存款業(yè)務管理及管理知識核算分析-免費閱讀
【正文】 27 一月 20238:21:52 上午 08:21:52一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 2023/1/27 8:21:5208:21:5227 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 21Wednesday, January 27, 2023? 很多事情努力了未必有 結 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 一月 2108:21:5208:21Jan2127Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。定活兩便業(yè)務的核算 該筆定活兩便儲蓄存款的實際存期在半年以上不滿一年，整個存期應按照支取日整存整取定期儲蓄存款半年期利率打六折計息。l 不約定存期l 起存金額： 50元人民幣，或 500元人民幣等值的外幣l 按支取日同期同檔次整存整取定期存款利率打六折計息，若低于活期利率，按活期利率計息。 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 貸：吸收存款 — 個人定期存款u支取期限：每個月、每 3個月、每 6個月一次 。未補存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時按活期利率計算利息。u資產(chǎn)負債表日計提利息費用：整存整取業(yè)務的核算 借：利息支出 貸：應付利息 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個人定期存款 —— 整存整取l 到期支?。赫嬲I(yè)務的核算借：吸收存款 個人定期存款 —— 整存整取 xx戶 應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅l 整存整取利息的核算：l 應計 利息 = 存款 額 存期 利率u逾期支?。簎應計 利息 =存款 額 （存期 利率 +過 期 時間 支取日的活期利率）整存整取業(yè)務的核算l 例：某 儲戶 去年 2月 28日存入 1萬元，存期 1年，年利率 %,今年 3月 28日支取 ,支取日活期利率 %。利息的核算l 利息的核算資產(chǎn)負債表日 ,計提利息費用時： 借：利息支出 貸：應付利息到期支付時： 借：吸收存款 個人定期存款 應付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫存現(xiàn)金 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅利息的核算l 整存整取：約定存期，一次存入，到期一次支取本息。10360＝ （元）l 利息稅＝ 20％＝ （元）借：吸收存款 — 個人活期存款－ 000 12000 個人活期存款利息的核算 借：吸收存款 — 個人活期存款 － 借：利息支出 ：應付利息l 結息日利息的核算：l 銷戶：銷戶日 利率u元以下的尾數(shù)不計算利息個人活期存款利息的核算l 利息計算方法u 利息計算的 基本公式：個人活期存款利息的核算利息 =本金 存期 利率利息 =累積積數(shù) 日利率累積積數(shù) =每日余額合計數(shù)l 利息計算方法u存期：原則上存期 “算頭不算尾 ” 。一、儲蓄存款業(yè)務的相關規(guī)定l ，銀行代扣 20% 的個人存款利息所得稅。 2023年 7月 10日天凌集團書面通知銀行于 2023年 7月 17日支取通知存款 50萬元， 2023年 7月 17日天凌集團來行支取時，當日銀行掛牌公告的七天通知存款年利率為% ，存期內(nèi)無利率調(diào)整。70000 l 2023年 2月 1日部分提前支取時：l 利息 =30 0005%247。提前支取l 逾期支取的逾期時間部分，按活期存款計息。l 借：應付利息利息計算利息計算l 會計分錄：l 計提利息： u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。u 定期 對賬 ：是每月初和每年的 xl 如遇利率調(diào)整，應分段計息。）日利率。每年計息 4次， 計息期為上季末月的 21日 至本季末月 20日止。l x單位戶存入現(xiàn)金存入現(xiàn)金例：銀行收到開戶單位紅心商店繳來現(xiàn)金 10000元，要求存入其活期存款賬戶?？赊D(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付。l 開戶對象：u 企業(yè)法人u 法人內(nèi)部獨立核算單位u 行政事業(yè)單位u 外國駐華機構等基本存款賬戶l 是存款人因 為 借款或其他 結 算需要，在基本存款 賬戶 開 戶 行以外的 銀 行 營業(yè) 機構開立的結 算 賬戶 ，用于借款 轉(zhuǎn) 存、借款 歸還 和其他結 算 資 金收付。 二、存款業(yè)務的種類 金融企業(yè)會計 Jin rong Qiye Kuaiji 金融企業(yè)會計2一般存款l 資金來源： l 科目 借方反映的是 到期支付的利息，貸方反映根據(jù)權責發(fā)生制原則預提的利息，余額反映在貸方，為計提的尚未實際支出的利息。l 要求： 該賬戶 只能 辦 理 轉(zhuǎn)賬結 算和 現(xiàn) 金 繳 存，不能 辦 理 現(xiàn) 金支取。專用存款賬戶小測試l 如果你是銀行會計，面對下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？u合格境外機構投資者美國高盛公司將在某國有商業(yè)銀行開設人民幣特種賬戶和人民幣結算資金賬戶，銀行會計應選擇（）；u北京城建公司一分隊在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當?shù)劂y行開設存款賬戶，銀行會計應選擇（ → 設立分戶賬 → 發(fā)售結算憑證一、單位存款的開戶和管理l 存款賬戶的管理：u一個單位只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶；u開戶實行雙向選擇；u開立基本存款賬戶實行開戶許可證制度；u存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不允許出租、出借和轉(zhuǎn)讓他人。借：庫存現(xiàn)金 10u單位活期存款利息一 般 只 能 轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金u存款賬戶銷戶時，應在銷戶當時將利息結算清楚，利隨本清。10厘為 1分，如 10‰ 即為 1分， 會計分錄 :資產(chǎn)負債表日計提利息：x 單位戶l 利息計息方法：利息核算余額表計息法分戶賬頁計息法就是在每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的最后余額填 入余額表內(nèi)，求得累計計 息積數(shù)，并據(jù)此計算利息的一種方法。11u財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得存入定期存款。貸：吸收存款 — 單位活期存款戶l 一年以下的利息：l 例：某單位存入銀行一筆定期存款 20萬元，期限 1年，月利率 ‰ ， 9日 25日到期，該單位于 10月 9日來行支取，支取日活期存款利率為 ‰ ，試計算應付利息。12=90 （元）例題：借：吸收存款 —— 定期存款貸：吸收存款 —— 定期存款000例題：四、單位通知存款的核算l 單位通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款。例題：（ 1） 2023年 5月 31日計提利息時，天凌集團 2023年 5月 16日存入的通知存款應付利息為： 利息＝ 500 00016%247。 2023年 8月 15日起按 5% 代扣； 2023年10月 9號起取消。 但結息日 “算頭又算尾 ”。2023年 8月 9日— 存入日 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 l xx戶 應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 個人活期存款利息的核算l 某儲戶活期儲蓄賬戶存取情況如下表。00012＝ 144 000 2xx戶 應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 l 規(guī)定：u50元起存，多存不限；外幣丙種存款起存金額為不低于人民幣 50元的等值外幣，乙種存款起存金額為相當于人民幣 500元
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