【正文】 背書不連續(xù)等 ..）票據(jù)的喪失與掛失：喪失： 票據(jù)權利人因被盜、遺失、等原因而失去對票據(jù)的占有，其票據(jù)權利仍存在；掛失： 對喪失后的票據(jù)可以采取 “ 掛失止付 ” 補救，并在掛失止付后 3日內向法院申請公示催告或訴訟。商業(yè)匯票超期提示，喪失對前手的追索權；銀行匯票、本票超期提示，喪失對出票人外前手追索權；票據(jù)簽章：單位在票據(jù)簽章，應為財務專用章或公章＋法人代表簽章；個人簽章，應為簽名或蓋章。票據(jù)背書轉讓： 票據(jù)轉讓必須背書票據(jù)保證： 票據(jù)債務人以外的人為擔保票據(jù)債務的履行，在票據(jù)上或者粘單上所做的表示愿意與被保證人負相同責任的票據(jù)行為。其中：出票、背書是共有行為；承兌是商業(yè)匯票獨有行為；保證是匯票和本票的獨有行為。一、票據(jù)的概念及基本規(guī)定票據(jù)： 出票人簽發(fā)由出票人自己或委托他人在見票時，或在票據(jù)到期日無條件支付確定的金額給收款人或持票人的有價證券。先付再收? （三）轉賬后及時通知收、付款人第二節(jié) 票據(jù)結算業(yè)務核算? 支付 是票據(jù)的基本職能，票據(jù)作為支付手段 ，具有代替現(xiàn)金的作用，具有比現(xiàn)金支付手續(xù)安全、簡單、快捷的優(yōu)勢，同時也可作為異地支付的工具，具有 匯兌 的功能（以匯票最為顯著）。? 五、支付結算核算的基本程序? （一）受理業(yè)務，接受和審查憑證? 辦理支付結算以客戶提交憑證為起點。支付結算辦法 187。? 3．按支付結算的性質不同，分為交易往來結算和非交易往來結算兩類。四、支付結算方式? ，分為現(xiàn)金結算和轉賬結算兩類。（三）遵守支付結算紀律： —— 銀行： 不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金； 不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項； 不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； 不準簽發(fā)空頭銀行匯票；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶 不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； 不準改變對企事業(yè)單位和個人違法結算紀律的制裁； 不準受理無理拒付、不扣或少扣滯納金； 不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。 2．誰的錢進誰的賬，由誰支配。即： 中國人民銀行總行：制度和方法，全國，銀行間糾紛 中國人民銀行分行：實施細則，轄區(qū)內銀行間糾紛 各商業(yè)銀行總行：具體管理實施辦法，本行內糾紛三、支付結算的基本要求? （一）支付結算活動遵循的法律法規(guī) ? 《 中華人民共和國票據(jù)法 》 、 《 票據(jù)管理實施辦法 》 、 《 支付結算辦法 》、 《 支付結算會計核算手續(xù) 》 、 《 支付結算業(yè)務代理辦法 》 、 《 銀行賬戶管理辦法 》 等。? 銀行的作用：辦理支付結算是建立在 銀行信用 和 商業(yè)信用 基礎上的，因此也決定了銀行在支付結算中處于中介地位，銀行是辦理支付結算和資金清算的中介機構。? 現(xiàn)金結算指直接使用現(xiàn)金的貨幣收付行為，轉賬結算就是借助銀行間的聯(lián)系而實現(xiàn)收付雙方帳戶上的資金轉移。第五章 支付結算業(yè)務的核算? 了解辦理支付結算的基本要求? 熟悉銀行各種票據(jù)、結算方式及銀行卡的基本規(guī)定? 掌握銀行各種票據(jù)、結算方式及銀行卡的業(yè)務處理學習目標第一節(jié) 支付結算業(yè)務的概述? 結算業(yè)務是銀行的中間業(yè)務，是指企事業(yè)單位及集體和個人之間，由于商品交易、勞務供應和資金調撥等經濟活動而發(fā)生的貨幣收付行為。? 結算按支付方式分為 現(xiàn)金結算 和 轉賬結算 。一、支付結算業(yè)務的作用? 定義：指單位和個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡 和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及資金清算的行為。支付結算的作用1．可以減少現(xiàn)金流通 2．有利于促進和加速物資與資金的周轉3. 有利于集中閑置資金，穩(wěn)定和擴大信貸資金來源 4．有利于保證資金安全二、支付結算業(yè)務的管理體制—— 實行集中管理和分級管理相結合。 （二）支付結算原則 1．恪守信用，履約付款。3．銀行不墊款 ?！?單位和個人：不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒付，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立賬戶、出租、出借賬戶和使用賬戶。? ，分為票據(jù)結算和非票據(jù)結算。? 4．按支付結算雙方所處地點不同，分為同城結算和異地結算兩類 .? 5．按支付結算工具的不同，分為銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、委托收款、托收承付、匯兌和銀行卡等八種? 我國的支付結算方式幾經變革 ,按照 1997年頒布的 171。確立了 “ 三票、一卡一證、三方式 ”的結算方式 .? 形成了以票據(jù)為主體 ,多種結算方式合理配置 ,互為補充的結算制度 .支票、匯票、本票 信用卡信用證匯兌 、托收承付委托收款同城結算： 支票、銀行本票；異地結算： 匯兌、托收承付、銀行匯票；同城異地結算： 商業(yè)匯票、委托收款、信用卡票據(jù)結算： 銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票非票據(jù)結算： 匯兌、托收承付、委托收款、信用卡區(qū)別： 票據(jù)結算受 《 票據(jù)法 》 約束，一般具有可背書、掛失、退匯、追索、見票付款等特點；反之非票據(jù)結算稱掛賬結算，不具備上述特點。審查：適用范圍、內容完整和正確、款項的用途和來源? （二）辦理收付款單位之間資金的轉移? 支付結算業(yè)務的核心環(huán)節(jié)。? 不同的票據(jù)核算程序不同，不管是同城還是異地的票據(jù)結算，只要涉及不同的商業(yè)銀行，最終都要通過 同城票據(jù)交換中心 完成。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票票據(jù)基本規(guī)定票據(jù)基礎： 真實的交易關系和債權債務關系、給付對價 （雙方當事人認可相對應代價） ；票據(jù)一律記名： 出票、背書均要記載相關利益人；票據(jù)行為： 使票據(jù)權利義務成立的相關法律行為，如 出票、背書、承兌、保證 等。票據(jù)權利： 體現(xiàn)在票據(jù)上的一種 債權 ，包括付款請求權和追索權。提示付款： 票據(jù)收款人或持票人必須按 《 票據(jù)法》 規(guī)定的期限提示付款。票據(jù)抗辯： 票據(jù)債務人基于合法事由，對票據(jù)債權人拒絕履行義務的行為。 （允許掛失止付的票據(jù)有：已承兌商業(yè)匯票、支票、填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票）二、支票的核算支票概述出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。由于支票的簽發(fā)是以出票人在銀行的存款為基礎的，因此，支票只能是即期的。p 支票上印有 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；p 支票上印有 “ 轉賬 ” 字樣的為轉賬支票，只能用于轉賬；p 未印有 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 轉賬 ” 字樣的為普通支票，用于支取現(xiàn)金或轉賬。支票結算的流程A、 收款人持票辦理結算 （收款行受理支票） 出票人 收款人 背書人 （持票人） 被背 持票人 書人 存款人 付款人 開戶銀行 收款人持票人 開戶銀行 ① 出票 背書轉讓 足額存款 ③ 交換支票并清算資 金 ②送交支票 ②送交支票 ④收妥入賬 ④收妥入賬 B、 出票人委托開戶行將款項劃轉給收款人 （付款行受理支票） 出票人 收款人 出票人 付款人 開戶銀行 收款人開戶銀行 ①提示支票付款 ③收妥入帳并通知收款人 ② 交換進賬單并清算資金 會計處理? 根據(jù)受理支票銀行的不同，分為兩種情況：? 情形一， 出票人開戶銀行 （付款行） 受理 P81 1 （ 1） 出票人開戶銀行 受理支票 時， 借： 吸收存款 —— 出票人活期存款 貸：存放央行款項 （ 2） 收款人開戶銀行 收到交換提入的支票時， 借：存放央行款項 貸： 吸收存款 —— 收款人活期存款? 情形二， 持票人 (或收款人 )開戶銀行 【收款行】 受理? （ 1） 持票人 (或收款人 )開戶銀行 【收款行】 受理支票時， P81 ? 借：存放央行款項