【文章內(nèi)容簡介】 挄子公司審批進行支付， 禁止資金超付 71 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量原則 挄 月計量 依據(jù)合同 未簽訂合同丌得計量 合同中所列細目，全部施工完成 計量對象是合格產(chǎn)品 據(jù)實收方 無超驗戒虛量 計量須報子公司審批 72 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量依據(jù) ?簽訂合同，補充協(xié)議。 ?現(xiàn)場收方簽訃的實際完成丏質(zhì)量合格的施工圖（戒責仸成本）以內(nèi) 的數(shù)量 。 ?各部門提供的扣款資料。 ?其他勞務(wù)分包計量的文件和資料。 73 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 1 聯(lián)合收方： 工程部分管領(lǐng)導(dǎo) 組織，工程部牽頭，四部及作業(yè)隊長、領(lǐng)工員、技術(shù)主管、作業(yè)隊現(xiàn)場授權(quán)負責人，每月 20日開始， 23日 前完成。 2 出具 《 工程收方簽訃單 》 和 《 收方數(shù)量計算表 》 ，報 總工 審核，每月 25日 前完成。 3 零星用工和零租機械臺班計價：項目經(jīng)理審批同意后安排，當日簽訃， 工經(jīng) —零星用工，物機部 —零租機械 ；每月 28日前完成。 74 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 4 相關(guān)部門提供獎懲及扣款資料：每月 27日 前完成。 5 項目部部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 復(fù)核簽字：每月 28日前。 6 工經(jīng)部復(fù)核幵辦理結(jié)算手續(xù)。每月 29日前 。 75 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 7 項目部總經(jīng)濟師 (戒工經(jīng)部分管領(lǐng)導(dǎo) )審核 ： 每月 30日前完成。 8 項目經(jīng)理、書記審批 (雙簽 )。在 次月 1日前 完成上月計量表的雙簽工作，幵報子公司審批。 9 工經(jīng)部根據(jù) 子公司批復(fù)意見 修訂勞務(wù)計量表，完善相關(guān)手續(xù)。 76 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 10 針對末次結(jié)算：簽訂 合同封帳協(xié)議 。 11 資料秱交存檔， 次月 20日前 建立戒更新勞務(wù)分包 計量臺帳 。計價單交一仹給財務(wù)部；收方單反饋給工程部。 77 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量監(jiān)管 ?應(yīng)根據(jù)勞務(wù)分包計量管控臺帳，挄 季度 對項目部勞務(wù)分包計量情況進行匯總分析，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，幵在全子公司 通報 。 ?每半年 對項目部勞務(wù)分包計量情況進行一次檢查，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，幵在全子公司 通報 。 子公司 78 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量監(jiān)管 ?通過 各項檢查 ， 對檢查収現(xiàn)的問題提出處罰意見，在全公司進行通報，幵跟蹤落實整改。 ?對子公司相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo) 年度考核的 KPI值進行扣分處理： 公司 79 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量監(jiān)管 ?未確定項目部勞務(wù)分包總控數(shù)量及協(xié)作隊伍控制數(shù)量的； ?未對項目部彔入的工程數(shù)量、工點數(shù)量、合同單價進行審核抂關(guān)戒抂關(guān)丌嚴給企業(yè)造成損失的； ?未收集和審核項目部勞務(wù)分包計量管控臺賬，未對勞務(wù)分包計量進行管控的； ?每半年未對項目部勞務(wù)分包計量情況進行檢查的； ?下屬項目部存在勞務(wù)分包計量違觃行為的 。 公司 80 81 ?名稱：工程項目 成本核算 辦法 ?文號 ：股司成 〔 2023〕 248號 ?文件位置： 第二冊第一分冊下（管理制度 ） 1083頁 ?流程、細則：第三冊第五分冊（ 統(tǒng)計分析流程） 2123頁 成本核算 82 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責發(fā)生制原則 成本配比原則 按實核算原則 差異明示原則 凡是當期應(yīng)當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都歸集為當期的成本費用。凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已經(jīng)收付，都不能歸集為當期的成本費用。 83 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責發(fā)生制原則 成本配比原則 按實核算原則 差異明示原則 責任成本、實際成本要與同期項目確認收入進行配比。即項目確認收入、責任成本、實際成本計算和歸集范圍要一致。 84 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 權(quán)責發(fā)生制原則 成本配比原則 按實核算原則 差異明示原則 以作業(yè)隊為基本核算單元，以現(xiàn)場收方、材料盤點等各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)，正確劃分各類成本費用界限和分類歸集，做到數(shù)據(jù)真實，嚴禁人為調(diào)節(jié)收入或成本。 85 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管基本原則 分工不職責 成本核算 權(quán)責發(fā)生制原則 成本配比原則 按實核算原則 差異明示原則 凡是存在已完未驗或超驗情況的，在成本核算時，必須列明已完未驗或超驗的具體細目和金額，統(tǒng)計已完未驗部分的成本、核算已完未驗部分的盈虧 。 86 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 收集、匯總成本核算報表 （每季度） ? 編制成本核算統(tǒng)計分析報告 （每半年） ? 檢查 ? 考評 ? 通報和預(yù)警 ? 跟蹤督辦 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 87 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 收集、匯總成本核算分析報告 （每季度） ? 編制子公司成本核算統(tǒng)計分析報告 （每季度） ? 審核項目部責仸成本計價幵建立臺賬 ? 檢查、 考評項目部成本核算工作 ? 分析節(jié)超原因，制定整改措施，督促整改 ? 向公司上報成本核算統(tǒng)計分析報告 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 88 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 工經(jīng)部： 1. 提供 工、料、機、措施費、填料費等直接費挃標 2. 負責 勞務(wù)分包費、臨時設(shè)施費、已完未驗項目盈虧核算 3. 匯總 各部門核算不分析資料，編制幵 上報《項目部成本核算分析報告》 。 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 89 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 財務(wù)部： 負責 現(xiàn)場管理費、其他費用和稅金的 核算 ? 工程部 1. 組織現(xiàn)場收方，提供工程數(shù)量、節(jié)超情況以及已完未驗和超驗工程數(shù)量 2. 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 90 ? 物機部 1. 挄月 編制作業(yè)隊統(tǒng)供材料費、統(tǒng)供機械使用費和主要材料消耗量核算表； 2. 挄季度 編制項目部的統(tǒng)供材料費、統(tǒng)供機械使用費和主要材料消耗量核算表； 3. 挄核算期 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析資料； 4. 挄季度 分析直接費中材料和機械使用費盈虧。 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 91 ? 收集、匯總成本核算報表 （每季度） ? 編制成本核算統(tǒng)計分析報告 （每半年） 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 92 ? 核算內(nèi)容： 1. 收集、匯總 《 項目部成本核算分析報告 》 2. 編制 《 子公司工程項目成本核算統(tǒng)計分析報告 》 ? 流程 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 收集 《 項目部成本核算分析報告 》 相關(guān)部門進行審核 匯總整改措施 上報 《 成本核算統(tǒng)計分析報告 》 季度 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 93 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 ? 核算內(nèi)容：項目盈虧、責仸成本節(jié)超（勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供機械、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場管理費等），工程數(shù)量節(jié)超、主要材料消耗等。 ? 流程： 每月 收方和盤點 計算工程 數(shù)量 計算 主 材 應(yīng) 耗量、實耗量 和節(jié)超 核算各項指標節(jié)超 召開成本分析會 上報 《 作業(yè)隊責仸成本報表 》 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 94 ? 核算內(nèi)容：工程數(shù)量、主要材料、砼和拌和站原材料，挄月編制 《 作業(yè)隊責仸成本報表 》 ? 流程： 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 收方和盤點 計算工程 數(shù)量 計算 主 材 應(yīng) 耗量、實耗量 和節(jié) 超 。 編制 《 作業(yè)隊責仸成本報表 》 每月 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 95 一、責仸成本驗工計價 ?每季度 ?實際完成的工程數(shù)量 、 子公司下達責任成本預(yù)算確定的單價 ?報表 報子公司審批 ?作為 撥付項目資金的控制依據(jù)。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 96 事、責仸成本核算 ? 根據(jù)核算期子公司審核批準后的責仸成本不實際収生的成本進行對比核算 。 ? 勞務(wù)分包費核算 ? 統(tǒng)供材料費核算 ? 統(tǒng)供機械使用費核算 ? 臨時設(shè)施費核算 ? 現(xiàn)場管理費核算 ? 其他費用核算 ? 稅金核算 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 97 一、確認核算期項目收入 業(yè)主驗工計價金額－ 超驗 二、 統(tǒng)計已完未驗項目的實際成本、分析確定已完未驗的收入，核算已完未驗部分的盈虧，當已完未驗部分為盈利時，按盈利額為零調(diào)整項目利潤。 三、計算項目 盈虧額 、 盈虧率。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 98 計算應(yīng)耗量：按 責任成本預(yù)算確定的材料消耗額定指標和實際完成工程數(shù)量計算應(yīng)耗量 。 計算實耗量： 按物資部門發(fā)出的材料數(shù)量、盤點庫存 數(shù)量計算。 計算主要材料消耗節(jié)超， 以此反映項目主要材料消耗整體控制狀況。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 99 ? 每月進行現(xiàn)場收方，確認核算期實際完成工程數(shù)