支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理及管理知識分析(參考版)
2025-02-22 16:00本頁面
【正文】 2023/1/22 23:58:0723:58:0722 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 22 一月 202311:58:06 下午 23:58:06一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/1/22 23:58:0623:58:0622 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 一月 21一月 2123:58:0623:58:06January 22, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 2023/1/22 23:58:0623:58:0622 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點的射 線 向前。 。 一月 21一月 2123:58:0623:58:06January 22, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。（ 1）單位卡注銷。4）信用卡注銷的處理。（ 3）信用卡支取現(xiàn)金的處理① 對 本行發(fā)行的信用卡 支取現(xiàn)金的： 借：吸收存款 —— 某個人信用卡存款 貸：庫存現(xiàn)金② 對 同城其他銀行機構(gòu)發(fā)行的信用卡 支取現(xiàn)金的： 借：存放中央銀行款項 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶俟退票時間過后 無退票的即支付現(xiàn)金 : 借：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 貸：庫存現(xiàn)金③ 對 異地聯(lián)行發(fā)行 的信用卡支取現(xiàn)金的： 借：存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶同時按 取現(xiàn)金額的 1%收取手續(xù)費 后，支付現(xiàn)金。審查無誤后據(jù)以 辦理轉(zhuǎn)賬 。 借：吸收存款 —— 某信用卡存款 貸：吸收存款 — 特約單位活期存款 手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費 ② 特約單位與持卡人在 同一城市不同銀行機構(gòu)開戶 的，特約單位開戶行應(yīng)向持卡人開戶行提出票據(jù)交換，等款項收妥無退票時辦理轉(zhuǎn)賬。3．信用卡的會計核算 信用卡結(jié)算的基本流程見圖表：持卡人 特約單位發(fā)卡銀行 開戶（收單）銀行④ 交換單據(jù)并清算資金① 持卡購物、消費⑤發(fā)出付款通知 ②委托收款 ③收妥入賬（ 1）信用卡發(fā)卡的處理A、單位卡另編制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收取手續(xù)費的憑證。7)多承付的處理 P105四、信用卡結(jié)算的核算信用卡是指銀行或信用卡公司向個人或單位發(fā)行的憑以向特約單位購物、消費或從銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的卡片。 2）付款人開戶行通知承付程序如下：付款人開戶行收到托收憑證和附單后審查；將托收憑證第五聯(lián)和附單等送付款人，通知其準(zhǔn)備付款；付款人驗單或驗貨后承認付款；付款人開戶行劃款。二者區(qū)分如下：使用范圍不同：“托 ”適用于異地的商品交易以及由于商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算款項；“委 ”適用同城異地結(jié)算，且可用于非商品交易；收款依據(jù)不同“托 ”必須有合同、發(fā)運證等；“委 ”不強調(diào)合同等，只要有已承兌匯票、債券、存單等付款人證明；承付方式不同“托 ”須驗單（付款期 3天）或驗貨（承付期 10天）后承認付款 “委 ”為默認 3天后付款；金額起點不同：“托 ”結(jié)算 起點規(guī)定為 1萬元，新華書店系統(tǒng)為 1千 元；“委 ”無金額起點限制；銀行承擔(dān)的責(zé)任不同：“托 ”在付款人余額不足或無理拒付時，其開戶行有責(zé)任強行扣款；“委 ”時付款人開戶行不審查拒付理由，不得強行扣款；拒付方式不同：“托 ”付款人可以部分拒付或在存款不足支付時分次付款；“委 ” 拒付時不允許分次付款，余額不足時可以退票；憑證和登記簿名稱不同：“托 ”收款人開戶行用 “發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 ”，付款人開戶行用 “定期代收結(jié)算憑證登記簿 ”；“委 ”收款人開戶行用 “發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿 ”，付款人開戶行用 “收到委托收款結(jié)算憑證登記簿 ”。：收款人付款人開戶行付款人收款人開戶行① 發(fā) 貨② 提交托收憑證⑥ 劃款③ 寄遞憑證⑦ 通知收款 ④ 通知付款 ⑤ 到期承付 都是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。承付貨款分為 驗單付款 和 驗貨付款 兩種，由收付雙方協(xié)商選用。 借： 清算資金往來 【 異行 】 存放同業(yè) 【 同行 】 貸：吸收存款 —— 收款人活期存款轉(zhuǎn)賬后，將第四聯(lián)委托收款憑證加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章作收賬通知送交收款人，并銷記 “發(fā)出委托收款憑證登記簿 ”。銀行應(yīng)于付款期滿 次日上午 營業(yè)時將款項劃給收款人 ，以第三聯(lián)憑證作借方憑證，留存?zhèn)鶆?wù)證明的，債務(wù)證明及第五聯(lián)付款通知書作附件辦理轉(zhuǎn)賬。2）付款人開戶行的處理付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的 郵劃或電劃 第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明， 審查是否屬于本行受理的憑證 ，無誤后，在憑證上 注明收到日期 ，根據(jù)第三、四聯(lián)憑證逐筆登記 “收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”后專夾保管，分情況進行處理：A、付款人為銀行本身時同銀行承兌匯票付款時。委托收款結(jié)算的基本程序如圖所示：收款企業(yè) 付款單位收款企業(yè)開戶銀行付款企業(yè)開戶銀行①委托銀行辦理收款 ⑥通知款項已收妥入賬③通知付款④同意付款② 傳遞委托收款憑證⑤ 劃轉(zhuǎn)款 項1）收款人開戶行受理委托收款的處理收款人 委托銀行收款時，應(yīng)提交一式五聯(lián) 托收憑證，收款人在第二聯(lián)憑證上簽章后，將有關(guān) 委托收款憑證和債務(wù)證明 提交開戶銀行。二、委托收款結(jié)算1．委托收款的基本規(guī)定： P105106單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明均可使用委托收款結(jié)算；不受金額起點限制， 同城、異地 均可以使用；異地委托收款結(jié)算的劃款方式有郵劃和電報劃兩種；付款人需要時可以拒付，但須在接到通知次日起三日內(nèi)通知銀行，否則視為同意付款；同城公用事業(yè)的收費可以使用同城特約委托收款；托收憑證記載事項。會計分錄為：借：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款 貸： 存放同業(yè) 匯出行 收到有關(guān)憑證后，以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作貸方傳票。 借： 存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款 借：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款 貸：庫存現(xiàn)金匯入行主動退匯對于收款人拒絕接受的匯款或超期兩個月仍未領(lǐng)取的匯款，匯入行應(yīng)主動辦理退匯。2） 匯出行 接到匯入行寄來 報單及退匯通知書 的處理以第三聯(lián)退匯通知書或第二聯(lián)電劃貸方補充報單作貸方憑證。 借： 其他應(yīng)付款 貸： 存放同業(yè) 轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)退匯通知書隨同貸方報單寄回原匯出行。匯款人申請退匯匯出行受理退匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)填制一式四聯(lián) “退匯通知書 ”，第一聯(lián)交原匯款人，第二、三聯(lián)寄交匯入行，第四聯(lián)與函件和回單聯(lián)一起保管。（四）退匯的核算退匯是指將已經(jīng)匯出，但尚未解付的匯款退回給匯款人。收款人取款時，應(yīng)交驗本人身份證件，并嚴(yán)格進行審查，無誤后可以一次或分次支付現(xiàn)金，或根據(jù)取款人的要求辦理轉(zhuǎn)匯。② 收款人 未在銀行開立存款賬戶 ，銀行應(yīng)以第三聯(lián)信匯憑證作為貸方憑證，將款項轉(zhuǎn)入 “ 應(yīng)解匯款 ” 賬戶。匯兌結(jié)算的基本處理程序如圖所示：匯款
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