存款業(yè)務(wù)管理及管理知識核算分析(存儲版)
【正文】 的等值外幣。整存整取業(yè)務(wù)的核算去年年底資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息：10000 % 10/12=165 元 借：利息支出 165 貸：應(yīng)付利息 165今年 3月 28日支取時： 全部利息=10000 (1% + 1 %247。u可提前支取，但不可辦理部分提前支取。整存零取業(yè)務(wù)的核算l 開戶存入：—— 整存零取整存零取 xx戶戶l 資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息費用：借：利息支出 整存零取業(yè)務(wù)的核算整存零取業(yè)務(wù)的核算l 整存零取利息的計算l 例：存入本金 12023元，存期 1年，月息 定活兩便業(yè)務(wù)的核算其利息計算如下： 利息＝ [本金 年（月）數(shù) 年（月）利率＋本金 零頭天數(shù) 日利率 ] 60%應(yīng)付利息＝ 100007（ %60%247。 08:21:5208:21:5208:21Wednesday, January 27, 2023? 1乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 08:21:5208:21:5208:211/27/2023 8:21:52 AM? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的 積 累。 8:21:52 上午 8:21 上午 08:21:52一月 21? 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 一月 218:21 上午 一月 2108:21January 27, 2023? 1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 一月 21一月 2108:21:5208:21:52January 27, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 218:21 上午 一月 2108:21January 27, 2023? 1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 8:21:52 上午 8:21 上午 08:21:52一月 21? 沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 08:21:5208:21:5208:211/27/2023 8:21:52 AM? 1以我獨沈久，愧君相 見頻 。支取日銀行掛牌公告的整存整取定期儲蓄存款半年期利率為 %。l 利息計算：存本取息業(yè)務(wù)的核算l 某儲戶 2023年 8月 1日存入 3年期存本取息儲蓄存款 10000元，利率為 8% ，儲戶要求每季度取息 1次，每次應(yīng)付利息為：l 結(jié)合了活期儲蓄和定期儲蓄的優(yōu)點，支取方便、靈活，并能獲得較高的利息收入。 借：吸收存款 — 個人定期存款 — 整存零取 xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金l 相關(guān)規(guī)定：u金額起點： 1000元起存，不設(shè)上限；u存期： 1年、 3年、 5年三個檔次； (存期的檔次、利率同零存整?。﹗可提前支取，但不可辦理部分提前支取。u存儲方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補存。貸：應(yīng)付利息 u客戶填寫 “儲蓄開戶憑條 ” 選擇整存整取，銀行給客戶開立 存單或 “ 定期一本通存折 ” 。過期支取，其過期部分按 支取日 掛牌公告的活期利率計息。320 000＋ 126 000＋ 144 000＋ 130 000） ％ 247。000 1200032＝ 320 000 3貸 支取日 l , 實行 “個人存款賬戶實名制 ”l 開立個人銀行存款賬戶：憑有效身份證l 開立個人銀行結(jié)算賬戶：有效身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)證、護照等。儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算l 儲蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 個人存款的種類l 個人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 個人定期存款業(yè)務(wù)的核算一、儲蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定 儲蓄存款，又稱為對私存款或個人存款，是指商業(yè)銀行吸收的城鄉(xiāng)居民個人生活結(jié)余或待用的資金形成的存款。四、單位通知存款的核算l 單位通知存款利息的核算u同單位定期存款核算l 天凌集團于 2023年 5月 16日在某商業(yè)銀行存入一筆通知存款，金額為 50萬元，與銀行約定為七天通知存款。貸：吸收存款 —— 活期存款應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 10012 ） =1125（元）例題： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 黃河公司戶（本金） 100 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 1125 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 黃河公司戶 101125l 假設(shè)黃河公司由于急需資金，于 2023年 2月 1日提前支取本金 30 000元， 2023年 2月 1日銀行掛牌的活期存款利率為 % ，其他資料同上。l 提前全部支?。簎銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息；u會計分錄同到期全額支取提前支取l 提前部分支?。簎若剩余定期存款不低于起存金額，則對提取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，剩余部分存款按原定利率和期限執(zhí)行；若剩余定期存款不足起存金額，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并對該項定期存款予以清戶。l 會計分錄：到期支取借：應(yīng)付利息 利息支出 吸收存款 — 定期存款 — 戶200 000u實際操作（簡化處理，假設(shè)年底為資產(chǎn)負(fù)債表日）：n對一年（含一年）以上的定期存款計提應(yīng)付利息，進入當(dāng)期損益，n對一年以下的定期存款不計提應(yīng)計利息，發(fā)生實際利息支出時，直接進入當(dāng)期損益。u存期檔次：分 3個月、 6個月、 9個月、 1年、 2年、3年、 5年、 8年八個檔次。u 隨 時對賬 ：是在 記滿賬頁 和月度 終 了 時 向開 戶單位 發(fā)對賬單 ，其意 義 在于與開 戶單 位 進 行逐筆 對賬 。貸：吸收存款 — 單位活期存款 —借：利息支出 — 單位活期存款利息支出戶l 存期計算 “算頭不算尾 ”，但若遇結(jié)息日 “算頭又算尾 ”?！?0000l 利息核算的一般規(guī)定：u銀行為了減少年末的工作壓力， 單位活期存款通常按日計息，按季結(jié)息，規(guī)定每季末月 20日為結(jié)息日。000貸：吸收存款－單位活期存款－ x存入現(xiàn)金l 先收款，后記賬l 相關(guān)程序u客戶填寫現(xiàn)金繳款單 → 銀行出納審查憑證，清點現(xiàn)金，登記現(xiàn)金收入日記簿 → 會計登記分戶賬l 會計分錄：借：庫存現(xiàn)金l 要求：?？顚Ｓ?、專項管理 l 要求：每個單位只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。吸收存款l “吸收存款 ”的主要賬務(wù)處理：接受存款 借：庫存現(xiàn)金 /存放中央銀行款項 貸：吸收存款 支付存款 借：吸收存款 貸：庫存現(xiàn)金 /存放中央銀行款項 l 科目性質(zhì)：資產(chǎn)類科目l 余額反映在借方，為庫存現(xiàn)金的實有數(shù)庫存現(xiàn)金l 科目性質(zhì)：負(fù)債類科目l 本科目核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。l 存款業(yè)務(wù)是銀行最基本的業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)的核算是銀行其他業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)。存款業(yè)務(wù)的核算第二章 存款 業(yè)務(wù) 的核算l 存款業(yè)務(wù)概述l 單位存款業(yè)務(wù)的核算l 儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算第一節(jié) 財政性存款活期存款計息存款本幣存款l 本科目可按存款人或債權(quán)人進行明細(xì)核算。一般存款賬戶l 是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶。）；u中華女子學(xué)院因新樓建設(shè)而向中國工商銀行北京市分行借款 Y萬元，因借款的轉(zhuǎn)存，銀行會計應(yīng)選擇（ → 銀行審查 u000貸：吸收存款－單位活期存款－紅心商店戶 貸：庫存現(xiàn)金支取現(xiàn)金l 例：開戶單位佳佳百貨公司簽發(fā)現(xiàn)金支票 50利息核算l 利息計算公式：利息核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計數(shù)注意存期和利率在計算單位上的一致性。15‰ 即為 1分 5厘。借：應(yīng)付利息 — 單位活期存款應(yīng)付利息戶是指在營業(yè)終了時，將存款賬戶的昨 日 賬面余額乘以該余額再次變動前一天所延續(xù)的日數(shù)而計算求得積數(shù)，并據(jù)此計算 利息 的一種方法。月末向開 戶單 位發(fā) 出余 額對賬單進 行余 額
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