存款業(yè)務管理及管理知識核算分析-全文預覽
【正文】 xx 戶 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 借：利息支出 貸：應付利息 (本月積數(shù) : 10000 17+7000 11=24700) 17 (~ ) 11 (~ )l 3月 20日結息 :u積數(shù) =700020=140000 (~20日 ) l 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 ：吸收存款 —XX 活期存款 —XX 個人戶例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20個人活期存款利息的核算即存款期限為 1年 5個月零 4天，即1360+530+4=514（天）存期=3360430+20=980（天）l 活期存款利息的會計核算u資產(chǎn)負債表日，應按計算確定的存入資金的利息費用，— 存入日 2023年 8月 9日 但結息日 “算頭又算尾 ”。支取至少應保留 1元底數(shù)。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號起取消。例題：（ 1） 2023年 5月 31日計提利息時，天凌集團 2023年 5月 16日存入的通知存款應付利息為： 利息＝ 500 00016%247。u分次支取時，每次最低支取金額為 10萬元，賬戶留存金額不得低于起存金額，低于起存金額的，做一次性清戶處理。000例題：四、單位通知存款的核算l 單位通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款?！?黃河公司戶 (本金 )貸：吸收存款 —— 定期存款12=90 （元）例題：借：吸收存款 —— 定期存款12 ＝ 會計分錄： 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸 : 應付利息 —— 定期存款利息戶 例題：黃河公司于 2023年 2月 28日到期支取。l 例：某單位存入銀行一筆定期存款 20萬元，期限 1年，月利率 ‰ ， 9日 25日到期，該單位于 10月 9日來行支取，支取日活期存款利率為 ‰ ，試計算應付利息。200 000貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 例：某單位 2023年 12月 31日在中國銀行北京分行轉賬存入 20萬元的定期存款，存期 18個月，月利率為 %/12 ，于 2023年 6月 30日到期全額取出。貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 一年以下的利息：貸：應付利息 — 單位定期存款應付利息戶l 實際發(fā)生時，沖減：借：利息支出單位定期存款全部提前支取，應按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。u財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得存入定期存款。l 有關規(guī)定：u存入時要從其基本存款賬戶中轉存，支取時要轉存到其活期存款賬戶中的基本存款賬戶之中。11分戶賬頁計息法分戶賬頁計息法2023年 摘要 借方 貸方 借或貸余額 日數(shù) 積數(shù)6 21 承前頁 貸 407006 21 轉貸 700 貸 41400 19 7866007 10 匯出 2023 .. 39400 19 7486007 29 轉貸 3500 .. 42900 15 6435008 13 匯入 600 43500 32 13920239 14 沖銷 7月10日錯帳* 2023455006631320231365009 17 匯出 3000 42500 4 1700009 21 4009200賬務核對l 對賬是指銀行會計部門將為客戶記載的賬務同存款單位的存款賬進行核對，以保證雙方賬務一致。x 單位戶l 利息計息方法：利息核算余額表計息法分戶賬頁計息法就是在每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額填 入余額表內，求得累計計 息積數(shù)，并據(jù)此計算利息的一種方法。貸：應付利息 — 單位活期存款應付利息戶結息日：會計分錄 :資產(chǎn)負債表日計提利息：30=日利率l 年利率 247。10厘為 1分，如 10‰ 即為 1分， ‰ ）月利率（厘）。u單位活期存款利息一 般 只 能 轉賬，不得支取現(xiàn)金u存款賬戶銷戶時，應在銷戶當時將利息結算清楚，利隨本清。借 :吸收存款 — 單位活期存款 — 佳佳百貨公司戶 l 會計分錄：借：吸收存款－單位活期存款－ x10借：庫存現(xiàn)金 二、單位活期存款業(yè)務的核算l 活期存款，具有隨時存取的特點，可分為支票戶和存折戶?！?設立分戶賬 → 發(fā)售結算憑證一、單位存款的開戶和管理l 存款賬戶的管理：u一個單位只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶；u開戶實行雙向選擇；u開立基本存款賬戶實行開戶許可證制度；u存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不允許出租、出借和轉讓他人。專用存款賬戶小測試l 如果你是銀行會計，面對下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？u合格境外機構投資者美國高盛公司將在某國有商業(yè)銀行開設人民幣特種賬戶和人民幣結算資金賬戶，銀行會計應選擇（）；u北京城建公司一分隊在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當?shù)劂y行開設存款賬戶，銀行會計應選擇（ l 有效期為 2年臨時存款賬戶l 是存款人因基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金和其他具有特定用途而需要專戶管理的資金而開立的賬戶。l 要求： 該賬戶 只能 辦 理 轉賬結 算和 現(xiàn) 金 繳 存，不能 辦 理 現(xiàn) 金支取。l 科目 借方反映的是 到期支付的利息，貸方反映根據(jù)權責發(fā)生制原則預提的利息，余額反映在貸方，為計提的尚未實際支出的利息。外幣存款三、存款業(yè)務核算的有關賬戶l 存款業(yè)務的三個主要方面：u存入u支取u計息l 有關賬戶：u吸收存款u庫存現(xiàn)金u應付利息u利息支出u應交稅費 —— 代扣代交個人利息所得稅吸收存款l 科目性質：負債類科目，用于反映銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外各種存款的增減變動情況，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等。不計息存款：財政預算內資金存款等l 存款貨幣： 定期存款l 是否計息： 個人存款l 存款期限： 一般存款l 資金來源： 存款業(yè)務概述l 存款業(yè)務的性質l 存款業(yè)務的種類l 存款業(yè)務核算的有關賬戶一、存款業(yè)務的性質l 存款是銀行以信用方式吸收社會閑置資金的籌資活動，是銀行的主要負債業(yè)務。 金融企業(yè)會計 Jin rong Qiye Kuaiji 金融企業(yè)會計2二、存款業(yè)務的種類 計算應交的個人存款利息稅時 借：應付利息 貸：應交稅費第二節(jié) l 開戶對象：u 企業(yè)法人u 法人內部獨立核算單位u 行政事業(yè)單位u 外國駐華機構等基本存款賬戶l 是存款人因 為 借款或其他 結 算需要，在基本存款 賬戶 開 戶 行以外的 銀 行 營業(yè) 機構開立的結 算 賬戶 ，用于借款 轉 存、借款 歸還 和其他結 算 資 金收付。臨時活動結束時該賬戶要注銷。可轉賬結算和現(xiàn)金收付。u印鑒卡u開戶許可證： （ 人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)）先存后用，存大于支。x單位戶存入現(xiàn)金存入現(xiàn)金例：銀行收到開戶單位紅心商店繳來現(xiàn)金 10000元，要求存入其活期存款賬戶。000支取現(xiàn)金l 先記賬，后付款（現(xiàn)金支票）l 相關程序：u簽發(fā)現(xiàn)金支票 → 銀行會計柜審核（金額、日期、收款人、印鑒），登記分戶賬 → 交出納登記現(xiàn)金付出日記簿，付款。 l 貸 :庫存現(xiàn)金 每年計息 4次， 計息期為上季末月的 21日 至本季末月 20日止。l 千分數(shù)的利息率（ ）日利率
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