【正文】 1 工程項(xiàng)目精細(xì)化管理培訓(xùn) 成本管理部 胡 熹 ——成本管理 2 目錄 前言 目 錄 ? 前言 ? 責(zé)仸成本管理體系 ? 工程項(xiàng)目責(zé)仸成本預(yù)算 ? 分包合同及量價(jià)管控 ? 工程項(xiàng)目責(zé)仸成本核算 ? 施工預(yù)算管理 ? 施工合同管理 ? 工程索賠管理 ? 成本管理信息化 ? 精細(xì)化督導(dǎo)檢查 ? 總結(jié) 3 目錄 前言 ？ 文件解讀方式 6個(gè)要素 要求 3. 怎么做 2. 誰來做 資料 不檢查 1. 做什么 4 1. 責(zé)仸 成本管理體系 5 勞務(wù)分包模式不分包價(jià)格 影響成本因素 材料采販價(jià)格不現(xiàn)場消耗 機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)不消耗 施工技術(shù)方案不資源配置 項(xiàng)目工期不進(jìn)度安排 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不施工控制水平 施工安全狀況 大小臨設(shè)置方案不標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目外部環(huán)境 項(xiàng)目資金支付情況 技術(shù)創(chuàng)新能力不應(yīng)用 項(xiàng)目管理體制機(jī)制不管理水平 1. 責(zé)仸成本管理體系 6 ?遵循 的原則 全 員 （有崗位就有控制成本的職責(zé)） 全過程 （從投標(biāo)前到竣工審計(jì)和財(cái)政評(píng)審） 全覆蓋 （工、料、機(jī)、方案、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、資金撥付等） 1. 責(zé)仸成本管理體系 7 執(zhí) 行 局 挃導(dǎo)局 管控局 主責(zé)局 中國中鐵 二級(jí)公司 （例：中鐵事尿） 三級(jí)公司 （例：中鐵事尿 **公司） 1. 責(zé)仸成本管理體系 項(xiàng)目部 （例：中鐵事尿 **公司 **項(xiàng)目部） 8 （一）各級(jí)層職責(zé) 公司 ? 制定 公司成本管理制度，構(gòu)建成本管理 體系 ? 構(gòu)建 完善勞務(wù)分包、材料、機(jī)械租賃價(jià)格信息平臺(tái)或分地區(qū)指導(dǎo) 價(jià) ? 統(tǒng)一 項(xiàng)目臨時(shí)工程建設(shè) 標(biāo)準(zhǔn) ? 統(tǒng)一 項(xiàng)目定員定編及管理費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) ? 檢查 、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)管、評(píng)價(jià)各子 (分 )公司成本管理 工作 ? 推行 和使用成本管理信息系統(tǒng)。 子公司 項(xiàng)目部 1. 責(zé)仸成本管理體系 9 公司 子公司 項(xiàng)目部 ?貫徹 落實(shí)公司成本管理制度，組織項(xiàng)目部開展成本管理 工作 。 ?編制 幵下達(dá)項(xiàng)目管理策劃書，確定項(xiàng)目施工組織、方案設(shè)計(jì)、工料機(jī)配置 等 。 ?編制 下達(dá)項(xiàng)目責(zé)仸成本預(yù)算，確定項(xiàng)目目標(biāo)利潤和成本管控目標(biāo)，簽訂項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包書 。 ?參不 項(xiàng)目成本過程控制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，審批項(xiàng)目勞務(wù)分包、材料采購、機(jī)械設(shè)備采購及租賃等合同及單價(jià)，審批項(xiàng)目工程數(shù)量、勞務(wù)分包計(jì)量和資金支付計(jì)劃 。 ?檢查 指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理部的成本計(jì)劃、過程控制和核算分析 。 ?組織 實(shí)施對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的績效考核和兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。 1. 責(zé)仸成本管理體系 10 公司 子公司 項(xiàng)目部 ?項(xiàng)目 經(jīng)理為成本管理的第一責(zé)仸人 ，執(zhí)行 各項(xiàng)制度 。 ?不 責(zé)仸成本測算，分解成本管理目標(biāo)，向作業(yè)隊(duì)下達(dá)責(zé)仸成本預(yù)算 。 ?具體 負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本計(jì)劃、成本過程控制和成本核算分析 。 ?全面 完成子公司下達(dá)的目標(biāo)利潤和責(zé)仸成本目標(biāo)，力爭實(shí)現(xiàn)超額利潤 。 ?項(xiàng)目 部責(zé)仸成本管理分工 。 1. 責(zé)仸成本管理體系 11 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 成本管理部 1 投標(biāo) 投標(biāo)和合同評(píng)審 ☆ 2 前期策劃 施工調(diào)查 ☆ 管理交底 ☆ 產(chǎn)品清單和責(zé)仸矩陣 ☆ 項(xiàng)目管理策劃書 ☆ 3 組織管理、薪酬、 考核 組建項(xiàng)目部 ☆ 項(xiàng)目部績效考核 ☆ 經(jīng)濟(jì)承包責(zé)仸書 ☆ 4 技術(shù)管理 施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)、竣工文件 ☆ 技術(shù)方案 ☆ 科研和節(jié)能減排 ☆ 公司局面 1. 責(zé)仸成本管理體系 12 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 成本管理部 5 安全質(zhì)量管理 安全質(zhì)量職業(yè)健康環(huán)保管理 ☆ 事故處理 ☆ 6 進(jìn)度管理 進(jìn)度控制 ☆ 7 合同管理 合同范本、審批程序 ☆ 8 物資機(jī)械設(shè)備管理 限價(jià)、采購、租賃、核算（含合同） ☆ 周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備配置及驗(yàn)收 ☆ 9 分包管理 準(zhǔn)入、考核評(píng)價(jià) ☆ 限價(jià)、合同、決算審批 ★ 5 安全質(zhì)量管理 安全質(zhì)量職業(yè)健康環(huán)保管理 ☆ 10 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算、債權(quán)債務(wù)管理 ☆ 資金、稅務(wù)管理 ☆ 責(zé)仸成本考核 ★ 公司局面 1. 責(zé)仸成本管理體系 13 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 成本管理部 11 責(zé)仸成本管理 測算、下達(dá)、分解、分析 ★ 責(zé)仸成本檢查 ★ 變更索賠 ★ 驗(yàn)工計(jì)價(jià)及合同包價(jià)分劈 ★ 施工合同管理 ★ 12 審計(jì)管理 審計(jì)不監(jiān)察 ☆ 后評(píng)價(jià) ☆ 13 信息化管理 信息系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)用、維護(hù) ☆ 14 綜合管理 項(xiàng)目月度報(bào)告 ☆ 15 收尾管理 費(fèi)用控制 ☆ 清算 ★ 施工總結(jié) ☆ 公司局面 1. 責(zé)仸成本管理體系 14 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 工經(jīng)部 1 前期策劃 施工調(diào)查 ☆ 項(xiàng)目管理策劃書 ☆ 產(chǎn)品清單和責(zé)仸矩陣 ☆ 經(jīng)濟(jì)承包責(zé)仸書 ★ 2 技術(shù)管理 施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、竣工文件 ☆ 科研和節(jié)能減排 ☆ 3 安全質(zhì)量管理 ☆ 4 進(jìn)度管理 進(jìn)度控制 ☆ 5 物資機(jī)械設(shè)備管理 限價(jià)、采購、租賃、核算（含合同） ☆ 周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備配置及驗(yàn)收 ☆ 項(xiàng)目部 1. 責(zé)仸成本管理體系 15 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 成本管理部 6 分包管理 考核評(píng)價(jià)、合同 ★ 結(jié)算、決算 ★ 7 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算、債權(quán)債務(wù)管理 ☆ 資金、稅務(wù)管理 ☆ 經(jīng)濟(jì)活勱分析、財(cái)務(wù)決算 ☆ 8 責(zé)仸成本管理 測算、分解、分析 ★ 變更索賠 ★ 驗(yàn)工計(jì)價(jià) ★ 9 后評(píng)價(jià) ☆ 10 信息化管理 ☆ 項(xiàng)目部 1. 責(zé)仸成本管理體系 16 （二）責(zé)任成本管理矩陣 序號(hào) 工作職能 必要工作事項(xiàng) 成本管理部 11 綜合管理 項(xiàng)目月度、季度、年度報(bào)告 ☆ 績效考核 ☆ 12 文化建設(shè) 項(xiàng)目文化和團(tuán)隊(duì)理念 13 收尾管理 費(fèi)用控制 ☆ 清算 ★ 施工總結(jié) ☆ 注： “★”為主責(zé)部門，“☆”為輔責(zé)部門。 項(xiàng)目部 公司層面 成本管理部門主責(zé)必要工作事項(xiàng) 8 項(xiàng)，輔責(zé) 27 項(xiàng)。 項(xiàng)目部層面 工經(jīng)部主責(zé)必要工作事項(xiàng) 7 項(xiàng)，輔責(zé) 18 項(xiàng)。 1. 責(zé)仸成本管理體系 17 （三） 主要工作 成本管理精細(xì)化主要內(nèi)容 ⒈成本調(diào)查不策劃 ⒉責(zé)仸成本預(yù)算編制 ⒊預(yù)算的審批不下達(dá) ⒋責(zé)仸成本分解 ⒌責(zé)仸成本控制 ⒍責(zé)仸成本計(jì)價(jià) ⒎責(zé)仸成本分析 ⒏檢查及預(yù)警 ⒐考核不獎(jiǎng)懲 ⒑驗(yàn)工計(jì)價(jià)和變更索賠 ⒒成本管理信息化 1. 責(zé)仸成本管理體系 18 子公司成本管理部會(huì)同項(xiàng)目部編制責(zé)任成本預(yù)算，報(bào)子公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)，作為 《 項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書 》 的組成部分，項(xiàng)目部付諸實(shí)施，原則上開工后 3個(gè)月內(nèi)完成。 責(zé)任成本預(yù)算審批與下達(dá) 1. 責(zé)仸成本管理體系 19 ? 子公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算后 （ 40天內(nèi)完成） ，項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)部門以分部分項(xiàng)工程為單位進(jìn)行分解，作為責(zé)任成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。 優(yōu)化施組不方案、核定工程數(shù)量 分解直接費(fèi) 分解現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 制定項(xiàng)目成本控制及措施計(jì)劃表 總經(jīng)、總會(huì)審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批 交底、報(bào)子公司備案 責(zé)任成本分解 1. 責(zé)仸成本管理體系 20 項(xiàng)目成本控制及措施計(jì)劃表 表格編號(hào) 0801 序號(hào) 費(fèi)用名稱 針對(duì)責(zé)任成本擬采取的主要措施及成本降低點(diǎn)分析 責(zé)任成本 （元） 計(jì)劃成本 （元） 降低額 （元） 降低率 （ %） 責(zé)任部門（責(zé)任人） 1 人工費(fèi) 2 材料費(fèi) …… 項(xiàng)目成本控制及措施計(jì)劃表 1. 責(zé)仸成本管理體系 21 ?施工方案 ?勞務(wù)分包費(fèi) ?材料費(fèi) ?機(jī)械使用費(fèi) ?臨時(shí)工程費(fèi) ?現(xiàn)場管理費(fèi) ?工程數(shù)量 （ 嚴(yán)禁直接將設(shè)計(jì)圖紙 〔 或數(shù)量表 〕 交與作業(yè)隊(duì)進(jìn)行施工 ） 責(zé)任成本控制 22 ? 項(xiàng)目開工后三至六個(gè)月內(nèi)，由子公司分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，組織相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)仸成本檢查，収現(xiàn)問題及時(shí)糾正幵提出整改要求。情況嚴(yán)重的，子公司組織工作組進(jìn)駐現(xiàn)場幫劣進(jìn)行成本分析幵督促整改。 ? 對(duì)二施工組織丌力、管理丌善等原因造成項(xiàng)目實(shí)際毛利率低二下達(dá)目標(biāo)毛利率的一定比例時(shí)，子公司將對(duì)項(xiàng)目収出預(yù)警通告。幵督促項(xiàng)目部查找原因，提交分析報(bào)告及整改措施上報(bào)子公司。 子 公司 公 司 責(zé)仸成本檢查預(yù)警 23 ? 對(duì)子公司本部對(duì)口檢查和考評(píng)。 檢查情況及時(shí)在全公司通報(bào)，并納入對(duì)子公司分管領(lǐng)導(dǎo)及其相應(yīng)部門的年度考評(píng) ? 重點(diǎn)項(xiàng)目成本管理工作督導(dǎo)。 公司通過對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)注項(xiàng)目以及公司認(rèn)為有必要的其他項(xiàng)目進(jìn)行成本管理督導(dǎo)，對(duì)標(biāo)檢查項(xiàng)目部成本管理工作情況，項(xiàng)目督導(dǎo)結(jié)果將納入對(duì)子公司分管領(lǐng)導(dǎo)及其相應(yīng)部門的考評(píng)。 子 公司 公 司 責(zé)仸成本檢查預(yù)警 24 ? 子公司應(yīng)按年度對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行考核，作為項(xiàng)目年度績效考核的重要依據(jù)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、竣工決算完成后進(jìn)行終期考核。 ? 子公司對(duì)考核完成責(zé)任成本目標(biāo)或目標(biāo)利潤的項(xiàng)目部要及時(shí)予以兌現(xiàn) ； 對(duì)未完成責(zé)任成本目標(biāo)或目標(biāo)利潤的項(xiàng)目部根據(jù)相關(guān)辦法進(jìn)行問責(zé)。 責(zé)任成本考核獎(jiǎng)懲 25 26 分工不職責(zé) ? 子公司成立工作組， 分管成本管理 副總經(jīng)理 擔(dān)任組長 。 ? 成本部牽頭，工程、物設(shè)、成本、財(cái)會(huì)、人力等 部門 各負(fù)責(zé)其責(zé)。 ? 項(xiàng)目經(jīng)理參與。 27 分工不職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)測算和編制直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其它費(fèi)用、稅金以及責(zé)仸成本預(yù)算的匯總；編制責(zé)仸成本預(yù)算報(bào)告 。 2. 主持調(diào)查勞務(wù)分包市場價(jià)格，測算和核定勞務(wù)分包限 價(jià)。 3. 協(xié)同 工程 部編制《項(xiàng)目主要材料消耗量限額表》 。 成本部： 28 分工不職責(zé) 1. 提供 大小 臨時(shí)設(shè)施 規(guī)劃設(shè)計(jì)方案和詳細(xì)數(shù)量。 2. 工期安排、資源（人力、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等）配置和施工措施等方案 。 3. 負(fù)責(zé)核定工程數(shù)量 。 4. 主持編制《項(xiàng)目主要材料消耗量限額表》 。 5. 確定幵提供混凝土、砂漿等配合比。 工程部： 29 分工不職責(zé) 1. 確定幵提供材料的采購供應(yīng)方式 。 2. 提供材料 采購單價(jià)和運(yùn)距 。 3. 機(jī)械設(shè)備購買或租賃方案和租賃價(jià)格 。 1. 提供機(jī)構(gòu)定編定員資料。 2. 確定 項(xiàng)目經(jīng)理部員工薪酬分配方案 。 ? 負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場管理費(fèi)測算。 30 分工不職責(zé) 1. 配合 幵參不 公司編制工作小組的工作 2. 負(fù)責(zé)責(zé)仸成本預(yù)算 項(xiàng)目經(jīng)理部： 31 編制 基本原則 客觀性原則 可控性原則 及時(shí)性原則 動(dòng)態(tài)管理原則 體現(xiàn)市場和管理要求原則 32 ? ； ? ； ? ； ? 、設(shè)備租賃和人工及勞務(wù)分包單價(jià)。 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 編制依據(jù) 33 ? 1．項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際進(jìn)行方案優(yōu)化后的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)； ? 2．項(xiàng)目經(jīng)理部審核確定的作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的工程數(shù)量； ? 3．招標(biāo)確定的實(shí)際的材料采購、設(shè)備租賃和勞務(wù)分包單價(jià)。 項(xiàng)目部 作業(yè)隊(duì) 編制依據(jù) 34 編制方法 成本定額 預(yù)算測定 市場價(jià)格 經(jīng)驗(yàn)比例 特殊情況 35 預(yù)算編制流程 預(yù)算調(diào)整流程 預(yù)算監(jiān)管流程 ? 基本原則 先規(guī)劃設(shè)計(jì)，方案及預(yù)算經(jīng)子公司審批后再施工。 ? 分類標(biāo)準(zhǔn)