狀況。 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項(xiàng)目盈虧核算 主要材料消耗核算 99 ? 每月進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)收方，確認(rèn)核算期實(shí)際完成工程數(shù)