3存款業(yè)務(wù)核算與管理(編輯修改稿)
2025-02-05 21:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ：吸收存款 ——活期儲蓄存款（戶） （一）整存整取 儲戶本金一次存入 ， 到期一次支取本息的一種定期儲蓄 。 定期儲蓄存款的最基本最主要的儲蓄形式 。 50元起存 ， 存期分為 3個月 、 半年 、 1年 、 2年 、 3年和 5年 6個檔次 。 開戶時由銀行發(fā)給存單 ， 到期憑存單支取本息 。 該儲種只能進行一次部分提前支取 。 特點： 期限長 、 利率高 ， 可部分或全部提前支取 。適合于較長時期不用的節(jié)余款項的存儲 。 會計處理： （ 1）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取戶 （ 2）支取 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取戶 利息支出 ——定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）過期支取 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取戶 應(yīng)付利息 ——定期儲蓄存款利息 利息支出 ——逾期利息 貸：庫存現(xiàn)金 （ 4）提前支取 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取戶 利息支出 ——定期儲蓄存款提前支取利息 貸：庫存現(xiàn)金 （二）零存整取 約定存期 ， 分次每月固定存款金額 ， 到期一次支取本息 。 5元起存 ， 每月存入一次 ， 中途如有漏存 ， 應(yīng)在次月補齊 ， 未補存者 ， 到期支取時 ， 按實存金額和實際存期計算利息 。 提前支取只允許辦理一次 ， 且必須全部支取 。 存期分 1年 、 3年 、 5年 3個檔次 。 特點： 逐月存儲 ， 適合那些有固定收入但節(jié)余不多儲戶 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款（零存整取戶） （ 1）到期和過期支取 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款（零存整取戶） 利息支出（或應(yīng)付利息） —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 (2)提前支?。ū日照嬲。? 會計處理： （三）整存零取 本金一次存入 ， 分期支取固定本金 ， 到期一次性支取利息的一種定期儲蓄存款 。 起存金額一般為 1000元 ， 分為 1年 、 3年 、 5年 3個檔次 。開戶時儲戶可與銀行約定存期和分期支取本金的期次 ，支取期次分為每 1個月 、 每 3個月或每半年一次 。 利息按存款開戶日掛牌整存零取利率計算 ， 存款到期時結(jié)清利息 。 特點： 適合于儲戶有較大款項需要分期使用的情況 。 借：庫存現(xiàn)金 (或其他科目 ) 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 （ 整存零取戶） 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 （ 整存零取戶） 利息支出（或應(yīng)付利息） 貸：庫存現(xiàn)金 3．結(jié)清 如過期支取按規(guī)定利率加付過期利息。 會計處理： （四）存本取息 一次存入本金 ， 約定存期 ， 分次支取利息 ， 到期支取本金的一種定期儲蓄存款 。 起存金額一般為 5000元 ，分 1年 、 3年 、 5年 3個檔次 ， 開戶時儲戶將本金一次存入 ， 支取利息的期次可與銀行商定為 1個月或幾個月一次 ， 銀行按本金和約定存期計算好分次應(yīng)付利息 ， 儲戶憑存單分期取息 ， 到期全部支取本金 。 如到取息日未取息 ， 以后可隨時支取 。 存本取息儲蓄存款在約定存期內(nèi)如需提前支取 ， 則按頂起存款提前支取的規(guī)定計算存期內(nèi)利息 ， 已支取利息要一次性從本息中扣回 。 特點： 適合于有大筆款項的儲戶存儲 。 會計處理： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款（存本取息戶） 2．支取利息 借：利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 3．到期支取本息 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款（存本取息戶） 利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （五）定活兩便 不確定存款期限 ， 利率隨存期長短而變動的儲蓄存款種類 。 開戶起存金額一般為 50元 ， 存單分記名 、 不記名兩種 ，記名的可掛失 ， 不計名的不可掛失 。 特點： 既具有活期儲蓄隨時可以提取的靈活性 ，又能享受到接近于定期存款利率的優(yōu)惠 。 第四節(jié) 利息計算 除財政性預(yù)算內(nèi)存款以及有特殊規(guī)定的款項不計利息外，其他吸收的存款應(yīng)按規(guī)定支付利息。 對于應(yīng)付而未付的存款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算。 計息范圍 計息計算的基本公式 利息 =本金存期利率 利息 = 累計計息積數(shù) 利率 計息要素的規(guī)定 ? 存期 “算頭不算尾 ”，即存入日計算利息，支取日不計算利息 ? 定期存款 計算利息時，按存期 “算頭不算尾 ”的方法，存期一般按對年、對月計算，對年按 360天，對月按 30天。 ? 單位活期 存款利息采用定期結(jié)息的方法，即按月或按季結(jié)計利息。具體方法：余額表或乙種賬計算計息積數(shù)，對活期存款的存期按實際天數(shù)計算。 ?利率 ? 注意利
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