存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 27 一月 20238:21:52 上午 08:21:52一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 2023/1/27 8:21:5208:21:5227 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒(méi)有。 一月 2108:21:5208:21Jan2127Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。定活兩便業(yè)務(wù)的核算 該筆定活兩便儲(chǔ)蓄存款的實(shí)際存期在半年以上不滿一年，整個(gè)存期應(yīng)按照支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款半年期利率打六折計(jì)息。l 不約定存期l 起存金額： 50元人民幣，或 500元人民幣等值的外幣l 按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打六折計(jì)息，若低于活期利率，按活期利率計(jì)息。 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 貸：吸收存款 — 個(gè)人定期存款u支取期限：每個(gè)月、每 3個(gè)月、每 6個(gè)月一次 。未補(bǔ)存者，視同違約，對(duì)違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)算利息。u資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用：整存整取業(yè)務(wù)的核算 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人定期存款 —— 整存整取l 到期支取：整存整取業(yè)務(wù)的核算借：吸收存款 個(gè)人定期存款 —— 整存整取 xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅l 整存整取利息的核算：l 應(yīng)計(jì) 利息 = 存款 額 存期 利率u逾期支?。簎應(yīng)計(jì) 利息 =存款 額 （存期 利率 +過(guò) 期 時(shí)間 支取日的活期利率）整存整取業(yè)務(wù)的核算l 例：某 儲(chǔ)戶 去年 2月 28日存入 1萬(wàn)元，存期 1年，年利率 %,今年 3月 28日支取 ,支取日活期利率 %。利息的核算l 利息的核算資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息到期支付時(shí)： 借：吸收存款 個(gè)人定期存款 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅利息的核算l 整存整?。杭s定存期，一次存入，到期一次支取本息。10360＝ （元）l 利息稅＝ 20％＝ （元）借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款－ 000 12000 個(gè)人活期存款利息的核算 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 － 借：利息支出 ：應(yīng)付利息l 結(jié)息日利息的核算：l 銷戶：銷戶日 利率u元以下的尾數(shù)不計(jì)算利息個(gè)人活期存款利息的核算l 利息計(jì)算方法u 利息計(jì)算的 基本公式：個(gè)人活期存款利息的核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù)l 利息計(jì)算方法u存期：原則上存期 “算頭不算尾 ” 。一、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定l ，銀行代扣 20% 的個(gè)人存款利息所得稅。 2023年 7月 10日天凌集團(tuán)書面通知銀行于 2023年 7月 17日支取通知存款 50萬(wàn)元， 2023年 7月 17日天凌集團(tuán)來(lái)行支取時(shí)，當(dāng)日銀行掛牌公告的七天通知存款年利率為% ，存期內(nèi)無(wú)利率調(diào)整。70000 l 2023年 2月 1日部分提前支取時(shí)：l 利息 =30 0005%247。提前支取l 逾期支取的逾期時(shí)間部分，按活期存款計(jì)息。l 借：應(yīng)付利息利息計(jì)算利息計(jì)算l 會(huì)計(jì)分錄：l 計(jì)提利息： u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。u 定期 對(duì)賬 ：是每月初和每年的 xl 如遇利率調(diào)整，應(yīng)分段計(jì)息。）日利率。每年計(jì)息 4次， 計(jì)息期為上季末月的 21日 至本季末月 20日止。l x單位戶存入現(xiàn)金存入現(xiàn)金例：銀行收到開戶單位紅心商店繳來(lái)現(xiàn)金 10000元，要求存入其活期存款賬戶。可轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。l 開戶對(duì)象：u 企業(yè)法人u 法人內(nèi)部獨(dú)立核算單位u 行政事業(yè)單位u 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)等基本存款賬戶l 是存款人因 為 借款或其他 結(jié) 算需要，在基本存款 賬戶 開 戶 行以外的 銀 行 營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)開立的結(jié) 算 賬戶 ，用于借款 轉(zhuǎn) 存、借款 歸還 和其他結(jié) 算 資 金收付。 二、存款業(yè)務(wù)的種類 金融企業(yè)會(huì)計(jì) Jin rong Qiye Kuaiji 金融企業(yè)會(huì)計(jì)2一般存款l 資金來(lái)源： l 科目 借方反映的是 到期支付的利息，貸方反映根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)提的利息，余額反映在貸方，為計(jì)提的尚未實(shí)際支出的利息。l 要求： 該賬戶 只能 辦 理 轉(zhuǎn)賬結(jié) 算和 現(xiàn) 金 繳 存，不能 辦 理 現(xiàn) 金支取。專用存款賬戶小測(cè)試l 如果你是銀行會(huì)計(jì)，面對(duì)下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？u合格境外機(jī)構(gòu)投資者美國(guó)高盛公司將在某國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)人民幣特種賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（）；u北京城建公司一分隊(duì)在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)存款賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ → 設(shè)立分戶賬 → 發(fā)售結(jié)算憑證一、單位存款的開戶和管理l 存款賬戶的管理：u一個(gè)單位只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；u開戶實(shí)行雙向選擇；u開立基本存款賬戶實(shí)行開戶許可證制度；u存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不允許出租、出借和轉(zhuǎn)讓他人。借：庫(kù)存現(xiàn)金 10u單位活期存款利息一 般 只 能 轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金u存款賬戶銷戶時(shí)，應(yīng)在銷戶當(dāng)時(shí)將利息結(jié)算清楚，利隨本清。10厘為 1分，如 10‰ 即為 1分， 會(huì)計(jì)分錄 :資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息：x 單位戶l 利息計(jì)息方法：利息核算余額表計(jì)息法分戶賬頁(yè)計(jì)息法就是在每日營(yíng)業(yè)終了，將各計(jì)息分戶賬的最后余額填 入余額表內(nèi)，求得累計(jì)計(jì) 息積數(shù)，并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法。11u財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得存入定期存款。貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 一年以下的利息：l 例：某單位存入銀行一筆定期存款 20萬(wàn)元，期限 1年，月利率 ‰ ， 9日 25日到期，該單位于 10月 9日來(lái)行支取，支取日活期存款利率為 ‰ ，試計(jì)算應(yīng)付利息。12=90 （元）例題：借：吸收存款 —— 定期存款貸：吸收存款 —— 定期存款000例題：四、單位通知存款的核算l 單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款。例題：（ 1） 2023年 5月 31日計(jì)提利息時(shí)，天凌集團(tuán) 2023年 5月 16日存入的通知存款應(yīng)付利息為： 利息＝ 500 00016%247。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號(hào)起取消。 但結(jié)息日 “算頭又算尾 ”。2023年 8月 9日— 存入日 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 l xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款利息的核算l 某儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄賬戶存取情況如下表。00012＝ 144 000 2xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 l 規(guī)定：u50元起存，多存不限；外幣丙種存款起存金額為不低于人民幣 50元的等值外幣，乙種存款起存金額為相當(dāng)于人民幣 500元
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