存款業(yè)務稽核(存儲版)
【正文】 3分 :03January 26, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 上午 9時 3分 3秒 上午 9時 3分 09:03: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 09:03:0309:03:0309:031/26/2023 9:03:03 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 （二）保證金存款業(yè)務稽核 ?本科目核算和反映農(nóng)村信用社收到客戶存入的各種保證金，下設貸款保證金、信用證保證金、保函保證金、銀行承兌匯票保證金及其他等 5個二級科目。 掛失業(yè)務稽核（二） ? 從核心業(yè)務系統(tǒng)打印掛失登記簿，逐筆與手工掛失登記簿核對 : ? 是否有客戶簽字的掛失申請書（沒有的要查明原因）； ? 核心業(yè)務系統(tǒng)是否及時辦理書掛登記； ? 掛失處理時 ，客戶是否掛失登記簿上簽字（同一客戶申請時和處理時的簽字筆跡不一致時，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）。 ?風險提示： 曾經(jīng)發(fā)生過以其他憑證代替存單支取客戶存款或者憑空支取客戶存款的案件； 對大量辦理小額存款業(yè)務的網(wǎng)點、柜員及大額取款賬戶，要深入檢查。 單位通知存款稽核（一） ?調(diào)閱報批資料及會計憑證等，主要稽核： ?開辦通知存款業(yè)務的機構、網(wǎng)點是否經(jīng)人民銀行批準； ?通知存款的最低起存金額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入； ?通知存款是否為記名存款憑證形式，存款憑證有無注明“通知存款”字樣； 單位通知存款稽核（二） ? 通知存款取現(xiàn)有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定； ? 有無在存單或存款憑證上注明存期和利率，支取時是否按規(guī)定的利率執(zhí)行； ? 有無未按品種規(guī)定的時間提前通知而辦理取款手續(xù)； ? 是否建立“通知存款接到通知登記簿”，對客戶通知內(nèi)容是否及時、完整記載； ? 有無為完成對公存款任務，將同業(yè)存款轉作通知存款。 單位存款賬戶使用稽核（一） ? 調(diào)閱會計憑證及及相關存款賬戶，主要稽核： ? 是否存在支取遠期支票（支票支取、轉賬日是否早于支票開立日期）、無效支票的行為（含支票開立時間超 10天以上）； ? 支取現(xiàn)金有無違反人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定； ? 有無在一般存款賬戶中辦理取現(xiàn)； ? 大額提現(xiàn)及轉賬是否按要求辦理了相關手續(xù)； ? 福祥卡開戶是否填寫“福祥卡開卡申請書”， 是否按規(guī)定收取工本費； ? 調(diào)閱《臨時存款賬戶開戶許可證》，看臨時存款賬戶是否超時限（ 2年）使用。 單位定期存款支取稽核 ?調(diào)閱分戶帳、會計憑證，主要稽核： ?取款是否符合該單位存款預留印鑒的有關要求，是否轉入了存款人基本帳戶，有無用于結算和取現(xiàn)； ?手工計付利息是否合規(guī)。 ? 是否存在利用系統(tǒng)“重打交易”打印多張存單套取客戶存款情況； ? 是否存在利用其他憑條代替存單支取客戶存款或無單支取客戶存款情況。 長期不動賬戶取款及銷戶業(yè)務稽核 ?調(diào)閱長期不動戶專戶賬（含到期后長期未支取的定期存款）及會計憑證，看取款時，有無存折（存單）作附件（以掛失方式處理的除外），是否堅持按清戶處理，沒有存單、存折作附件及沒有按清戶處理的要查清是否是私自支取客戶存款。 凍結及扣劃業(yè)務稽核（一） ? 從核心業(yè)務系統(tǒng)打印凍結登記簿及調(diào)閱每天的流水賬（查找特殊轉賬業(yè)務）與手工凍結、扣劃登記簿進行核對，主要稽核： ? 查詢、凍結、扣劃事項是否進行了登記，是否要凍結人、扣劃人出示本人工作證或執(zhí)行公務證和出具法律規(guī)定的縣團級（含）以上有權機關簽發(fā)的 “凍結存款裁定書”、“協(xié)助凍結存款通知書”、“凍結存款決定書”、“協(xié)助扣劃存款通知書”及相關“裁定書”等； ? 執(zhí)行凍結和扣劃存
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