存款業(yè)務(wù)管理及管理知識核算分析-wenkub.com
2025-01-08 03:05 本頁面
【正文】 2023/1/27 8:21:5208:21:5227 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 。 一月 2108:21:5208:21Jan2127Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 2023/1/27 8:21:5208:21:5227 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 一月 21一月 2108:21:5208:21:52January 27, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。12 ） ＋ 1000010(%60%247。000元，于 2023年 3月 10日全額支取。 存本取息業(yè)務(wù)的核算存本取息業(yè)務(wù)的核算l 核算手續(xù)：基本與整存整取儲蓄的手續(xù)相同?！? ，分 4次支取本金，每三個月取本 3000元，到期應(yīng)付利息為：(12023+3000) 43‰=675 （元） 2 l 一次存入本金，分次等額支取利息，到期一次支取本金?！?＝ 3510（元）零存整取業(yè)務(wù)的核算l 儲戶約定存期，一次存入本金，在存期內(nèi)分次等額支取本金，到期一次支取利息。零存整取業(yè)務(wù)的核算l 零存整取業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄同 整存整取業(yè)務(wù)l 零存整取利息的計(jì)算零存整取業(yè)務(wù)的核算固定基數(shù)法月積數(shù)法應(yīng)計(jì)利息 =到期存款余額 （存入月數(shù) +1） /2 月利率應(yīng)計(jì)利息 =每期存款金額 存入月數(shù) （存入月數(shù) +1） /2 月利率l 固定基數(shù)法：例：某儲戶每月存入 1000元的 1年期零存整取存款，年利率 % ， 1年后取出。u存期： 1年、 3年、 5年三個檔次； 12) =（元） 借：利息支出 u存期： 3個月、 6個月、 1年、 2年、 3年、 5年六個檔次；u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。對年按 360 天，對月按 30 天，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。四、個人定期存款業(yè)務(wù)的核算l 個人定期存款概述：u儲戶在存款時約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。l 100個人活期存款利息的核算l 應(yīng)付利息＝（ 000 1000018＝ 126 000 57000 10該儲戶于 2023年 3月 18日清戶，當(dāng)日活期存款利率為％，計(jì)息期間利率沒有調(diào)整，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。貸：應(yīng)付利息 個人活期存款利息的核算個人活期存款利息的核算某個人 2023年在中國銀行存入活期存款，情況如下： （年利率 %) 。借：應(yīng)付利息 1年 5月 4日 則： u存期與利率的計(jì)算單位要一致。個人活期存款銷戶儲戶審核簽名確認(rèn)儲戶交存折并口述取款金額儲蓄員驗(yàn)密印 [證 ]銷戶記帳 打印儲蓄取款憑條 打印活期存折并核對款項(xiàng)、證件和利息清單交儲戶 配款收回活期存折并蓋銷戶章收妥打印利息清單并核對 借：吸收存款 — 個人活期存款 —xx 個人戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)l 基本規(guī)定：u時間：資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用； 按季結(jié)息（季末月 20日）u周期：上季末月 21日 本季末月 20日u利率：結(jié)息 :結(jié)息日利率u開戶起存金額（個人支票存款除外）：n服務(wù)對象為中國公民時： 1元人民幣或 20元人民幣的等值外幣n港澳臺同胞和外國人、外籍華人和華僑時： 1元人民幣或 100元人民幣的等值外幣三、個人活期存款業(yè)務(wù)的核算l 主要核算內(nèi)容u個人活期存款開戶存入及續(xù)存u個人活期存款支取u個人活期存款銷戶u個人活期存款利息的核算個人活期存款開戶存入及續(xù)存儲戶填寫開戶憑條 (口述存款金額 )儲蓄員審單、驗(yàn)證清點(diǎn)現(xiàn)金 開戶 (存款)記帳打印開戶 (存款 )憑 條打印活期存折并核對加蓋銀行印章存折、證件交儲戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個人活期存款 —xx 個人戶個人活期存款支取儲戶審核簽名確認(rèn)儲戶交存折并口述取款金額儲蓄員驗(yàn)密印 [證 ]取款記帳 打印儲蓄取款憑條 打印活期存折并核對款項(xiàng)、存折[證件 ]和回單交儲戶 配款借：吸收存款 — 個人活期存款 —xx 個人戶 貸：庫存現(xiàn)金 l 大額現(xiàn)金存取款登記制度：開戶、存款、取款金額超過 RMB5萬元（含）或 USD1萬元（含）的等值外幣 .l 活期儲蓄存款按季結(jié)息制度。一、儲蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l 儲蓄原則：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密。360 ＝ 360（元） （ 2） 2023年 6月 30日計(jì)提利息時，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為：利息＝ 500 0001%247。u單位通知存款支取的核算參照單位定期存款。單位通知存 款 一天通知存款七天通知存款至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 四、單位通知存款的核算l 單位通知存款的開戶與存入：u單位通知存款為記名式存款，起存金額為人民幣 50萬元，須一次性存入，存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入，存入時不約定期限。70—— 黃河公司戶 —— 黃河公司戶 90—— 黃河公司戶 (本金 ) 2023年 2月 28日到期支取時：利息 =100 0006（ %247。l 其利息計(jì)算為： 到期利息＝ 20230012 ‰ ＝ 4500元 逾期利息＝ 20230014（ ‰ 247。貸：吸收存款 — 活期存款 — 戶在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計(jì)提的，此處沖轉(zhuǎn) 發(fā)生的尚未計(jì)提的利息，此時列支。利息計(jì)算l 2023年 12月 31日為資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提利息： 借：利息支出 4 500 貸：應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶 4 500l 2023年 6月 30日：未計(jì)提的利息為 2 250元 借：吸收存款 — 單位定期存款戶 200 000 利息支出 2 250 應(yīng)付利息 — 單位定期存款應(yīng)付利息戶 4 500 貸：吸收存款 — 單位活期存款戶 206 750利息計(jì)算支取存款到期支取提前支取逾期支取l 支取存款，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算l 三種情況：l 到期全額支取，按規(guī)定利率本息一次結(jié)清。l 轉(zhuǎn)賬存入時：l 借：吸收存款 — 單位活期存款戶 利息計(jì)算l 利息的計(jì)提：u按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)計(jì)提利息。 三、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算l 核算內(nèi)容：u轉(zhuǎn)賬存入u利息計(jì)算u支取存款l 相關(guān)程序：u簽發(fā)轉(zhuǎn)賬 支票 → 銀 行開出 “ 單 位定期存款開 戶證實(shí)書 ” → 審核記賬 l 會計(jì)分錄： u金額起點(diǎn)：為 1萬元，多存不限。月末向開 戶單 位發(fā) 出余 額對賬單進(jìn) 行余 額
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