存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算分析(編輯修改稿)
2025-01-28 03:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1125 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶 101125l 假設(shè)黃河公司由于急需資金，于 2023年 2月 1日提前支取本金 30 000元， 2023年 2月 1日銀行掛牌的活期存款利率為 % ，其他資料同上。 l 2023年 2月 1日部分提前支取時(shí)：l 利息 =30 0005%247。12=90 （元）例題：借：吸收存款 —— 定期存款—— 黃河公司戶 (本金 )100000應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 90貸：吸收存款 —— 活期存款—— 黃河公司戶 100090借：吸收存款 —— 活期存款—— 黃河公司戶 70000貸：吸收存款 —— 定期存款—— 黃河公司戶 (本金 )70000例題：四、單位通知存款的核算l 單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款。單位通知存 款 一天通知存款七天通知存款至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 四、單位通知存款的核算l 單位通知存款的開(kāi)戶與存入：u單位通知存款為記名式存款，起存金額為人民幣 50萬(wàn)元，須一次性存入，存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入，存入時(shí)不約定期限。u單位通知存款的存入可參照單位定期存款的存入進(jìn)行核算。四、單位通知存款的核算l 單位通知存款的通知與支?。簎單位通知存款可一次或分次支取，支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款賬戶，不得用于結(jié)算或提取現(xiàn)金。u分次支取時(shí)，每次最低支取金額為 10萬(wàn)元，賬戶留存金額不得低于起存金額，低于起存金額的，做一次性清戶處理。u單位通知存款支取的核算參照單位定期存款。四、單位通知存款的核算l 單位通知存款利息的核算u同單位定期存款核算l 天凌集團(tuán)于 2023年 5月 16日在某商業(yè)銀行存入一筆通知存款，金額為 50萬(wàn)元，與銀行約定為七天通知存款。2023年 7月 10日天凌集團(tuán)書面通知銀行于 2023年 7月 17日支取通知存款 50萬(wàn)元， 2023年 7月 17日天凌集團(tuán)來(lái)行支取時(shí)，當(dāng)日銀行掛牌公告的七天通知存款年利率為% ，存期內(nèi)無(wú)利率調(diào)整。例題：（ 1） 2023年 5月 31日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為： 利息＝ 500 00016%247。360 ＝ 360（元） （ 2） 2023年 6月 30日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為：利息＝ 500 0001%247。12 ＝ 675（元）（ 3）天凌集團(tuán)于 2023年 7月 17日到期支取通知存款時(shí)，到期利息為： 利息＝ 500 00055%247。360 ＝ 1 （元）第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算l 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 個(gè)人存款的種類l 個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定 儲(chǔ)蓄存款，又稱為對(duì)私存款或個(gè)人存款，是指商業(yè)銀行吸收的城鄉(xiāng)居民個(gè)人生活結(jié)余或待用的資金形成的存款。 一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 儲(chǔ)蓄原則：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密。l , 實(shí)行 “個(gè)人存款賬戶實(shí)名制 ”l 開(kāi)立個(gè)人銀行存款賬戶：憑有效身份證l 開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：有效身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)證、護(hù)照等。一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l ，銀行代扣 20% 的個(gè)人存款利息所得稅。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號(hào)起取消。l 大額現(xiàn)金存取款登記制度：開(kāi)戶、存款、取款金額超過(guò) RMB5萬(wàn)元（含）或 USD1萬(wàn)元（含）的等值外幣 .l 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息制度。二、個(gè)人存款種類l 按 幣 種： 人民 幣 和外 幣l 儲(chǔ)戶 與 儲(chǔ) 蓄機(jī)構(gòu)的契 約 關(guān)系 ：活期和定期l 來(lái)源地： 城 鎮(zhèn) 和 農(nóng) 村居民 儲(chǔ) 蓄l 期限： 短期和中 長(zhǎng) 期二、個(gè)人存款種類儲(chǔ)蓄存款 定期儲(chǔ)蓄存款整存整取 零存整取 活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款 教育儲(chǔ)蓄存款個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款存本取息 整存零取 三、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 相關(guān)知識(shí)：u個(gè)人活期存款：指不規(guī)定存期、可隨時(shí)存取、存取金額不限的一種儲(chǔ)蓄方式。u規(guī)定： 1元起存，不設(shè)上限。支取至少應(yīng)保留 1元底數(shù)。u開(kāi)戶起存金額（個(gè)人支票存款除外）：n服務(wù)對(duì)象為中國(guó)公民時(shí)： 1元人民幣或 20元人民幣的等值外幣n港澳臺(tái)同胞和外國(guó)人、外籍華人和華僑時(shí)： 1元人民幣或 100元人民幣的等值外幣三、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 主要核算內(nèi)容u個(gè)人活期存款開(kāi)戶存入及續(xù)存u個(gè)人活期存款支取u個(gè)人活期存款銷戶u個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款開(kāi)戶存入及續(xù)存儲(chǔ)戶填寫開(kāi)戶憑條 (口述存款金額 )儲(chǔ)蓄員審單、驗(yàn)證清點(diǎn)現(xiàn)金 開(kāi)戶 (存款)記帳打印開(kāi)戶 (存款 )憑 條打印活期存折并核對(duì)加蓋銀行印章存折、證件交儲(chǔ)戶 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶個(gè)人活期存款支取儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn)儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ]取款記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì)款項(xiàng)、存折[證件 ]和回單交儲(chǔ)戶 配款借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款銷戶儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn)儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ]銷戶記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì)款項(xiàng)、證件和利息清單交儲(chǔ)戶 配款收回活期存折并蓋銷戶章收妥打印利息清單并核對(duì) 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 —xx 個(gè)人戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)l 基本規(guī)定：u時(shí)間：資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用； 按季結(jié)息（季末月 20日）u周期：上季末月 21日 本季末月 20日u利率：結(jié)息 :結(jié)息日利率銷戶：銷戶日 利率u元以下的尾數(shù)不計(jì)算利息個(gè)人活期存款利息的核算l 利息計(jì)算方法u 利息計(jì)算的 基本公式：個(gè)人活期存款利息的核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù)l 利息計(jì)算方法u存期：原則上存期 “算頭不算尾 ” 。 但結(jié)息日 “算頭又算尾 ”。u存期與利率的計(jì)算單位要一致。u存期的計(jì)算：u按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 —— 存期較短u按 “對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日相減法 ”計(jì)算（年 360 天、每月 30 天 ) —— 存期較長(zhǎng)個(gè)人活期存款利息的核算l 如：存入為 2023年 3月 5日，支取日為 2023年 8月 9日則： 支取日 2023年 8月 9日— 存入日 2023年 3月 5日1年 5月 4日 例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20個(gè)人活期存款利息的核算即存款期限為 1年 5個(gè)月零 4天，即1360+530+4=514（天）存期=3360430+20=980（天）l 活期存款利息的會(huì)計(jì)核算u資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用，借：利息支出 貸 ：應(yīng)付利息l 結(jié)息日利息的核算：l 借：應(yīng)付利息 160
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