存款業(yè)務(wù)稽核(編輯修改稿)
2025-01-28 03:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)稽核（二） ?憑印鑒支取的是否與預(yù)留的印鑒相符； ?電腦打印的存、取款憑證及利息憑證 ，儲戶是否簽字確認，操作員操作碼與操作員名章是否相符。 ?風(fēng)險提示： 曾經(jīng)發(fā)生過以其他憑證代替存單支取客戶存款或者憑空支取客戶存款的案件； 對大量辦理小額存款業(yè)務(wù)的網(wǎng)點、柜員及大額取款賬戶，要深入檢查。 定期存款提前支取業(yè)務(wù)稽核 ? 從省中心打印提前支取登記簿或查看銷戶登記簿掌握提前支取情況，再調(diào)閱會計憑證，主要稽核：是否登記了儲戶有效證件號碼、代理他人提前支取的，是否登記了代理人和被代理人的有效證件號碼，存款人死亡無有效身份證的，是否出具了公證部門或法院的遺產(chǎn)繼承書（或裁定書）。 ? 單個網(wǎng)點提前支取存款情況較多的，要查明原因，可通過系統(tǒng)現(xiàn)金流水清單的交易時間查看監(jiān)控資料或?qū)⑻崆爸〉暮炞止P跡與開戶時的簽字筆跡進行核對從中發(fā)現(xiàn)是否有私下客戶存款行為。 長期不動賬戶取款及銷戶業(yè)務(wù)稽核 ?調(diào)閱長期不動戶專戶賬（含到期后長期未支取的定期存款）及會計憑證，看取款時，有無存折（存單）作附件（以掛失方式處理的除外），是否堅持按清戶處理，沒有存單、存折作附件及沒有按清戶處理的要查清是否是私自支取客戶存款。 付息業(yè)務(wù)稽核 ?查看會計憑證及系統(tǒng)歷史付息明細，主要稽核： ?利息支付是否與相應(yīng)的存款帳戶相對應(yīng)； ?利息支出科目是否有非利息支出項目； ?利息支出憑證是否有儲戶簽字； ?用 7540代碼查詢利息支出及應(yīng)付利息分戶賬歷史明細，查看交易碼 0604現(xiàn)金交易或者 6302轉(zhuǎn)賬交易非系統(tǒng)自動支付的利息是否真實。 賬戶沖正及撤銷業(yè)務(wù)稽核 ? 打印《錯賬沖正登記簿》，審查憑證和原始記錄，主要稽核： 沖正是否正確；沖正手續(xù)是否符合規(guī)定，沖正憑證是否有相關(guān)人員簽字確認，是否說明沖正原因，憑證上是否有記賬、復(fù)核、會計主管簽章，是否由有權(quán)人員進行沖正，有無記賬員自行沖正現(xiàn)象，有無人為利用沖正手段造成賬務(wù)混亂，營私舞弊，套取、挪用信用社及客戶資金現(xiàn)象； ? 從打印的流水賬中查找，看是否有賬務(wù)撤銷情況，應(yīng)對其賬務(wù)撤銷的原因和撤銷后相應(yīng)的賬務(wù)處理的準確性和真實性重點稽查。 ? 注：對頻繁抹賬的柜員要重點檢查，查清原因。 掛失業(yè)務(wù)稽核（一） ? 調(diào)閱手工掛失登記簿，主要稽核： ? 用于掛失的身份證件是否合法有效，存款人本人掛失的是否留存了身份證復(fù)印件，代理人掛失的是否留存了存款人及代理人身份證復(fù)印件，存款人死亡，繼承人申請掛失時，是否憑縣以上公證機關(guān)或縣以上人民法院簽發(fā)的繼承權(quán)證明書辦理掛失手續(xù)； ? 掛失后補發(fā)存單（折或銀行卡）、銷戶及密碼重置是否是存款人本人辦理； ? 調(diào)閱會計憑證，看是否按規(guī)定收取掛失手續(xù)費（密碼掛失除外）。 掛失業(yè)務(wù)稽核（二） ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印掛失登記簿，逐筆與手工掛失登記簿核對 : ? 是否有客戶簽字的掛失申請書（沒有的要查明原因）； ? 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否及時辦理書掛登記； ? 掛失處理時 ，客戶是否掛失登記簿上簽字（同一客戶申請時和處理時的簽字筆跡不一致時，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）。對頻繁辦理掛失的經(jīng)辦人員要重點檢查。 賬務(wù)稽核 ? 稽核科目傳票借、貸方發(fā)生額與系統(tǒng)科目日結(jié)單及系統(tǒng)日計表借、貸方發(fā)生額是否相等，如果不相等要查明原因，如果是借方不相等，要查清是否存在無存單支取客戶存款； ? 稽核會計報表科目余額與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)科目總賬余額是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在為虛增存款而制作虛假會計報表。 凍結(jié)及扣劃業(yè)務(wù)稽核（一） ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印凍結(jié)登記簿及調(diào)閱每天的流水賬（查找特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）
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