【正文】 一月 21一月 2123:58:0623:58:06January 22, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 2111:58 下午 一月 2123:58January 22, 2023? 1少年十五二十 時(shí) ，步行 奪 得胡 馬騎 。 11:58:06 下午 11:58 下午 23:58:06一月 21? 沒有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 23:58:0623:58:0623:581/22/2023 11:58:06 PM? 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 吸收存款 —— 某信用卡存款 貸： 存放同業(yè) 【 存放中央銀行款項(xiàng) 】如果持卡人信用卡賬戶不足支付的，其不足部分納入 “其他短期貸款 ”科目核算，并按規(guī)定計(jì)算透支利息向持卡人收取。借：吸收存款 —— 付款人戶 貸： 存放同業(yè)3）收款人開戶行收款借：存放同業(yè) 貸：吸收存款 —— 收款人戶4）付款人逾期付款的處理承付期滿賬戶余額不足，按逾期付款收取賠償金；一旦付款人賬上有資金，銀行會(huì)即時(shí)扣收劃付給收款人；付款人開戶行負(fù)責(zé)逾期付款扣款期 3個(gè)月，期滿時(shí)，向收款人退回相應(yīng)單證不再負(fù)責(zé)扣款；具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和處理過程見 P1045）付款人拒付的處理出現(xiàn) P105列明的 6種情況時(shí)，付款人可以全部或部分拒付；付款人開戶行審查認(rèn)可拒付理由時(shí)可以拒付，否則反之，銀行不同意拒付時(shí)會(huì)強(qiáng)制扣款；6）重辦托收的處理收款人認(rèn)為被無理拒付時(shí)，可以申請(qǐng)重辦托收，經(jīng)開戶行審查，確實(shí)屬于無理拒付時(shí)，可以重辦托收；付款人開戶行無法判別是非的，在重辦時(shí)，扣收自首次承付期滿至今的逾期付款賠償金。 三、托收承付的核算是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人根據(jù)購銷合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。2．委托收款的會(huì)計(jì)處理委托收款結(jié)算過程可以分為 托收 和 劃款 兩個(gè)階段；托收階段 主要是票據(jù)的傳遞；劃款階段 是將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶。② 經(jīng)查該筆匯款 已經(jīng)解付 ，應(yīng)在第二、三退匯通知書上注明解付情況及解付日期，留存第二聯(lián)退匯通知書，以第三聯(lián)退匯通知書通知原匯出行。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存放同業(yè) 貸： 其他應(yīng)付款 —— 收款人同時(shí)登記 “ 應(yīng)解匯款 ” 登記簿，另以便條 通知收款人 來行取款。 ② 傳遞方式不同。 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日（法定休假日順延）向 承兌申請(qǐng)人 收取票款。 B、 銀行在付款人接到通知日的次日起 三日內(nèi) ，收到付款人的拒絕付票證明（付款人有款但拒付） 時(shí)，按照委托收款拒絕付款的手續(xù)處理， 將商業(yè)承兌匯票退回 。同城、異地均可以使用 。 銀行匯票結(jié)算的會(huì)計(jì)處理銀行匯票的基本處理過程分為出票、兌付和結(jié)清三個(gè)階段。銀行本票的基本處理程序見下圖所示。p 支票上印有 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；p 支票上印有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬；p 未印有 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣的為普通支票，用于支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。提示付款： 票據(jù)收款人或持票人必須按 《 票據(jù)法》 規(guī)定的期限提示付款。審查：適用范圍、內(nèi)容完整和正確、款項(xiàng)的用途和來源? （二）辦理收付款單位之間資金的轉(zhuǎn)移? 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核心環(huán)節(jié)?！?單位和個(gè)人：不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒付，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立賬戶、出租、出借賬戶和使用賬戶。一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的作用? 定義：指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡 和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及資金清算的行為。? 銀行的作用：辦理支付結(jié)算是建立在 銀行信用 和 商業(yè)信用 基礎(chǔ)上的，因此也決定了銀行在支付結(jié)算中處于中介地位，銀行是辦理支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。四、支付結(jié)算方式? ，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩類。先付再收? （三）轉(zhuǎn)賬后及時(shí)通知收、付款人第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算? 支付 是票據(jù)的基本職能，票據(jù)作為支付手段 ，具有代替現(xiàn)金的作用，具有比現(xiàn)金支付手續(xù)安全、簡單、快捷的優(yōu)勢，同時(shí)也可作為異地支付的工具，具有 匯兌 的功能（以匯票最為顯著）。商業(yè)匯票超期提示，喪失對(duì)前手的追索權(quán)；銀行匯票、本票超期提示，喪失對(duì)出票人外前手追索權(quán)；票據(jù)簽章：單位在票據(jù)簽章，應(yīng)為財(cái)務(wù)專用章或公章＋法人代表簽章；個(gè)人簽章，應(yīng)為簽名或蓋章。p 轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但僅限于同城，現(xiàn)金支票不可背書轉(zhuǎn)讓。 申請(qǐng)人 收款人（持票人） 背書人 被背書人 持票人 申請(qǐng)人開戶銀行出票人（付款人） 收款人、持票人開戶銀行 代理付款人 ①申請(qǐng)簽發(fā)本票 ②出票 ③ 持往收款人結(jié)算 背書轉(zhuǎn)讓 ⑥ 銀行之間清算資金 ④提示本票 ⑤代理付款入賬 ④提示票據(jù) ⑤代理付款入賬 （ 1）銀行本票 出票 的處理“銀行本票申請(qǐng)書 ”一式三聯(lián)： 借：吸收存款（或庫存現(xiàn)金）－申請(qǐng)人戶 貸：存入保證金 **本票戶同時(shí)登記 “重要空白憑證登記簿 ”，另填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬：付出：重要空白憑證 —— 在用本票戶 （ 2）銀行本票 付款 的處理1） 出票行兌付 由本行簽發(fā)的銀行本票（ 兌付時(shí)結(jié)清本票 ）借： 存入保證金 **本票戶 貸：吸收存款 —— 持票人活期存款2） 代理付款行 代理出票行 付款 借：存放央行款項(xiàng)或 清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 持票人活期存款（ 3）銀行本票 結(jié)清 的處理（ 他行代理兌付時(shí)） 借： 存入保證金 **本票戶 貸：清算資金往來或 存放央行款項(xiàng)（ 4）銀行本票 退款、超期付款、掛失 的處理 借： 存入保證金 **本票戶 貸：吸收存款 — 申請(qǐng)人活期存款（或庫存現(xiàn)金）四、銀行匯票的核算銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的基本處理程序如下圖所示： 申請(qǐng)人 收款人背書人（持票人） 被背書人 持票人 申請(qǐng)人 出票人 開戶銀行 （付款人）收款人、持票人開戶銀行 代理付款人 ③ 持往異地結(jié)算 背書轉(zhuǎn)讓 ①申請(qǐng)簽發(fā)匯票②出票 ⑦退回多余款 ⑥ 銀行之間清算資金 ④提示票據(jù) ⑤代理付款入賬 ⑤代理付款入賬④提示票據(jù) （ 1）銀行匯票的 出票銀行 受理 申請(qǐng)書，轉(zhuǎn)賬收款并 簽發(fā) 銀行匯票 的處理。適用于 先收貨后付款 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3） 持票人開戶行 收到劃回的票款或退回憑證的處理① 持票人開戶行 收到付款 人開戶行寄來的聯(lián)行報(bào)單和第四聯(lián)委托收款憑證時(shí)，經(jīng)與留存的第二聯(lián)委托收款憑證核對(duì)無誤，以委托收款憑證第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款 —— 承兌申請(qǐng)人活期存款 存入保證金 承兌申請(qǐng)人匯票保證金 貸： 存入保證金 承兌申請(qǐng)人匯票款B、非正常付款。 信匯：郵寄方式；電匯：拍發(fā)電報(bào)。收款人取款時(shí)，應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件，并嚴(yán)格進(jìn)行審查，無誤后可以一次或分次支付現(xiàn)金，或根據(jù)取款人的要求辦理轉(zhuǎn)匯。2） 匯出行 接到匯入行寄來 報(bào)單及退匯通知書 的處理以第三聯(lián)退匯通知書或第二聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單作貸方憑證。委托收款結(jié)算的基本程序如圖所示：收款企業(yè) 付款單位收款企業(yè)開戶銀行付款企業(yè)開戶銀行①委托銀行辦理收款 ⑥通知款項(xiàng)已收妥入賬③通知付款④同意付款② 傳遞委托收款憑證⑤ 劃轉(zhuǎn)款 項(xiàng)1）收款人開戶行受理委托收款的處理收款人 委托銀行收款時(shí)，應(yīng)提交一式五聯(lián) 托收憑證，收款人